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1、 企业所得税练习题一、单项选择题1以下使用25%税率的企业有（ ）。A属符合条件的小型微利居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业2以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。A企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C符合条件的非营利组织的收入D国债利息收入3某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪
2、金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。A10 B12 C9 D8.54某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。A10 B15 C15.15 D185根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。A3年 B4年C5年 D10年6在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ）。A一次性列入成本费用B按照不少于2年的时间分期摊销C按照不少于3年的时间分期
3、摊销 D按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销7扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A代扣之日起7日内 B代扣之日起10日内 C代扣之日起15日内 D次月15日内8除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。A企业登记注册地 B企业实际经营地 C企业会计核算地 D企业管理机构所在地9计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（ ）。A企业参加财产保险发生的保险费 B企业给员工上的社会保险C超过规定标准的捐赠支出 D企业发生的合理的汇兑损失10企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属
4、纳税年度起（ ）。A前两年免税，后三年减半征收 B前一年免税，后两年减半征收C前三年免税，后三年减半征收 D前两年免税，后四年减半征收11下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。A国有企业B个人独资企业 C外商投资企业 D有经营所得的事业单位12依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。A销售货物所得 B权益性投资所得 C动产转让所得 D特许权使用费所得13企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（ ）。A视同对外捐赠，按全额确认销售收入B不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配C不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售
5、收入D视同对外捐赠，按成本确认收入14企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。A3年 B5年 C10年 D15年15根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10% B20% C30% D60%16根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个
6、比例是（ ）。A30% B50% C60% D70%17在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。 A经济合同的违约金支出 B各项税收滞纳、罚款支出 C超过限额的公益性捐赠支出 D非广告性质的赞助支出18某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。A45B50 C53.5 D58.519、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。A.债务重组收入 B.视同销售收入 C.资产溢余收入 D.补贴收入20.某公司2009年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核
7、，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2009年度的应纳税所得额为( )万元。A.20 B.3021.某企业2009年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除的利息费用为( )万元。A.10 B.30C.21 D.2022.某企业2009年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多
8、少?A.5 B.6C.8 D.1023.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。A. 销售货物收入 B.债务重组收入C.转让无形资产所有权的收入 D.确实无法偿付的应付款项24.某公司2009年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。A.2 B.8 C.12 D.1425.某公司2009年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。 B.12C.13.5 D.1326.某企业
9、(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。A.5B.6.7C.11.7D.1227.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是( )。A. 罚金、罚款和被没收财物的损失B.各项税收滞纳、罚款支出C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出D. 非广告性质的赞助支出28.根据企业所得税法及其实施细则的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产是( )。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以经营租赁方式出租的固定资产C.季节性停用的机器设备D.未使用的房屋29.以下各项中，最低折旧年限为3年的固定
10、资产是( )。 A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备30.某企业2009年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是( )万元。A.1 B.2.5C.3D.5二、多项选择题1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是( )。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元2.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有(
11、)A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。3.根据企业所得税法及实施条例规定，企业在生产经营活动中发生的利息支出，准予扣除的有( )。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出 D.金融企业的同业拆借利息支出4根据企业所得税法及其实施条例的规定，关于无形资产的表述中，正确的有( )。A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除B.
12、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D. 一般情况下，无形资产的摊销年限不得高于10年5.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有()。A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行6下列属于我国居民企业的有（ ）。A在我国登记注册为法人的外商独资企业 B依照外国法律成立且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立机构、场所的企业C依照我国法律成立，但是实际管理机构不在中
13、国境内的企业D依照外国法律成立，但是实际管理机构在中国境内的企业7.不得在所得税前扣除的税金包括（ ）。A允许抵扣的增值税 B购置固定资产不得抵扣的增值税 C出口关税 D企业所得税8.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。A将货物用于投资 B将商品用于捐赠 C将产品用于职工福利D将产品用于在建工程9下列关于固定资产的计税基础正确的是（ ）。A盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础B自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础10下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。A以经营租赁方式租入的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C以经营租赁方式租出的固定资产 D以融资租赁方式租入的固定资产11根据税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（ ）。A甲企业与乙企业经常发生业务购销B直接或者间接地同为第三者控制C在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系D在利益上具有相关联的其他关系12税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（ ）。A再销售价格法 B成本加成法C利润分割法 D交易净利润法13企业申报的广告费必须
