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1、2020 年电大税收筹划形考题库 158题含参考答案 一、单选题1 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。A. 15%B. 5%C. 10%D. 20%正确答案： 20%2 国际税收协定规定， 只有在股息、 利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另 一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案： 受益所有人原则 信息文本3税收法律关系中的主体是指（）A. 纳税主体B. 征纳双方C. 纳税主体D. 征税主体在我国税收法律关系中，权利主体
2、一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国 家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和 其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但 有来源于中国境内所得的外国企业或组织。正确答案： 征纳双方4税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关，简称 “纳税人 ”，是指在税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 税法规定中负有纳税义务的单位和个人。正确答案： 纳税人5以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A . 定额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率累进税率是
3、将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定 额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案： 定额累进税率6税收筹划的目标是（）A .成本最小化B .企业价值最大化C. 税负最小化D. 企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准， 是能否有利于企业价值最大化， 而不是某一时点、某一项 目带来的税收成本的节约。正确答案： 企业价值最大化7下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A .接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B .股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照
4、承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D .利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案： 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现8居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。A. 广告费B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息C. 企业支付给残障职工的工资D .环保专项资金正确答案： 企业支付给残障职工的工资9下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。A. 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配B. 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
