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1、工程项目成本管理制度作者日期工程项目成本管理制度第一章 合同目标成本任务书制定工程项目合同目标成本的分析和确定是项目成本控制和管理的首要环节。通过对合同目标成本 的分析，可以预测经济风险和预期利润，预估盈亏平衡点。在保证工程质量的前提下，追求实现 利润最大化或最大限度地减少合同项目的经济风险，提高辱宙醫的综合经济效益。巴曲成本的构成巴 直接成本：是指构成工程项目实体的费用。包括工程项目设计费、施工分包费、物资采购 合同价及储运费、工程保险费、机组性能试验、业主方运行人员培训等其它直接费等。冒 间接成本：是指执行工程项目发生的费用。包括工程项目管理费、应缴纳的工程项目各类 税金（不含出口退税）、
2、财务费用（含贷款利息等）、项目佣金、项目前期投标费（该项数额 由工程财务核定）等费用。冒预备费：预备费分为基本预备费和风险预备费。基本预备费用于弥补或解决项目投标时的 缺漏项、项目履行中符合合同规定的设计变更所引起的工程量增加和设备材料增补、机组调试 期间的设备材料的消缺增订等可预见费用；风险预备费用于解决物价上涨、质量（性能）和工 期违约罚款、解决合同争议所引起的仲裁或诉讼等风险因素而产生的不可预见费用。冒曲目标成本分析所需的技术、经济资料提交冒曲巴由工程分公司市场开发部门签约的工程项目合同，签约后市场开发部门须在閤周内向项目 管理部和项目经理部（或筹备组）完整地提交下列文件和资料：巴 合同
3、文本影印件及必要的说明、与投标分包方签定的相关协议和资料。冒投标报价估算分项明细表及说明。冒合同预估成本构成及技术经济风险分析报告。剖投标询价及分供商报价资料。冒其他应提交的资料。冒曲冒由工程分公司以外的部门（或单位）签约的工程项目合同，签约后由与项目有关的项目经 理部（或筹备组）在閭周内向负责主合同签约的部门（或单位）索取冒曲巴款要求的文件和 资料，然后复制一套提交项目管理部。冒曲 目标成本分析报告的提出项目经理部负责在工程项目合同签约后豐个月内提出详细的合同目标成本分析报告，报 项目管理部组织评审。合同目标成本分析报告包括以下内容：巴目标成本构成明细表（格式参见附件一）。冒目标成本分析报告
4、文字说明资料。其内容包括：弐曲项目盈亏分析。&曲项目风险及应对措施。顷曲目标成本构成详细说明。其他需说明的问题。冒构成直接成本项目的询价、报价资料。剖.合同目标成本分析报告的审核项目管理部在收到合同目标成本分析报告后，根据完工占在建项目历年成本数据、 合同分项价、投标估算等会同工程财务部、综合部对项目经理部提出的目标成本的可行性、客 观性进行审核。冒.确定合同目标成本 在工程分公司成本管理领导小组的组织下，由项目管理部组织工程财务部、综合部、项目 经理部以及其他相关部门和人员进行合同目标成本分析的评审。在评审过程中，应与项目经理 部充分交换意见，对于工程项目预备费，原则上按核定值的计入目标成本
5、，确定合同目标成本和目标利润（工程项目合同总价减去合同目标成本），形成合同目标成本 建议书，提交工程分公司总经理办公会批准。&下达目标成本任务书项目管理部根据批准的合同目标成本建议书，拟订合同目标成本任务书，报工程 分公司总经理签发下达给项目经理部执行。项目经理部在巴周内将修订的目标成本明细表提 交项目管理部，由工程分公司总经理批准后实施。第二章 合同目标成本计划编制合同目标成本计划是合同目标成本任务书指标的分解和考核合同目标成本执行情况的依据。 養目标成本计划的编制和作用 養曲巴目标成本计划由项目经理部负责编制，目标成本任务书是项目经理部实施成本控制的纲 领性文件，目标成本计划是合同目标成本
6、的分解作业指导书。養曲冒项目经理部必须始终贯彻按目标成本计划为限额控制签订各项分包（供）合同价，并按分 包（供）合同价严格控制费用支出的成本控制原则。養曲冒目标成本计划的编制应与同期的物资采购计划、施工进度计划相一致。養曲剖项目经理部应建立按目标成本计划实施成本控制的岗位分级管理程序。養曲冒目标成本计划编制的内容及格式参见附件二。 養曲星目标成本计划编制的时间及要求：目标成本计划应在目标成本任务书下达后的H个月内编制完成并随物资采购计划和施工进度计划提交项目管理部、财务部、综合部，由工程分公司总经理批准后下达实施。養曲屠目标成本计划的调整。目标成本计划的调整应遵循计划可调，目标不变的原则。根据
7、工程实际情况和年度目标成本考核报告，可以每年调整一次目标成本计划。调整 时间应在原计划执行一年后的三个月内编制完成并提交项目管理部、工程财务部、综合部审 核，经工程分公司总经理批准后实施。第三章 成本控制原则建.直接成本控制原则 建曲巴按照质量程序文件规定的选择合格分包（供）方并做好合同评审记录。对于所有的分包方和分供方都是经济合同关系，必须将工程项目承包合同中的相关风险条 款毫无条件地体现到设计、施工分包合同以及物资采购合同的条款中去，并加设相应的保护性 条款。费用的支付必须保持与分包（供）合同价占实际完成工程量一致。建曲冒设计分包方的控制 巴工程设计单位的选择确定和设计费的控制按照质量程序
8、文件规定的审批程序确定设计单位，根据报价和市场的实际情况确定合同项 目的设计费。冒付款方式的控制付款采用次多量少的方式进行。应对以下几个设计环节进行重点考核和明确付款条件：预付款。初设完成并通过审查。土建基础设计完成并通过审查。全部施工图设计完成并通过审查现场服务完成。工程联络会。工程竣工验收。限额设计经济效果。冒对设计经济指标提出限额设计要求，并在设计合同签约和设计进度付款时予以考虑。 弐曲按照成本管理要求，在设计合同签约时对设计单位提出限额的技术经济设计要求，并在设计阶段应明确限额设计的指导思想。&曲初步设计结束后，设计院应完成工程概算的编制，并提出施工图设计总预算不突破工程概算的具体措施
9、。他曲必要时，聘请设计监理单位在设计过程中审核工程设计的技术和经济效果，向设计单位 提出设计修改建议，达到提高设计经济性的目的。建曲冒施工分承包方的控制巴 施工分包单位的选择确定 以邀请招标或议标的形式在公司合格施工分承包方名单中挑选不少于三家参与竞标，按照 质量程序文件规定的上报审批程序确定施工分包单位和施工合同价。冒施工分包单位工程款支付的控制弐曲坚持按分包合同价支付工程款，对已完工单项工程必须有核实工程量、工作量及工程质量的完工验收报告的审核程序，然后才能支付工程款。工程款支付时必须提前扣押代缴的 当地施工建设营业税金。&曲工程款的支付进度必须以分包合同的规定为依据，与工程施工进度相协调
10、一致，与分包合同价相一致，绝不允许费用支付进度超前施工进度。建曲剖物资采购和付款的控制 以邀请招标或议标的形式在公司合格分供方名单中挑选不少于三家参与竞标，按照质量程 序文件规定的上报审批程序确定物资供货商，按规定审批程序确定物资采购合同价。巴 项目经理部必须加强对现场物资采购和增补项目采购的控制，必须建立统一完整的物资采 购和付款台帐，实现规范管理。冒 按照国家对物资采购工作的要求，必须严格遵照公司制定的物资采购管理制度进行实 施。冒 在统筹考虑工程项目承包合同规定的付款条件下，应尽量规避资金风险，在签订采购合同 时，减少预付款比例，增加付款批次，合理延长付款时间，留有足以周转的流动资金。严
11、格控 制质保金的支付，质保金必须在工程项目质保期满后支付。曲 间接成本控制原则曲巴严格按工程分公司财务制度规定的范围和标准实行管理费预算办法。曲冒年度的管理费安排要与工程实际进度相衔接。巴曲预备费控制原则巴曲巴严格按预备费使用范围进行安排。巴曲冒项目经理部须建立预备费的使用审批程序。对于预备费发生的重大项目，须及时书面提 交项目管理部和工程财务部备案，经研究核实，由工程分公司总经理批准后执行。第四章 目标成本的考核巴巴.为满足对合同目标成本执行情况考核的需要，项目经理部应提交下列文件： 巴 工程项目总体进度计划在业主方批准后的巴个月内提交项目管理部。冒 设计、施工分包合同、物资采购合同在生效后
12、巴冒天内提交项目管理部和工程财务部。冒 设计概算书出版后巴冒天内提交项目管理部。剖 设计、施工分包合同、物资采购合同的累计付款台帐、年度目标成本计划与执行成本对 照表和必要的偏差情况报告于当年度成本计划执行一年后的第巴个月内提交项目管理部 （对照表格式参见附件三）。巴冒.考核的内容巴目标成本指标与实际发生费用是否出现负偏差。冒实际费用发生是否与工程进度出现不协调。冒是否发生重大质量事故。巴冒.目标成本控制负偏差的处理巴冒曲巴负偏差的定义巴 直接成本负偏差：签约的分包（供）合同价超过该项制定的目标成本计划，或分包（供） 合同执行过程中所支付给分包（供）方的实际费用超过该项分供合同价或该项分包合同
13、所明确 的单项工程实际价值。冒 项目管理成本负偏差：项目经理部实际发生的管理费超过同期该项制定的目标成本所出现 的偏差。冒 目标成本特殊负偏差：已有迹象且有证据表明，由于业主变更，合同项目增加，工程实际 情况与设计有较大出入，合同质量（性能）、工期违约罚款索赔等原因，造成合同目标成本突 破，有脱离目标成本计划指标的情形，称为目标成本特殊负偏差。以上所定义的偏差均为负偏差，与此相反的称为正偏差。巴冒曲冒目标成本负偏差处理原则巴 直接成本负偏差的处理弐曲当出现年度直接成本负偏差在冒a以内时，项目经理部应在计划中予以调整，采取切实可行的纠偏措施，确保偏差始终处于受控状态，以保证合同目标成本的实现。&
14、曲当出现年度直接成本异常负偏差超过冒a或绝对偏差值在万以上时，项目经理部应及时提出异常偏差情况报告，报项目管理部和工程财务部。在收到异常偏差 情况报告后，项目管理部要认真组织审核，并会同工程财务部、综合部提出最终处理意见， 报工程分公司总经理批准执行。项目经理部应采取相应纠偏措施，以保证合同目标成本的实 现。冒管理成本负偏差处理管理成本原则上不允许出现负偏差，若因工期拖延等原因而出现的年度管理成本负偏差， 须提出偏差情况报告报项目管理部，项目管理部商工程财务部、综合部后报工程分公司总 经理批准执行。冒目标成本特殊负偏差的处理当已有迹象和证据表明发生特殊负偏差的巴个月内，项目经理部应提出特殊偏差
15、情况 报告，报项目管理部和财务部，项目管理部会同工程财务部、综合部进行核实，提出处理意 见上报工程分公司总经理批准执行。巴冒曲冒年度目标成本考核报告的提出项目管理部在收到上述第巴巴款规定的文件后对考核的内容开始进行审核，在巴个月内 提出该年度目标成本计划执行情况的考核报告，经财务部、综合部、项目经理部会签后报工程 分公司总经理批准，作为考核的依据。（年度目标成本考核报告格式参见附件四）。第五章 奖励和处罚巴剖曲 年度目标成本控制奖的核定巴剖曲巴项目经理部的目标成本控制奖经工程分公司批准后可以按年度预发，预发数额根据本 年度以前目标成本执行情况核定：以本年度以前目标成本减去本年度以前执行成本的差值作 为提取基数（执行成本高于目标成本的，不提奖）。提奖基数目本年度以前目标成本曲本年度以前执行成本 目标成本控制奖按下列规定分段累进提取：提取基数窘万元提取比例（a）速算率（万 元）冒oooo及以上s曲o唸so 曲o戸oooo北閨oo ooo冒唸s osooo胡戸ooo oo巴so 曲o閨o
