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1、范业财务战略规划一、财务战略规划的背景（一）财务管理面临的挑战和机遇在严峻的内外部环境下，公司财务管理亦面临着巨大的压力和挑战。 在业务模式以及三项资产的管理上、信用管理等业务执行上存在不足， 导致财务管控压力较大。公司（二）财务管理存在的主要问题和薄弱环 节1. 财务管控模式有待明确。公司管控模式要向“战略管理型”转变, 配合公司整体管控模式的调整，财务管控模式有待重新梳理。公司总部财务职能更多围绕在会计核算和日常事务上，管控中心的功能发挥不 足，对风险监控和防范有所疏漏。2. 业财融合和决策支持有待加强。财务管理职能过于集中在核算 端，尚未贯穿交易处理的全流程，需要前置管理，对于过程风险控
2、制缺 乏有效的手段；对于公司重大事项决策的参与程度比较低，决策支持手 段不足，难以提供高质量的信息。3. 资金管理相对被动。子公司在属地金融机构的信用和融资能力不强，同时，目前业务资金计划预测不准确，审批流程长，效率低，影响 了总部对于总体资金需求提前预判和筹划的精准度；公司当前资金链紧张，兑付压力大，制约了开展资金运作和资源优化配置的空间。4. 财务内控体系有待完善。传统资金型业务反映出公司在财务内部 控制流程，如预付账款管理、应收账款管理、存货实物盘点等方面仍存在缺陷；各财务管理活动间的关联度不足，难以形成闭环管理；部分流 程流于形式，程序繁琐并且效率低，难以真正实现对财务风险的有效控 制
3、；部分二级单位管理层和业务部门风险管理意识淡薄，财务人员对于 业务风险和会计职业道德风险认识不足，不利于形成有效的财务内控环 境。5. 财务基础工作有待夯实。由于二级单位在业务模式的标准化方面 尚未进行规范化统一，会计处理需要依赖会计人员的职业判断，造成对 相同交易业务存在不同会计处理方式；同时，公司尚未建立基于标准化 的业务模式的统一会计核算规则，需明确核算依据、核算时点、核算方 式，并满足管理报告需求。另外，财务系统目前没有客商辅助核算，造 成数据提取效率低，提取项目数据时需要大量手动调整和干预，导致财 务关账、报表报送、考核数据提供耗时较长，信息报送质量不高，降低 了会计信息的时效性和准
4、确性。6. 全面预算管理体系有待完善。预算编制缺乏源头业务计划的支 撑，成本费用定额尚未固化到预算模型中，预算编制和审核缺乏充分依 据；预算偏离经营实际。同时，预算执行监控欠缺信息化手段来实现刚 性控制。7. 税务筹划及税务风险管理待加强。公司税务管理主要围绕税务申 报展开，税务筹划工作尚未开展；公司税务风险意识薄弱，对于发生的 税务风险事件，缺之有效应对，税务风险的识别、预警及通报机制不完* 善；没有建立税务法规共享和交流平台。8. 财务团队建设亟待加强。财务关键岗位员工比较少，对财务机构 的稳定性和工作质量产生较大影响。在财务人员配置方面，财务人员大师精力投入在基础会计核算工作，管理会计岗
5、位及人员配备不足，财务 梯队建设、人才培养机制上也有待完善。9. 财务信息系统集成及应用水平有待提升。目前财务核算基础相对较弱，没有建立项目辅助核算体系，更无法 实现合并报表自动生成等。造成终端用户系统统计数据难度大，效率低、 出错率较高，降低了会计核算的准确性和内部控制的有效性。发展愿景：以战略为导向，以诚信为基础，以合规为前提，以恪尽 职守为己任，以引领价值创造为目标。发展目标：推动实现财务管理功能由会计核算向引领价值创造转 变，财务管控模式由相对分权型向适当集权、集分结合型管控转变，财 务人才队伍由会计核算型向管理会计型转变。1. 财务管理功能由会计核算向引领价值创造型转变。发挥财务作
6、为业务伙伴和专家中心的作用，更多地深入业务环节，协助业务决策、 准确反映业务、高效配置资源、控制财务风险、推动业务优化，提高财 务管理创造价值的水平。2. 财务管控模式从相对分权型向适当集权，集分结合型转变。在 财务垂直管控时，总部财务部发挥管控中心和专家中心功能 ，负责政策 制定、政策解释、资源调配、检查评价和内部咨询，二级单位财务部负 责政策的细化、政策执行以及发挥业务伙伴功能，提供贴近业务端的价 值分析，支持业务发展。3. 财务人才队伍由会计核算型向管理会计型转变。互联网、物联网、大数据、产融结合等业务发展趋势以及财务引领价值创造、业财融合等都对财务人员技能提出新的要求；随着公司营业 规
7、模的快速增长、国际业务团队的组建、杭州霖诺的收购，业务结算量 和对财务人员的专业技术水平均会有较大的提升，现有的传统核算型财务人员已不能匹配目前的业务结构，财务人员领导力、产融结合知识、 财务信息系统应用技能、税务筹划能力、管理会计建模能力以及对公司 核心业务及盈利模式的深入了解成为财务管理技能的重要支撑。迫切需要与时俱进，打造优秀复合型财务团队，提升财务人员的综合素质，提 高公司财务管理的整体水平。4. 推进产融结合进程，通过资本化运作护航公司转型。整合系统内外资金及其他资源，统筹金融业务的发展。收购基金公司， 引入社会资本参与公司发展投资，拓宽融资渠道，优化资本负债结构。通过基金平台，向商
8、贸物流、产业实业相关业务进行投资，助推主业转 型发展。进一步加强资金集中管理，合理有效配置资源，提高资金使用 效率。通过项目评审会机制有效防范业务风险， 通过财务杠杆作用引导， 向符合公司整体发展战略、盈利能力强的优势业务进行资金倾斜。条件 具备情况下通过直接融资如发行短期融资券等方式，降低融资成本、增 加资金收益。5. 完善财务人才管理体系，加强人才培养和发展一是建立财务人员整体规划和职业发展规划。系统梳理，结合公司发展需要，建立财务人员整体规划，对财务人员数 量配置、核心能力、技能要求需求等进行合理规划，逐步提高管理会计 人员比例，在能力要求上对会计核算人员和管理会计人员进行区分，从 事会
9、计核算的人员以熟练掌握与本职工作相关的政策规定、专业技能， 从事管理会计人员则需要深入了解公司业务流程，掌握企业管理知识， 能够熟练运用管理会计工具能力，具有文字表达、沟通协调、综合分析 和报告的综合能力素质。建立财务人员职业发展双通道，细化财务人员在各个职业发展阶段上核 心能力要求和晋升条件，并与人力资源部进行沟通，推动其落实。实行 财务负责人轮换、核心人员交流学习等。同时，指导每个财务人员结合 岗位要求和自身经验、能力等条件建立个人职业发展规划，并定期进行辅导和调整，使各财务人员明确自己的职业发展路径和机会，从而有效推动财务人员自我提升和绩效改善。二是优化财务人才选拔机制。明确财务人才选拔
10、标准，针对岗位职责和对人才能力素质需求，建立各 岗位的任职标准。拓宽财务人才选拔渠道，包括内部推荐、社会公开招 聘和猎头公司等多种方式。优化人才选拔程序，确保选拔标准、过程以 及结果公开、透明。从外部市场引入高素质人才时，给予有竞争力的市 二场化待遇。三是完善财务人才培养机制。结合财务人才类型、人才层次差异，建立财务人员分类培训机制，划分 培训类别，如新员工培训、业务普及培训、专业技能培训、管理能力培 训等。结合财务人才的需求类型，增加与管理会计相关的培训内容，关 注财务分析、绩效评价以及全面预算等相关内容；针对财务人员不同的 职业发展规划、高低岗位级别特点，有重点地提升其专业能力和素质要 求。四是完善财务人员考核激励机制。完善财务人员绩效考核，一方面结合各岗位具体职责和工作任务来设计 岗位绩效考核指标和评价标准，定量指标和定性指标相结合；另一方面 完善财务部门奖金分配机制，发挥激励的正向导向作用，将奖金向绩效 优秀员工倾斜。同时，对于具有良好表现的优秀员工，除了物质激励外, 扩展非物质激励手段，包括晋升机制，并通过岗位轮换丰富其工作内容， 委以更多工作责任，给予发挥个人才干的机会，提供参加外部机构组织 的个人专业能力培训等。务风险，通过财务杠杆作用引导，向符合公司整体发展战略1盈利能
