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1、 讷河联社内部学习文件 讷河联社现金收收付业务知识识学习手册柜面现钞收付作作业指导书编制部门： 财财务会计部 目 录1.目的52.适用范围53.定义、缩写写和分类54.职责与权限限65.政策76.流程描述与与控制要求、规规范要求761 柜面现现金收款流程程描述与控制制要求76.1.1审核核清点106.1.2系统统处理116.1.3大额额现金报备126.1.4后续续工作1262 柜面现现金付款流程程描述与控制制要求136.2.1受理理审核156.2.2系统统处理156.2.3配款款166.2.4付款款166.2.5后续续工作1763 票币兑兑换流程描述述与控制要求求176.3.1受理理并鉴定20
2、6.3.2兑入入现金216.3.3系统统处理216.3.4兑出出现金2164 现金整整点规范2265 现金结结账流程描述述与控制要求求236.5.1中午午碰库266.5.2日终终结账267.检查监督288.依据文件、相相关体系文件件288.1依据文件件288.2相关体系系文件错误！未定定义书签。9.附录30010.记录3301.目的本文件规定了柜柜面现钞收付付业务的操作作流程和控制制要点，旨在在确保柜面现现钞的收付、兑兑换、整点、结结账的规范操操作和主要风风险得到有效效控制，保障障现金安全。2.适用范围本文件适用于信信用社本外币币现钞的柜面面收付、兑换换、整点、结结账等业务活活动及其管理理。3
3、.定义、缩写写和分类1) 信用社出纳业务务：指现金（本本、外币现钞钞）、有价单单证、金银等等物品的收付付、兑换、整整点、调运、保保管等业务活活动及其管理理。2) 现钞：指人民币币和外币的纸纸币、硬币。3) 损伤币：即残缺缺、污损人民民币。指票面面撕裂、损缺缺，或因自然然磨损、侵蚀蚀，外观、质质地受损，颜颜色变化，图图案不清晰，防防伪特征受损损，不宜再继继续流通使用用的人民币。 4) 货币：包括人民民币和外币。5) 现金收款：指根根据客户填制制的交款单以以及银行规定定的其他专用用凭证办理现现金收款业务务。6) 现金付款：指根根据经过审核核、记账、复复核、签章的的现金支票或或其他付款凭凭证办理现金
4、金付出。7) 授权人员：指办办理现金出纳纳各类授权业业务的有权授授权人。8) 现金柜员：指有有权办理现金金调拨和柜员员现金领交的的柜员。9) 业务负责人：指指经办社现金出纳业业务的负责人人。10) 经办行：指办理理现金出纳业业务的各级经经办机构。11) 管理行：指现金金出纳业务经经办行的直接接管理行。4.职责与权限限部门/岗位职责与权限不相容职责业务负责人1） 贯彻落实上级行行现金出纳和和金库管理各各项制度；2） 监督与检查柜台台和金库的现现金出纳业务务；3） 负责权限内的现现金业务和金金库业务的签签字审批；4） 负责本社现金的的调运审批；5） 结账时对现金柜柜员尾箱进行行账实核对并并确认。
5、柜员员职责 授权人员1） 对现金出纳业务务进行授权。 柜员职责现金柜员1） 办理柜员现金领领交和网点现现金调拨。 柜员职责柜员1） 经办柜面现金出出纳业务，确确保账实相符符；2） 对客户办理票币币兑换，不得得拒绝；3） 办理现金整点；4） 办理大额现金报报备。 显 现金金柜员职责 业业务负责人职职责 5.政策1） 收入现金，先收收款后记账。2） 收入的现金，未未经整点，不不得对外付出出。3） 付出现金，先记记账后付款。4） 付出的现金，票票面要达到人人民银行规定定的流通标准准。5） 一笔现金业务未未完成，经办办人员不得离离柜。6） 中午碰库、日清清日结。7） 严格执行大额现现金审批、报报备制度
6、。 6.流程描述与与控制要求、规规范要求柜面现钞收付业业务管理主要要包括柜面现现金收款、柜柜面现金付款款、票币兑换换、现金整点点和现金结账账五个方面。以以下分别进行行描述和说明明。61 柜面现现金收款流程程描述与控制制要求柜面现金收款流流程包括审核核清点、系统统处理、大额额现金报备和和后续工作四四个阶段。流流程的输入为为客户递交的的现金和交款款凭证，流程程的输出为柜柜面现金收款款服务。流程的主要风险险是：柜员扣扣压或撕毁客客户交款单，侵吞或挪用客户存款。针对主要风险的关键控制环节是：打印交款回单。具体的流程描述述与控制要求求见下表。阶段流程描述控制要点6.1.1审核核清点1） 审核交款凭证柜员
7、受理客户交交来的现金和和两联“现金金交款单”或或其他存款凭凭证时，应认认真审查交款款凭证要素以以及是否符合合现金管理要要求。审查交款凭证要要素，重点审审查交款券别别明细合计金金额与大、小小写金额是否否一致，其他他审核要求具具体见会计计凭证管理程程序（PKKJ72033-00）。对客户交存现金金是否符合现现金管理要求求的审查，具具体见附录一“现金管管理有关规定定”。2） 清点现金柜员审核交款单单据无误后，清清点现金，并并与交款凭证证金额、票面面核对。清点点发现现金与与交款凭证金金额不符的，应应立即向客户户讲明情况，待待双方核实后后按原交款凭凭证多退少补补现金或由客客户重填交款款凭证。a） 当面点
8、清现金，一一笔一清；不不得将几笔款款项混收。b） 清点票币时要看看清票面，鉴鉴别真伪，发发现假币的处处理具体见反反假币管理作作业指导书（IIKJ72115-05）。并按规定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在一笔款项收妥后再与内部券别调换，并单独放置。c） 收入本、外币现现钞时，除鉴鉴别真伪外还还应鉴别是否否为现行流通通的货币和不不可收兑货币币。非现行流流通的货币，应应当按照当地地人民银行的的规定处理。现现行流通货币币和可以办理理收兑的外币币现钞种类见见“本、外币币现钞种类”（附附录二）。d） 严禁柜员代客户户填写现金交交款凭证。e） 对于交存现金较较多的单位，双双方可协商签签订信用封包包收款协议，
9、办办理封包收款款，即单位交交存现金时，出出纳员当时数数捆、卡把、点点零头，与交交款凭证金额额核对相符，当当面封包，并并登记封包现现金登记簿，次次日清点。收收款中发现错错款，应签发发封包错款证证明单（记录录一），退回回长款，收回回短款。并定定期与单位核核对。f） 营业终了后或节节假日办理的的业务，作为为次日（节假假日顺延）的的收款，在交交款凭证上加加盖“入次日日账”戳记，登登记次日的账账簿，凭证的的第一联退客客户，第二联联连同现金封封包，装入尾尾箱寄库保管管，次日作账账务处理。寄寄库手续具体体见金库管管理程序（PPKJ72116-00）。风险因素1：其其它任务执行行失误交款款凭证审核不不严，导致
10、错错款和纠纷。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：凭证证审核无误。控制措施：重点点审核金额、票票面控制岗位：柜员员岗风险因素2.11：其它任务务执行失误现金清点有有误或混收，导导致错款和纠纠纷。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：现金金清点无误。控制措施：一笔笔一清；出纳纳机具复点；监控；反假假币培训控制岗位：柜员员岗风险因素2.22：柜员扣压压或撕毁客户户现金交款单单，收款不入入账。事件类型：实施施、交付及过过程管理。风险级别：高风风险控制目标：收款款不入账。控制措施：机打打回单。控制岗位：柜员员岗6.1.2系统统处理1） 系统处理柜员审核
11、交款单单据和现金无无误后，进行行系统处理，并并加盖“现金讫章”和个人名章章，具体操作作见数据集集中系统（DDCC）操作作规范（IIXJ73115-02）和数据集中系统（DCC）操作指南（IXJ7315-03）。其会计核算见会计核算程序（PKJ7218-00）。“现金讫章”的管理具体见会计专用印章管理程序（PKJ7209-00）。其中，开户单位位向其现汇账账户存入外币币现钞，还应应办理代客外外汇买卖。2） 打印回单交客户户系统打印现金交交款回单后，柜柜员加盖“现金讫章”后退客户。如如须找零，将将找零现金一一同交给客户户。风险因素3：数数据录入、维维护或加载错错误；会计记记账错误/数数据属性错误误
12、系统录入入错误。事件类型：实施施、交付及过过程管理风险级别：低风风险控制目标：系统统录入正确。控制措施：系统统控制；复核核；柜员现金金结账控制岗位：柜员员岗、复核岗岗风险因素4：偷偷窃/勒索/贪污/抢劫劫柜员扣压压或撕毁客户户交款回单，侵侵吞或挪用客客户存款。事件类型：内部部欺诈风险级别：低风风险控制目标：机打打回单给客户户。控制措施：系统统控制；监控控；会计对账账控制岗位：出纳纳主管岗、会会计对账岗6.1.3大额额现金报备1） 大额现金报备 按当地人行分支支机构规定办办理，大额现现金管理有关关规定见附录录一“现金管管理有关规定定”（下同）。6.1.4后续续工作1） 柜员领交现金 柜员领交交现
13、金只限于于普通柜员与与现金柜员之之间进行，普普通柜员之间间不允许相互互调拨现金。a） 柜员领取现金的的处理柜员向现金柜员员领取现金时时，由现金柜柜员启动交易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员间现金金调拨单”，柜员、现现金柜员和出出纳负责人分分别签字确认认，现金柜员员加盖“现金讫章”后同柜员办办理现金交接接，一联调拨拨单交柜员。b） 柜员上缴现金的的处理柜员向现金柜员员上交时，现现金柜员同柜柜员办理现金金交接无误后后，启动交易易，进行系统统处理，柜员员系统确认，成成功后打印“柜员员间现金调拨拨单”，柜员、现现金柜员和出出纳负责人分分别签字确认认，现金柜员员加盖“现金讫章”后，
14、一联调拨单交柜柜员。“柜员间现金金调拨单”见数据集中系系统（DCCC）操作规范范（IXJJ7315-02）。2） 现金整点，具体体见6.4现现金整点规范范。3） 现金结账，具体体见6.5现现金结账流程程描述与控制制要求。62 柜面现现金付款流程程描述与控制制要求柜面现金付款流流程包括受理理审核、系统统处理、配款款、付款、后后续工作五个个阶段。流程程的输入为客客户递交的现现金取款凭证证，流程的输输出为柜面现现金付款服务务。流程的主要风险险是：不合理理的大额现金金支出，违反反现金管理和和反洗钱的有有关规定；未严格执行行三核对原则则，导致现金金冒领。针对对主要风险的的关键控制环环节是：大额额现金审核及及报备；交付付现金时三核核对。具体的流程描述述与控制要求求见下表。阶段流程描述控制要点6.2.1受理理审核1） 受理审核柜员受理客户提提交的现金支支票或其他取取款凭证时，应应认真审核验验印，具体要要
