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1、财务内审的主要内容内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和 控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合 规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 下面是为大家带来的财务内审的主要内容，欢送阅读。1、年度财务收支的执行情况；2、重大经济事项的决策与执行情况；3、债权债务的增减情况；4、固定资产的管理情况；5、职工工资的发放和离退休人员费用支付情况；6、车辆费用、招待费用、业务费用的支出情况；7、上年度财务内审时提出的问题整改情况；8、本单位需要说明的其他事项。内部首先需要准备：更新的当年营业执照，税务登记证、组织 结构代码证、关联方清单、本年公
2、司的架构表(organization chart)。各科目科目余额表、财务报表、主要的销售合同、租赁合 同、法院判决书、未决诉讼等。审计师在预审的时候一般会对公司的内部业务流程做一下大致 的了解，主要用以测试内部控制的目的，比方说销售流程、采购流 程、费用流程等，我们称之为穿行测试(walk through test),这中 间涉及到需要拿到流程中一些相关的文档(document)作为支持，举 个例子，费用流程一般先会有费用申请表，申请表上会有申请人的 签名和复核者的批准签名(approval)，然后该申请表会递交到财务 部，财务部会将之入帐，入帐凭证上也应该有会计和会计主管的签 名。那么我们
3、就需要拿到这个费用申请表和对应的入帐凭证的复印 件，理论上这应该是一个人一次流程所产生的文档，上面应该留有 各种以上提及的记录。内控了解完毕审计师会对该内控进行有效性测试，需要多抽一 点样本看看是不是每个样本都是有适当的控制滴，你就扔一堆这种 file给他们好了实质性测试阶段主要是针对财务报表科目而言的，主要是资产 负债表和利润表（很少有客户会自己编现金流量表的），所以以下就 按主要的财务报表科目列示审计所需要的资料。银行存款科目：至审计时点（比方05年的年报就是31/12/05这 天，以下同）的所有银行账户账号、币种、余额清单（余额为会计账 数）以及这天所有的银行对账单，如果银行和企业之间有
4、未达账项， 还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多，出示现金盘点单（除 了银行，企业的现金一般不多的）应收账款，至审计时点分客户列示余额明细，并分账龄列示。 经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策，清晰的坏账准备 变动表（包括年初余额，本年计提、本年转回、本年核销，年末余额， 且该变动应该与利润表费用科目一致）并明示关联方余额。其他应付款：写清其性质，其余同上待摊费用：比拟大的需要出示一下相关合同，其他米什么好说 的存货：应列示分种类的本年存货变动表，存货盘点清单，本钱 分摊表、存货跌价准备计提依据。存货跌价准备应该与费用科目相 勾稽。存货消耗应该与本钱核算中的工料相勾稽，由于存货与本钱
5、 核算息息相关，因此以上这些东西测算本钱的时候也要用到。短期投资：分投资种类列示，并列示其市值长期投资：应列示相关的董事会决议，投资比例，核算方法， 以及被投资企业的当年度报表，如有必要应该对其进行附加审计。 这个科目很复杂，但一般的JV很少有这个科目，以后再详细聊。固定资产：首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策，固 定资产盘点表，大宗购置分房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别 列示本年变动表。变动表分原值、累计折旧和净值三行，后者是前 二者之差。原值变动应包括：年初余额，本年新增，本年减少，年末余额累计折旧应包括：年初余额，本年计提，本年转出，年末余额 （计提和转出数应分别与管理费用中折旧
6、费和营业外收支中固定资产 处置相勾稽）在建工程：出示在建工程合同，竣工决算，在建工程转固的依 据以及相关凭证。无形资产：同固定资产银行借款：审计期间所有的银行借款合同，期末无余额的也要 （用来测算利息用的）。如果有利息资本化的，应该找出某一个合同 对应某一个在建工程。应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联 方。如果有预估余额应单独列示其他应付款：同其他应收款，较大工程应该提供相关的支持文 件，也应该分账龄列示，以检查是否有长期挂帐现象。其他应收和 其他应付里经常会有关联企业间的相互借款现象，需要披露利率。预提费用：预提费用应该有适当的依据且符合企业会计制度的 有关规定。提供适当
7、的支持文档（米方法，审计师就认证据，什么?没有?那搞一个出来吧）应付工资：理论上所有工资科目都应该在发放前在此科目转一 圈，但是往往会发现该科目的变动和费用科目里的工资勾稽不上。 这大局部的原因企业有时候会直接走银行存款科目。把这块数字尽 量能够披露一下一一还是说一句，要相关的记帐凭证应付福利费：同上实收资本：有任何变动，提供验资报告资本公积：所有变动的支持性文件利润表科目主营业务收入：按照销售品种分出本年的销售收入、和与之对 应的本钱，并另列关联方销售提供主要的销售合同，对毛利波动向 审计人员作必要的解释和分析。主营业务本钱：本钱主要包括料工费三项，审计人员一般会结 合存货变动进行测算，人工需要提供相关的记录。
