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1、中出纳会计定义(DOC35页)出纳名目隐藏出纳员，专门关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好,态度谦。取现金，当面点；高小心，出安全。收现金，点两遍；辨真假,免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规,担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。出纳的概述出纳的职能(i)收付职能。出纳的最差不多职能是收付职能。企业经营活动少不了物资价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来
2、的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须通过出纳人员之手。(3)监督职能。出纳要对企业的各种经济业务，专门是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。(4)治理职能。出纳还有一个重要的职能是治理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行治理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直截了当参与企业的方案评估、投资效益推测分析等差不多上出纳的职责所在。(1)政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”专门多，如会计法及各种会计制度，现金治理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本治理条例及费用报销额
3、度，税收治理制度及发票治理方法，还有本单位自己的财务治理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不把握，是绝对做不行出纳工作的。因此，要做好出纳工作的第一件大事确实是学习、了解、把握财经法规和制度，提升自己的政策水平。出纳人员只有刻苦把握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就可不能犯错误。出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种专门的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对
4、；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，要紧是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的治理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的治理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着明显的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钞票，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违抗财务“钞票账分管”
5、的原则，这是由于出纳账是一种专门的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的操纵。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直截了当参与经济活动过程。物资的购销，必须通过两个过程，物资移交和货款的结算。其中货款结算，即物资价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个明显特点，其他财务工作，一样不直截了当参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。一样公司出纳的工作
6、一、办理银行存款和现金领取。四、负责报销差旅费的工作。2、职员出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、职员工资的发放。A现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一样不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。专
7、门情形需审批。6、职员外出借款不管金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，幸免张冠李戴。开汇兑手续。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平常由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，咨询明缘故或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符
8、。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有专门缘故，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销出纳账务处理的差不多程序是什么？目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序要紧有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的要紧区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和方法的要求不同。在各种程序下，关于出纳人员来讲，出纳业务处理的步骤和方法差不多相同。出纳工作的具体流程出纳的工作流程如下：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据治理。三
9、、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、职员出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、职员工资的发放。出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银
10、行。不得“坐支”。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一样不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。专门情形需审批。6、职员外出借款不管金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，幸免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情形，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平常由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1、在支付证明单上经
11、办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，咨询明缘故或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有专门缘故，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。现金治理的原则会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流淌性最大的一种货币资金，它能够随时用以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在那个地点，需要专门
12、指出的是“现金”一词，依国际惯例讲明，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。因此，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国所采纳的是狭义的现金概念。现金治理确实是对现金的收、付、存等各环节进行的治理。依据现金治理暂行条例，现金治理的差不多原则是：第一，开户单位库存现金一律实行限额治理。第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和治理。第三
13、，企业收入的现金不准作为储蓄存款储备。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时刻。第五，严格按照国家规定的开支范畴使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范畴和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。1、差不多存款账户。差不多存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的要紧账户。按照规定是每一存款人只能在银行开立一个差不多存款账户。要紧用于办理日常的转账结算和现
14、金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理。(1)开设差不多存款账户的当事人应具备的资格。企业法人；企业法人内部单位核算的单位；治理财政预算资金和预算外资金的财政部门；实行财政治理的行政机关、事业单位；县级(含)以上军队、武警单位；外国驻华机构；社会团体；单位附属的食堂、招待所、幼儿园；外地常设机构；私营企业、个体经营承包户和个人。(2)差不多存款账户开立所需证明文件，按规定存款人申请开立差不多存款账户应向开户银行出具下列证明文件之一：当地工商行政治理机关核发的“企业法人营业执照”或“营业执照”；中央或地点编制委员会、人事、民政等部门的批文；军队以上、武警总队财务部门的开户
15、证；单位对附设机构同意开户的证明；驻地有关部门对外地常设机构的批文；承包双方签订的承包协议；个人居民身份证和户口本。2、一样存款账户。一样存款账户是存款人在差不多账户以外的银行借款、转存、与差不多存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。(1)在差不多存款账户以外的银行取得借款的单位和个人能够申请开立该账户，并须向开户银行出具借款合同或借款借据。(2)与差不多存款人账户的存款不在同一地点的附属非独立核算单位可申请开立该账户，并须向开户银行出具差不多存款户的存款人同意其的非独立核算单位开户的证明。3、临时存款账户。临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人能够通过该账户办理转账结算和按照国家现金治理规定办理现金收付。(1)外地临时机构能够申请开立该账户，并须出具当地工商行政治理机关核发的临时执照。(2)临时经营活动需
