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1、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习判断题：1、所得税属于间接税。 题号：Qhx007965A、对B、错正确答案：B题目解析：所得税属于直接税。2、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。 题号：Qhx007966A、对B、错正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。3、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务 题号：Qhx007967A、对B、错正确答案：B题目解析：居民企业要承担无限纳税义务而非居民企业只承担有限纳税义务。4、企业发生的支出都可以在
2、应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007968A、对B、错正确答案：B题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。5、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 题号：Qhx007969A、对B、错正确答案：A6、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 题号：Qhx007970A、对B、错正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。7、依照外国（地区）法
3、律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 题号：Qhx007971A、对B、错正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。8、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 题号：Qhx007972A、对B、错正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。9、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被
4、投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx007973A、对B、错正确答案：A10、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。 题号：Qhx007974A、对B、错正确答案：B题目解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。11、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx007975A、对B、错正确答案：B题目解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。12、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 题号：Qhx007976A、对B、错正确答案
5、：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。13、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 题号：Qhx007977A、对B、错正确答案：A14、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 题号：Qhx007978A、对B、错正确答案：A15、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 题号：Qhx007979A、对B、错正确答案：B题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。16、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
6、 题号：Qhx007980A、对B、错正确答案：A17、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx007981A、对B、错正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除18、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx007982A、对B、错正确答案：B题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。19、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 题号：Qhx007983A、对B、错正确答案：B题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支
7、出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。20、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 题号：Qhx007984A、对B、错正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。21、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 题号：Qhx007985A、对B、错正确答案：B题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。22、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 题号：Qhx007986A、对B
8、、错正确答案：A23、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 题号：Qhx007987A、对B、错正确答案：A24、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 题号：Qhx007988A、对B、错正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。25、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。 题号：Qhx007989A、对B、错正确答
9、案：B题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。26、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 题号：Qhx007990A、对B、错正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。27、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 题号：
10、Qhx007991A、对B、错正确答案：A28、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。 题号：Qhx007992A、对B、错正确答案：A29、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。 题号：Qhx007993A、对B、错正确答案：B题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相
11、关的部分外，准予扣除。单选题：1、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元（该企业税率25%）。 题号：Qhx007994A、50B、60C、70D、80正确答案：D题目解析：境内应纳税款100万，已纳25万，还需缴纳75万；境外应纳税款25万，可抵免20万，还需缴纳5万；境内外需缴纳合计80万。2、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际
12、发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 题号：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50正确答案：C题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。3、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 题号：Qhx007996A、10B、15C、20D、25正确答案：B题目解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收。4、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税
13、率为（ ）。 题号：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案：D题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 题号：Qhx007998A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案：C题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20%。6、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，
14、下列项目可以在税前扣除的有（）。 题号：Qhx007999A、无形资产开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分正确答案：C题目解析：无形资产开发支出与取得收入无关；各项税收的滞纳金、罚金和罚款属于行政处罚不能扣除；公益救济性捐赠只能扣除国家规定限额。7、某企业2011年“营业外支出罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款
15、支出是（）万元。 题号：Qhx008000A、45B、35C、24.80D、19.80正确答案：D8、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 题号：Qhx008001A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元正确答案：C题目解析：1820250.9万元9、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。 题号：Qhx008002A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50
