所得税内容

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1、一、单项选择题1企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%答案：B2 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三B四C五D六答案： C3. A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使 用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付 200万元，转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）A100B200C300D400答案： C4. 下面哪项

2、收入应该征收企业所得税（A 股息、红利等权益性投资收益C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 答案： A）。B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金D 财政拨款5. 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60B100C240D20 答案： D6. 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ） A 缴纳的营业税B 合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失答案： C7. 下面哪项固定资产可以提取折旧（A 经营租赁方式租出的固定资产C 未使用的固定资产（机器设备） 答案： A）

3、。B 以融资租赁方式租出的固定资产D 单独估价作为固定资产入账的土地8. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最 长不得超过（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补答案： A9. 企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。A 利息 B 折旧 C 成本 D 管理费用答案： C10. 企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入答案： D11. 甲公司 2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传 费支

4、出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150B200C100D50答案：A12某公司外购一专利权，使用期限为6 年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时， 该公司自行开发一商标权，开发费用为500 万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司 应当每年摊销费用合计为（ ）万元A100B150C110D183.33答案： B13企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A 管理费用 B 利息 C 生产成本 D 损失答案： B14企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

5、A10B15C7D5 答案： B15企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ） 扣除。A 全额 B 加计 C 减半D 加倍答案： B 16实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（A3月1日C5 月 1 日）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。B4 月 1 日D6 月 1 日答案： D17按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除B 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予税前扣除C 为投资者或者

6、职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除答案： A18某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年， 请问 2008 年度该公司应税前扣除为（ ）。A500B50C100D250 答案： C19居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收 所得税的是（ ）。A 国债利息收入B 财政拨款C 居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10 个月取得的投资收益D300 万元的技术转让所得答案： C20安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计

7、算应纳税所得额 时（ ）扣除。A 全额B 减半C 加倍D 加计答案： D21按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 答案：A22按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低 年限是（ ）。A3年 B4年 C5年 D10年答案： B23甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，

8、通过某县民政局向当 地贫困人口捐赠1 00万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）A50B150C132D100答案： D24企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税 所得额时（ ）收入。A 加倍 B 加成 C 加计 D 减计答案： D25企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务 机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30B40C60D10 答案： C26（ ）年（ ）月（ ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政 法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以

9、在本法施行后（ ）年内，逐步过 渡到本法规定的税率A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案： A27企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A 成本 B 增值税 C 税收滞纳金 D 行政罚款答案： A达到取得固定资产时的计税基础（ 年以上。A 计税基础 50%、使用年限延长 1 年C计税基础50%、使用年限延长2年28按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）B计税基础20%、使用年限延长2年D计税基础20

10、%、使用年限延长1年 答案： C 29抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术 企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年 抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A1 年、 50%、 1 年 B1 年、 70%、 1 年 C2 年、 70%、 2 年 D2 年、 50%、 2 年 答案： C30下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（）。A 从事农、林、牧、渔项目的所得；B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D 从事符

11、合条件的环境保护、节能节水项目的所得。答案：C二、多项选择题 1在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。A 未使用的房屋、建筑物B 接受捐赠的固定资产C 以经营租赁方式租入的固定资产D 单独估价作为固定资产入账的土地答案： CD2在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B 自创商誉C 与经营活动无关的无形资产D 开发无形资产时未形成资产而发生的费用E 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案： ABCE3企业的下列（ ）收入为不征税收入。A 财政拨款B 依法

12、收取并纳入财政管理的政府性基金C 国务院规定的不征税收入D 国债利息收入E 符合条件的非营利组织的收入答案： ABC4企业的下列（ ）收入为免税收入。A 国债利息收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股 息、红利等权益性投资收益D 符合条件的非营利组织的收入E 国债处置收益答案： ABD5企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、 提供劳务。A 捐赠 B 偿债 C 赞助D 在建工程答案： ABC6税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（）。A 已足额提

13、取折旧的固定资产的改建支出B 租入固定资产的改建支出C 固定资产的大修理支出D 其他应当作为长期待摊费用的支出答案： ABCD7下列长期待摊费用的摊销方法叙述正确的是（）。A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B 租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D 其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得 低于5年答案：ABC8下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。A 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应 予以资

14、本化B 借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C 企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除答案： BCD9权益性投资收益包括（）。A 股息 B 红利 C 利息 D 联营分利答案： ABD10下列属于企业所得税法所称其他收入的是（）。A 资产溢余收入B 逾期未退包装物押金收入C 确实无法偿付的应付款项D 债务重组收入E 补贴收入 F 违约金收入 G 汇兑收益答案： ABCDEFG11在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A 土地增值税税款 B 企业所得税税款 C 税收滞纳金 D 向环保部门缴纳的罚

15、款 答案： BCD12下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（）。A 汽车到期报废的损失B 按规定计算的无形资产摊销C 企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D 租入固定资产改良支出费用E 对外投资设备的购买款答案： AB13下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。A 从事农、林、牧、渔项目的所得；B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。答案： ABD14某企业2008年7月 1日开业，因故在2009年 6月 30日终止经营，7月 15日注销工商 登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（