内控制度建设总结

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1、内控制度建设总结内控制度建设总结每个工作的地方都会有制度下面是小编带来 的内控制度建设总结欢迎阅读内控制度建设总结【1】为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求贯彻中建总公 司、局内部控制标准化发展战略公司于 XX 年 8 月结合“决策与业务 流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作xx 年 3 月出台公司管理手册、各系统标准管理手册共11 本xx 年发布了搅拌站标准管理手册、生产作业指导书、 技术作业指导书、人财物及后勤作业指导书、搅拌站记录 表样公司继搅拌站标准化完成后紧接着于XX年5月启动了分公司标 准化建设目前已完成分公司标准化手册XX年4月试运行现已建立起总部分公司搅拌站三

2、个层次的一套高效、科学的内 控管理流程标准化体系实现公司管理无缝连接近三年来公司在内控体系的贯彻上突出“执行”二字重在“狠”、 “严”上下功夫多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评 审与指导修订有效地实现了防范风险的目的而且推动了公司各项管 理的规范化、制度化、标准化、程序化促进了公司管理水平的提升主要体现在以下几个方面:一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成公司根据内控要求结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象进行了对照检查找出了差距和不足 为此公司采取了一系列举措以确保内控体系执行有力 加强培训注重宣贯确保手册相关内容人人掌握 开展以集中学习和分散学习相结合标准学习与案例

3、分析相结合 全面学习和重点学习相结合培育标准化企业文化增强标准化意识 各单位召开“达标活动”推进动员会统一思想提高认识全面安 排部署由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师按标准手册制作 PPT 培训课件进行专业标准制度宣贯培训将标准制度中相关内容编成相关工种的培训资料制作成岗位操 作规程上墙等活动为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础 健全内控工作网络确保组织机构落实公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度方向把关）、 评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制）进一步加强了内 控工作组织领导和机构落实狠抓落实层层负责确保流程控制实现真正的落地 为了使内控真正落到实处公司制定公司标准

4、化管理办法、 星级搅拌站评定管理办法明确标准化各级、各部门的职责规定企 业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施主要有:(1)与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合开展技能 比武、知识竞赛等多种形式为进一步推进标准化管理工作公司将搅拌站管理手册中厂 站标准化管理内容开展知识竞赛武汉事业部、成都分公司、天津分公 司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队参加了竞赛(2)搅拌站星级评定 为推进公司搅拌站各项业务标准化夯实搅拌站基础管理公司根 据分级管理与激励的需要设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅 拌站”四个等级开展星级评定每季度分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照考评标准 对各站、

5、各科室、各岗位的业务操作、内控管理、监督制约等情况 进行全面评估逐项打分对符合考评标准条件单位推荐申报公司由 公司结合大检查进行验收二、严考核硬兑现确保控制到位、执行有力 确保内控的有效执行取决于两个方面一是思想是否重视责任是 否落实;二是监督是否到位、措施是否有力公司通过组织内控标准化知识考试并将“考试合格与否”与个 人任用、升迁进行挂钩与新员工能否转正、转岗进行挂钩通过上述措施公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了 明显的提升公司范围内已经形成了严格依照内控流程操作、层层将执 行、事事讲程序的良好局面三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化针对公司内部控制工作相关要求认真开展

6、了公司业务流程梳理 工作编制内控职责表业务中重大风险不可遗漏并要在制度相应位 置用规定的编号标注出来风险包括质量、环境、职业健康、安全、成 本、法律等风险控制要求的关键控制点将每一个控制点逐一说明明确 其内控责任增强了公司抵御风险的能力推动了管理制度的规范化管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用合理、完善的 管理制度是体系正常运行的重要保障通过内控和审计发现公司有些规章制度存在执行力度不够的地 方一些控制缺乏制度支持目前按公司领导的要求正在进行制度梳理 和规范工作计划修订公司管理手册四、加强控制环境建设内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分控制环境建设是内控体系的基础是有效实现内部控制的

7、保障直 接影响着公司内部控制的贯彻执行通过多种形式的宣传、教育目前公司已经初步形成了一种工作 有目标行动有准则前行有动力的内控环境尤其是公司各级领导以身 作则、率先垂范不符合内控要求的事坚决不办依程序履行领导的示范 作用极大地推动了公司内控文化的形成扩展阅读:内部控制与企业文化建设的研究内部控制与企业文化建设的研究加强和完善企业内部控制制度实施企业文化建设不仅是当前理 论界和实务界最为关注的话题同时也是一些上市公司进行治理的重 要内容它对治理会计信息失真解决公司内部管理失控提高企业的竞争 力和凝聚力具有重要意义一、内部控制与企业文化的关系内部控制作为一项复杂的企业运作保障机制其有效性则直接关系

8、到企业经济效益的提高、会计信息质量的增加和企业资产的 安全完整性等大问题因此美国COSO委员会在其内部控制整体框架的报告中指出：“内部控制是由企业董事会、经理当局以及其他员工为达到财务报告 的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目标 而提供合理保证的过程”同时提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、监控等五个相互联系的要素COSO报告提出的这个由“三个目标”和“五个要素”组成的内 部控制的整体框架是迄今为止被国际社会所认可的最具权威性的内 部控制理论和内部控制定义我国内部会计控制规范基本规范（试行）中所规定的内部会 计控制是指：“单位为了提高会计信息质量保

9、护资产的安全、完整确 保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控 制方法措施和程序”虽然我国的内部控制还是建立在会计控制的基础上的与 coso 委员会提出的内部控制框架体系还存在差距但已是异曲同工内部控制是企业的一种系统管理工程它是通过一整套详细、具 体的操作规范来约束企业各个环节、部门人员的经济行为是一种制度 规范的规程操作系统内部控制制度则是企业中最高的规范制度企业内部的任何人都 无权凌驾于内部控制制度之上制度执行中应有特殊群体和个人执行中的一视同仁、公平合理是内部控制制度得以贯彻执行的 生命线俗话说没有规矩不能成方圆 企业的内部控制制度就是企业经营运转的基本规矩是检查管理

10、 者、各部门员工工作质量的尺度也是衡量企业经济效益和管理水平的 标准由此可见加强和完善企业内部控制制度是企业管理的客观需要 企业内部控制制度的建设和执行又与企业文化建设密切相关 企业文化是一种企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在 的共同价值观念的组合企业内部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维 护因为企业文化是培养诚信忠于职守、乐于助人刻苦钻研、勤勉 尽责的一种制度约束企业文化是本文来自文秘114 转载请保留此标记将企业员工的思想观念、思维方式、行为方式进行的统一和融合使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合根据经验得知各项制度都有失效的时候而当制度失效时企业经 营

11、靠的就是企业文化（魏杰、2）企业文化是一个企业的中枢神经它所支配的是人们的思维方式 行为方式在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度必然会成为人 们行为规范得到很好的贯彻执行会有效地解决公司治理和会计信息 失真的问题所以内部控制制度是企业正常运营的行为标准而企业文化则是 统一员工思想、价值观念的黏合剂通过二者的有效结合能够从根本上解决企业经营中的不协调、 不统一的问题能够有效地提升企业的管理水平提高企业的经营效益 和效率这里的关键问题是企业所制定的内部控制制度必须是科学合理 的企业文化必须是企业价值观和经营理念的建设由此所实现的二者 结合才会创造企业发展的奇迹二、内部控制制度建设的思考企业的

12、内部控制是企业内部各个经营环节的协调约束机制它是 一种制度建设我们知道科学管理要求主观符合客观任何一项管理办法其客观 成分越多科学性越强内部控制制度的制定也不例外应本着实事求是的原则制定切实可行的控制标准由于每个企业都有自己的经营特点和独特的环境条件、发展目 标、经营管理方式其控制的关键点不同因此;在制定企业内部控制制 度时应注意解决好以下问题:（ 一） 关于内部控制的目标公司治理实际上是指所有者对企业经 营者进行监督和控制的一整套制度安排而内部控制则是实施监控管 理的直接手段因此其内部控制目标就显得十分明确即通过这种制度安排要达 到一种什么效果美国COSO报告中规定的内部控制的目标是三点即保

13、证财务报 告的可靠性;提高企业经营的效果和效率;保证相关法律法规的遵循 性我国所确定的内部会计控制目标则是:一是规范单位会计行为 保证会计资料、完整;二是堵塞漏洞、消除隐患防止并及时发现、纠 正错误及舞弊行为保护单位资产的安全完整;三是确保国家有关法律 法规和单位内部规章制度的贯彻执行通过对上述控制目标的比较可见COSO定义中的内部控制目标它既包括对会计行为的控制要求又包括对企业效率效果的需求作为企业是一种营利性组织其存在的意义就是要有经济效益要 有效率没有效益和效率的企业就没有存在的必要企业有盈利、并且能够快速发展这是对企业经营者的起码要求我国内部会计控制目标则根据我国企业内部控制的缺失和失

14、效、 管理混乱、有章不循、有法不依的实际状况提出来的有着鲜明的背景 特点控制管理的重点则是建章建制维护企业内部的经营秩序正是由于内部控制层次的特定要求因此所提出的内部控制的目 标就相对较低侧重于会计处理秩序和业务处理秩序方面的规范要求存在着为控制而控制的倾向缺乏为经营目的服务的缺陷有什么样的内部控制目标就会产生相应的内部控制制度客观地分析内部控制目标有利于我们认识和理解内部控制要素 把握内部控制的重点和难点建立科学和完善的企业内部控制制度（ 二） 关于内部控制的内容内部控制的内容应对企业经营管理的 重要方面和重要环节实施全方位的控制明确控制的关键点内部控制的重点:一是对企业资金进行的控制各项资

15、金的收支 业务必须按照手续制度办事按预算计划执行要合理调动资金讲究资金的使用效率和效果避免财产物资的损失浪费 zh 是加强各环节责任人的监控管理避免权利滥用造成经济损 失;三是要从根本上解决偷懒和搭便车的问题偷懒可以说是人的一种本能在没有制度约束下人们都有停下来 歇一歇的想法都想尽量轻松、自在而企业是营利性组织它的宗旨就是盈利是为了追逐剩余价值而 存在的所以员工的偷懒是企业经营的大敌要让员工不偷懒就要用制度来约束根据企业的实际情况按照控制的关键点制定业务处理的具体规 则、程序和要求按工作对象所具有的数量特征的精细化确定岗位的操 作规程实现工作过程的标准化和制度化用量化标准来约束员工行为企业内部控制的范围应包括企业各项经营管理活动在内控制度 制定中不应留控制盲点所制定的内控制度要具有很强的操作性便于执行和检查（ 三） 建立合理的授权控制机制内部控制实质上是对企业经营过 程中员工行为的规范约束是对人的行为要求的控制管理这种控制管理要解决两个关键问题一是从事该业务活动人员资 格的认定问题;二是合理委托授权问题人员资格认定是客观判断职工工作能力和品质的过程通过这种 认定能够合理确定工作岗位的合适人选形成企业内部控制的组织梯 队而合理委托授权要解决的是责、权、利的约束问题人员的先定和分派使用是建立合理授权控制机制的核心问