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1、第十九章 公司研发管理与内控流程一、管理与风险控制目标通过对公司研发管理与内部控制，确保公司研发项目经过科学论证，尽可能减少项目失败的可能性；确保研发过程得到有效管理，提高研发项目的成功率；确保项目成果得到有效保护，避免公司遭受不必要的损失。二、风险识别公司缺乏有效的研发管理管理与内部控制规则，可能使得公司研发存在以下风险：（一）研发项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费；（二）研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败；（三）研发成果转化利用不足、保护措施不力，可能导致公司利益受损。三、流程图 四、控制点编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测
2、试方法控制级别(一)项目立项1需求确认XX.01.01.01研发项目需求部门应根据公司战略、经营目标及业务发展状况，提出拟研发项目的需求。研发项目需求部门需求不明确或有歧义需求确认书需求确认书是否有研发项目需求部门负责人签字A2内部论证XX.01.02.01研发项目需求部门组织相关部门进行需求的论证和确认，经部门负责人审核后报研发项目管理部门。研发项目需求部门项目缺乏可行性、必要性内部论证报告内部论证报告是否有研发项目需求部门负责人签字A3项目论证及审核XX.01.03.01研发项目管理部门汇总项目需求，组织专家进行项目论证及审核。研发项目管理部门、有关专家项目论证和审核缺失，存在项目失败风险
3、审核报告审核报告是否有研发项目管理部门负责人和专家的签字A4编制研发预算XX.01.04.01研发项目管理部门根据审核结果编制研发项目年度预算报公司管理层。研发项目管理部门研发项目缺乏经费研发项目年度预算表研发项目年度预算表是否有研发项目管理部门负责人签字A5审批XX.01.05.01公司适当管理层审批研发项目年度预算表。公司管理层审批缺失，导致监督缺位研发项目年度预算审批表研发项目年度预算审批表是否有公司适当管理层签字A（二）项目启动与实施1项目启动XX.02.01.01项目启动前，研发项目需求部门应提交研发项目启动申报表报研发项目管理部门。研发项目需求部门研发项目错失申报时机，导致公司利益
4、受损研发项目启动申报表研发项目启动申报表是否有项目需求部门负责人签字B2预算控制XX.02.02.01研发项目管理部门审查项目是否在年度预算内。研发项目管理部门研发费用未按相关预算管理制度执行研发项目年度预算表检查研发项目年度预算表中是否有该项目A3审核XX.02.03.01公司适当管理层审核预算内的研发项目申报表。公司管理层审核缺失，导致监督缺位研发项目申报表检查研发项目申报表上是否有公司适当管理层签字B4审查、会签XX.02.04.01对于预算外的研发项目，研发项目管理部门应会同财务部审查研发项目申报表，会签后报公司管理层。研发项目管理部门、财务部研发项目未经充分论证和审查研发项目启动申报
5、表检查研发项目启动申报表上是否有研发项目管理部门及财务部经理签字A5审批XX.02.05.01公司适当管理层审批预算外的研发项目启动申报表。公司管理层审批缺失，导致监督缺位研发项目启动申报表检查研发项目启动申报表上是否有公司适当管理层签字A6项目实施XX.02.06.01研发项目管理部门向研发项目实施部门下达项目任务书，明确项目相关要求。研发项目管理部门研发实施缺乏计划，造成损失项目任务书检查研发项目任务书是否有研发项目管理部门负责人签字BXX.02.06.02研发项目实施部门根据项目任务书，编制项目实施计划报研发项目管理部门备案。研发项目实施部门研发实施缺乏计划，造成公司利益受损项目实施计划
6、检查是否有研发项目实施计划，是否备案B7外包与合作XX.02.07.01研发项目委托其他单位承担的，应在外包合同中约定研发成果的产权归属、研发进度和质量标准等相关内容。研发项目管理部门研发成果归属等产权纠纷，研发质量风险研发外包合同检查外包合同中是否约定研发成果的产权归属、研发进度和质量标准等相关内容AXX.02.07.02研发项目与其他单位合作的，应当对合作单位进行尽职调查，签订研发合作合同，明确研发成果产权归属、使用权归属、专利申请权归属等。研发项目管理部门产权归属、使用权归属、专利申请权归属等法律纠纷研发合作合同检查研发合作合同中是否约定研发成果产权归属、使用权归属、专利申请权归属等A8
7、审批XX.02.08.01研发外包合同和合作合同应经公司管理层审批，并符合采购、外包、合同等内控流程要求。公司管理层审批缺失，导致监督缺位研发外包合同、合作合同检查研发外包合同、合作合同是否经管理层审批A9过程管控XX.02.09.01研发项目管理部门应根据研发项目类别进行不同程度的监督和检查。研发项目管理部门监督检查缺失，导致研发失败研发项目检查报告检查是否有研发项目检查报告及部门负责人签字AXX.02.09.02对委托其他单位承担的研发项目，研发项目需求部门和研发项目管理部门应要求承担单位定期报告项目进展情况。研发项目需求部门、研发项目管理部门研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或
8、研发失败项目进展报告检查是否有项目进展报告及相关部门负责人签字AXX.02.09.03研发项目需求部门应当跟踪检查研发项目进展情况，评估各阶段研发成果，落实经费，确保项目按期、按质完成。研发项目需求部门跟踪检查缺失，导致研发失败研发项目检查报告检查是否有研发项目检查报告以及部门负责人签字B（三）项目验收与后评估1组织评审XX.03.01.01项目完成后，由研发项目需求部门组织评审，出具评审报告，报项目管理部门审阅和备案。研发项目需求部门、管理部门研发项目是否达到研发目的项目评审报告检查项目是否进行评审及评审报告上是否有项目提出部门负责人签字，项目管理部门是否进行审阅和备案A2重点项目验收XX.
9、03.02.01对于重点研发项目，由研发项目管理部门组织专家组进行验收，出具验收报告。研发项目管理部门重点研发项目是否达到研发目的重点项目验收报告检查验收报告上是否有研发项目管理部门负责人及专家组成员的签字A3审批XX.03.03.01项目评审或验收后，需报公司适当管理层审批。公司管理层审批缺失，导致监督缺位项目审批表检查项目审批表是否有公司适当管理层签字A4成果转化XX.03.04.01公司应加强研发成果的利用，形成市场、科研、生产一体化的自主创新机制，促进研发成果的转化。研发项目需求部门、管理部门及其他有关部门成果利用不足或转化不当，导致公司利益受损研发成果利用转化制度或转化报告检查是否有
10、研发成果转化制度和转化报告C5项目后评估XX.03.05.01公司应当建立项目后评估制度，加强对项目成果应用、项目成果创新性、项目执行规范等方面的评估。研发项目管理部门缺乏项目后评估，经验总结不足项目后评估制度检查公司是否有项目后评估制度AXX.03.05.02研发项目管理部门应定期组织对研发项目进行后评估，编写后评估报告报公司管理层。研发项目管理部门、公司管理层缺乏项目后评估，经验总结不足项目后评估报告检查研发项目是否按规定进行后评估，是否有后评估报告A6审阅XX.03.06.01公司适当管理层审阅项目后评估报告。公司管理层公司管理层缺乏对研发项目后续效果的了解项目后评估报告检查项目后评估报
11、告是否有公司适当管理层签字B（四）研发保护1建立研发保护制度和保护措施XX.04.01.01对于通过验收的研发成果，应当根据验收结果组织鉴定、审查，确认是否应申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理；对于需要申请专利的研发成果，应当及时办理有关专利申请手续。研发项目管理部门、研发项目实施部门、综合行政部、法律等相关部门研发成果管理不善，导致公司利益受损专家鉴定审查报告检查是否有专家鉴定审查报告AXX.04.01.02公司应建立核心研发人员管理制度，明确界定核心研发人员范围和名册清单，并与研发人员签署劳动合同和保密协议研发项目管理部门可能产生核心研发人员流失或研发泄密风险研发人员管理制度、劳
12、动合同、保密协议检查公司是否有研发人员管理制度，是否与研发人员签署劳动合同和保密协议AXX.04.01.03劳动合同和保密协议中应特别约定研发成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容研发项目管理部门、综合行政部、法律部门相关保护措施不到位，可能导致研发成果外泄或研发成果归属等法律纠纷劳动合同、保密协议检查劳动合同和保密协议内是否约定有关内容AXX.04.01.04公司应建立研发成果保护制度,加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用，禁止无关人员接触研发成果。研发项目管理部门保护措施不到位，可能导致研发成果外泄或研发成果归属等法律纠纷研发成果保护制度检查公司是否有研发成果保护制度A五、参考文件1.财政部等五部委联合发布的企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引2.香港联交所企业管治常规守则3.xx公司内部风险控制管理实施细则
