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1、.固定资产管理制度第一章 总 则第一条 为了加强对固定资产的管理，规范固定资产的管理行为，特制定本规定。第二条 本规定适用于公司总部、门店（以下简称各单位）。第二章 固定资产的定义和分类第三条 固定资产是指公司为经营商品、管理和提供劳务等需要而持有的，单位（包括组合成为一个单位的）含税价值在￥2000元以上，并且在使用过程中基本保持原有实物形态的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备和其他设备等资产。部分单位价值虽然不足￥2000元，但使用年限超过一年，能够保持原有的实物形态，且在企业经营中发挥较大作用的资产，根据实际情况可列入固定资产，但单位价值含税价不得低于￥1200元。使用时间和单位
2、价值未达到上述标准的各种设备，原则上列作低值易耗品进行管理。低值易耗品的管理办法另见低值易耗品管理制度。第四条 固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备五大类：1、房屋及建筑物：指自行购置或建造的房屋、商铺以及其他建筑物。2、机器设备：指经营过程中使用的各种机器、机械设备，如切参机、发电机等。3、电子设备：指各种电子信息设备，如收款机、电脑、空调机、复印机、服务器等。4、运输设备：指各种交通、运输设备，如车辆等。5、其他设备：指经营专用的货架、货柜、各种工具，以及不能归属于上述类别的其他设备。第三章 固定资产购置管理第五条 固定资产的购置坚持“统一采购”为主，“分散采购
3、”为辅的原则。第六条 申购、审批、采购及发货：因固定资产属于物资采购的一部分，所以，其申购、审批、采购流程同其它物资一样。但所有申购必须传真给总部物资采购资产管理员。（为方便区分定义，制度里面说的“总部资产管理员”即是物资采购部的资产管理员。制度里面的“分部资产管理员”即是分公司的资产管理员）1、常用物资条目的固定资产（即物资仓常备库存的物资目录内的固定资产）：需求单位提出申购计划，填写常用物资申领表，经分部资产管理员复核，报子公司/部门主管签批，再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。2、非常用物资条目的固定资产：需求单位提出申购计划，填写购物/印刷审批表，经分部资产管理员复核，
4、报子公司/部门主管签批，再由分部资产管理员在周一提交或传真给总部资产管理员。3、总部资产管理员每周一收集各单位的需求信息，分类汇总并签署审核意见，报物资采购部主管审批后：常用物资条目的固定资产，总部资产管理员传真给物资仓，物资仓按需求单位发货。非常用物资条目的固定资产，经物资采购部主管和公司领导审批后，交物资采购部固定资产采购专员采购。4、急需使用的固定资产，申购时要注明“急需”字样，总部资产管理员根据要求，一个工作日内处理并回复。5、对于公司自行建造的固定资产，由工程管理部出具竣工验收交付使用说明书给财务部，财务部作增加固定资产账务管理。6、对于接收投资或接收捐赠的固定资产，财务部根据有关合
5、同列明的具体资产情况，作增加固定资产账务管理。第七条 验收、收货：1、物资采购部采购的固定资产，一般情况下都需要办理进仓再发货。具体程序是：仓库按照物资采购部的验收指引进行验收，或由物资采购部指定其他专人验收（如IT产品、网络硬件由信息专员验收，大型发电机等由电工验收），专业验收人员只是核查质量和使用性能，物资仓验收负责人在专人验收确定后，仍要按物资验收要求逐一清点数量、核对供应商、价格、送货单等，对不合格的固定资产应拒收。2、子公司自行采购的固定资产，一般情况下不需要办理进仓，由使用部门（门店）、分部资产管理员、或者其他专人验收，然后将固定资产验收单、发票以及购物/印刷审批表一起做成报销单，
6、交给财务部门作为进账依据。3、使用单位收到货后，按实物填写固定资产验收单，子公司资产管理员收集整个地区固定资产验收单后，统一在每月10号传真总部资产管理员处。4、子公司资产管理员填制资产信息卡（附式样），并将信息卡发给使用单位，由使用单位将信息卡贴在相应固定资产的正面（或左面）右上角。要求卡物必须一致。 第八条 结款：1、如果是固定资产的物资，要求供应商同其它类物资分开开具增值税发票，以方便财务账务管理。2、固定资产的结算流程：采购员整理厂家送货单（签收联）、仓库入仓黄色联、税票及采购订单审批表、采购订单合同（以上为结算必需凭证）业务员初审签名组主任复核部门经理审核部门总监审批交财务部。3、财
7、务中心对购入的固定资产数量、单价等进行审核，审核无误后，报公司领导审批后付款。4、付款后同时增加财务中心药业部账上的库存固定资产类物资，每月与时空系统核对进仓物资的数量和金额，核对不符的，必须查明原因。5、子公司自行采购的固定资产，采购经手人凭已审批购物/印刷审批表、发票（收据，但原则上要求发票）、使用部门验收确认证明、比价报告等，到子公司财务部办理付款手续。财务审核无误后，按照授权审批原则，报经相关领导审批后付款。6、对于实际购入数量大于审批的，财务一律不给予付款。对存在不合理价格或无正当理由，又存在较大差异的采购行为，财务应当坚决制止，并向上级领导汇报。第九条 入账1、根据企业会计准则固定
8、资产规定，“固定资产应当按其成本入账”。如果企业的固定资产实质上已经发生了减值，应当计提减值准备。2、财务中心根据配送中心配送到子公司固定资产明细发货单，向申购单位的子公司开发票，每月30日前向各子公司的财务部寄出销售发票。3、子公司财务部在收到发票后，根据审批后的购物/印刷审批表或常用物资申领表、发票和子公司使用部门收到固定资产的固定资产验收单，填列K3账的固定资产卡片明细账，并进行账务处理。本办法同样适用于子公司自行购置的固定资产入账管理办法。4、财务中心药业部每月1日，导出上月时空上固定资产库存的明细结存表，给到总部资产管理员，核对仓库的库存固定资产情况是否和财务的相符。5、领用： 如固
9、定资产发往各地仓库再发给使用单位的，由各子公司的资产管理员在使用单位领用后，将固定资产领用单据、使用部门验收确认的固定资产验收单、购物/印刷审批表等，于每月25日前交子公司财务作为入账依据。子公司财务填列K3账的固定资产卡片明细账，进行账务处理。第十条 各单位购置的经营办公设备，须根据公司统一标准进行配置。如无标准的，根据实际情况，以“工作需要”为原则进行申请，经批准后进行购置。第四章 固定资产编码原则第十一条 固定资产编码原则：对所有的固定资产进行统一编码，编码不允许相同。第十二条 固定资产编码由财务部统一在K3固定资产系统里进行编制，再将有关资产编码信息发给相关资产管理员，各资产管理员使用
10、相同的号码在资产管理系统上建立实物台账。第十三条 固定资产编码规则：按“”十八位编码为一个固定资产卡片的代码，代码标明“省份公司使用部门资产类别资产编号”，十八个代码分为五段，各段用“”连接起来，各段代码的定义如下：1、第一段：三个代码。代表所在省份、自治区、直辖市的代码，用该省份、自治区、直辖市前两个汉字的第一个声母表示。如广东省的代码用“GDS”表示，广西壮族自治区的代码用“GXQ”表示。2、第二段：两个代码。代表公司名称的编码，用所在地名称的第一个汉字的声母和大参林的第一个汉字声母表示，如“东莞大参林连锁药店有限公司”，代码为“DD”，第一个“D”代表“东莞”的“东”字的声母，第二个代码
11、“D”代表“大参林”的“大”的声母； “广西梧州大参林连锁药店有限公司”的代码为“WD”，第一个“W”代表“梧州”的“梧”字的声母，第二个代码“D”代表“大参林”的“大”的声母。3、第三段：三个代码，代表某公司的某个部门名称的代码。用部门名称的第一、第二个汉字以及最后汉字的声母表示。如广东大参林连锁药店有限公司的“惠福分店”，其代码为“HFD”。4、第四段：两个代码。代表各类资产的代码，用各个资产类别的前两个汉字的第一个声母表示，资产共分为五类，FW代表房屋及建筑物，JQ代表机器设备，DZ代表电子设备，YS代表运输工具，QT代表其他设备。5、第五段：四个阿拉伯小写数字，代表每一个资产单位的编号
12、。编号以本公司的每一个单位资产为一个编号，从0001开始，直到9999为止，不分资产类别，不得重复编号。第五章 固定资产折旧第十四条 固定资产折旧采用“直线法”，即在固定资产的使用年限内平均摊销固定资产的价值。第十五条 固定资产折旧率采用分类折旧率，由财务部负责按月计提，所提折旧费由财务部门负责保管。 第十六条 各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率如下：类别使用年限残值率年折旧率月折旧率房屋建筑物20年5%475%039%机器设备5年5%19%158%电子设备5年5%19%158%运输设备 5年5%19%158%其他设备5年5%19%158%第六章 固定资产调拨 第十七条 因闲置和经营需要
13、调拨的资产，必须办理调拨手续。调拨手续在资产管理员的监督下进行。第十八条 固定资产调拨范围：分为子公司内部调拨和跨子公司之间的调拨。第十九条 子公司内部调拨。即在子公司内部各部门、门店间的调拨。1、调出：子公司资产管理员填写固定资产处置单子公司财务（确定固定资产原值、累计折旧、净值）子公司主管签字交调出部门作调出固定资产凭证。2、调入：调入部门（门店）持固定资产处置单验收调入资产，负责人在处置单上签字确认。3、签齐全的固定资产处置单，调入部门传真至分部资产管理员，分部资产管理员复印一式二分，分部资产管理员存档一份，子公司财务一份。子公司资产管理员必须监督调拨单的签字齐全，不管任何情况下每月25
14、日前必须提交一份给财务。4、子公司财务收到处置单后，在K3卡片明细账上调整使用部门（门店）。5、子公司资产管理员将签字齐全的固定资产处置单，每月10号传真至总部固定资产管理专员处，更新资产实物台账档案。第二十条 跨子公司的资产调拨，即固定资产在不同子公司之间调拨。原则上规定不得在不同子公司之间进行调拨。确因工作需要调拨的，视同固定资产转让，按照固定资产转让的办法进行。1、调出子公司资产管理员填写固定资产处置单调出子公司财务确认（固定资产明细、原值、累计折旧、净值等信息）子公司主管签字后物资采购部按照权限审批传真到调出子公司资产管理员进行调出 传真到调入子公司资产管理员调入部门/门店作验收凭证。
15、2、调入子公司的资产管理员将固定资产处置单复核签名，并交财务和主管签字，传真调入部门/门店验收调入固定资产，确认签字传真给分部资产管理员。3、调拨完成后，调入子公司资产管理员将签字齐全的固定资产处置单，复印（或传真）给调入子公司的财务部、调出子公司固定资管理员。调出子公司资产管理员复印一份给本地区财务部。4、调出调入财务部根据固定资产处置单入账：调出子公司财务部开具发票给调入子公司，减少K3账的固定资产卡片明细，同时进行固定资产账务清理，增加调入子公司的应收款项。调入子公司财务部增加K3固定资产卡片明细账，增加调出子公司的应付款项，每月进行一次资产调拨往来款项的清理。5、调入子公司资产管理员将签字齐全的固定资产处置单，传真至物资采购部资产管理专员处，更新资产实物台账档案。第七章 固定资产处置第二十一条 固定资产的转让是指公司闲置不需用的固定资产，对外转让的行为。1、转让的固定资产，由使用资产公司提出申请，上报物资采购部会同财务部对转让
