财务分析报告样本

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1、报告目录1主要会 22基本财 22- 1 资 22- 1-1. 32- 1-2. 32-2. 42-3 经营状 .42-3-1.42-3-2.52-3-3.52-3-4.62-3-5.72-3-6.72-3-7 营 82- 3-8 . 8 3 预算完成. 93- 1收93- 2成93- 3预14 重要问题. 14- 1 资 威 公 . 14- 2 国 债 14- 3 工程项 . 14-4 管理费用与财务 11主要会计数据摘要（单位：万元）项目报告期去年同期增减额增减幅度一、主营业务收入39384860-922-19%其中：1、XXXX收入36623518+144+4.1%2、XXXX收入126

2、123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主营业务成本11612093-932-45%其中：1、XXXX993891+102+11%2、XXXX1681202-1034-86%三、主营业务利润25592553+6+0.2%四、其他业务利润4126+1558%其中：1、其他业务收入444400%2、其他业务支出318-15-85%五、管理费用883458+425+93%六、财务费用1204524+680+130%七、投资收益217注328-111-34%八、营业外支出净额18-6+24+400%九、利润总额7121932-1220-63%十、净利润605注1655-10

3、50-63%注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后2基本财务情况分析2- 1资产状况截至2004年3月31日，公司总资产20.82亿元2- 1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产 10.63 亿元，长期投资 3.57 亿 元，固定资产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46 亿元。主要 构成内容如下：(1 )流动资产：货币资金 7.01 亿元，其他货币资金 6140 万元， 短期投资净值 1.64 亿元，应收票据 2220 万元，应收账款 3425 万 元，工程施工 6617 万元，其他应收款 1135 万元。(2) 长期投资：XXXXX2 亿元，XXXXX1.08 亿元，

4、XXXX3496 万元。(3) 固定资产净值： XXXX 净值 4.8 亿元， XXXXX 等房屋净值 2932 万元。(4) 无形资产： XXXXXX 摊余净值 8134 万元， XXXXX 摊余净 值 5062 万元。( 5 )长期待摊费用： XXXXX 摊余净值 635 万元， XXXXX 摊余 净值 837 万元。2-1-2 资产质量( 1 )货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应 收票据构成， 共计 9.48 亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。( 2)长期性经营资产：由 XXXXX 构成，共计 5.61 亿元，能提 供长期的稳定的现金流。(3) 短期性经营资产：由工

5、程施工构成，共计 6617 万元，能 在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。( 4)保值增值性好的长期投资：由 XXXX 与 XXXX 的股权投资 构成，共计 3.08 亿元，不仅有较好的投资回报，而且 XXXX 的股权 对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计 18.83 亿元，占总资产的 90% ，说明公司现 有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况截至 2004 年 3 月 31 日，公司负债总额 10.36 亿元，主要构成 为：短期借款（含本年到期的长期借款） 9.6 亿元，长期借款 5500 万元，应付账款 707 万元，应交税费 51 万元。目前贷款规模为 10.15 亿元，短

6、期借款占负债总额的 93% ，说 明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有 7.62 亿元的货币资 金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为 49.8% ，自有资金与举债资金基本平衡。2-3 经营状况及变动原因扣除 XXXX 影响后， 2004 年 1-3 月（以下简称本期）公司净利 润 605 万元，与 2003 年同期比较（以下简称同比）减少了 1050 万 元，下降幅度为 63% 。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入 3938 万元，同比减少 922 万元，下降幅度为 19% 。其主要原因为：（1 ）XXXX 收入 3662 万元，同比增

7、加 144 万元，增长幅度为 4.1% ，系 XXXXXXXXXXX 增加所致。（2）XXXXX126 万元，同比增加 3 万元，增长幅度为 2% ，具 体分析详见“ 重要问题综述 4-1 ”。（3）工程收入 150 万元，同比减少 1069 万元，下降幅度为 88% ， 原因是：一、本期开工项目同比减少；二、 XXXX 办理结算的方式与 其他工程项目不同。通过上述分析可见， 本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按 XXXX 项目本期投入量 2262 万元作调整比较，则： 本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98% ;本期收入 调整为 6200 万元，同比增加 1340

8、万元，增长幅度为 28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本 1161 万元，同比减少 932 万元，下降幅度为 45% 。按营业成本构成，分析如下：（ 1 ）XXXX 营业成本 993 万元，同比增加 102 万元，增加幅度 为 11% 。主要原因是 XXXXXXX 计入成本的方式发生变化，去年同 期按摊销数计入成本， 而本期按发生数计入成本， 此项因素影响数为 117 万元。（2）工程成本 168 万元（直接成本 144 万元，间接费用 24 万 元），同比减少 1034 万元，下降幅度为 86% 。主要原因是： 开工项目同比减少，使工程直接成本减少 1002万元，下降幅 度为 87

9、% ； 开工项目同比减少， 以及机构调整后项目部人员减少， 使工程 间接费用同比减少 32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接费 用占计划数的 26% 。通过上述分析可见， 本期营业成本减少的主要原因是工程成本的 减少。2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润 41 万元，同比增加 15万元，增长幅度为 58%。 其主要原因是：（1 ）其他业务收入 44 万元，同比持平。（ 2 ）其他业务支出 3 万元，同比减少 15 万元，下降幅度为 85%。 原因是：撤销资产经营分公司后， 相关业务由 XXXX 部进行管理， 除税费外没有其他直接费用2-3-4 管理费用本期管理费用 883 万元，

10、同比增加 425 万元，增加幅度为 93% 。 主要原因是：（1 ）奖金 515 万元，同比增加 375 万元，主要原因是：总额差异： 2003 年考核奖 515 万元较 2002 年考核奖 457 万 元在总额上增加了 58 万元；时间差异：2002年考核奖457万元中的317万元计列入2002 年的成本费用，在 2003 年实际计列成本费用的考核奖为 140 万元。 而 2003 年考核奖 515 万元全额计列在 2004 年，形成时间性差异 317 万元。（ 2 ）工资附加费 78 万元，同比增加 70 万元，主要是 2003 年 考核奖形成的时间性差异。（ 3 ）董事会经费 21 万元

11、，同比增加 16 万元，原因是： 总额差异： 2002 年董事领取半年津贴， 2003 年董事领取全 年津贴。 时间差异： 2002 年董事津贴在 2003 年陆续发放， 2003 年董 事津贴集中在 2004 年 1 月发放。（4）本期转回已计提的坏账准备 5万元，而去年同期是计提了 坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX收入830万, 计提了坏账准备 50 万元。本期对暂未收到的 XXXX 收入采用个别认 定法，不予计提坏账准备。 因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61 万元。本期 暂未 收到的 XXXX 收入为 2242 万元 ， 原因是： XXXXXXXXXXXXX

12、XXXXXXXXXXXXX 。经与 XXXX 公司协商， XXXX 公司于 4 月15 日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用 1204 万元，同比增加 680 万元，增加幅度为 130% 。原因是：贷款规模增大： 本期银行贷款平均规模为 10.25 亿元，去年同 期为 4.72 亿元，增加了 5.53 亿元，增幅为 117% 。贷款利率提高：自2003年9月存款准备金率上调至7%以来， 各家银行普遍出现惜贷现象， 我公司的新增贷款不再享受按基准利率 下浮 10% 的优惠利率。2-3-6 投资收益扣除 XXXX 影响后，本期投资收益 217 万元，同比减少 111 万 元，下

13、降幅度为 34% 。按构成内容分析如下：（1）国债收益本期国债方面取得的收益为 56 万元，同比减少 213 万元，下降 幅度 79% 。主要原因是： 投入资金的规模减小： 本期投入资金的平均规模为 1.73 亿元， 同比减少 8854 万元，下降幅度为 34% 。 实现收益的时间性差异： 投资收益何时实现， 取决于国债买卖、 兑息时间和有关投资协议约定时间。（ 2 ）股票收益本期股票方面取得的收益为 575 万元，同比增加 551 万元。原 因是：本期公司组织资金 5.78 亿元，申购到 158 万股 TCL 新股，获 利 575 万元。（3）跌价准备按2004 年3月 31 日的收盘价计算

14、，公司所持国债的市价为 1.64 亿元，本期计提了跌价准备 414 万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38 万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452 万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额 18 万元，同比增加了 24 万元，主要因素 是：（1）本期报废 4 辆汽车，帐面净值 14 万元；（2 ）本期发生办理 已转让的房屋的产权证费用 3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收 益 6 万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述 本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费 用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费 用增加的因素在控制范围内； 二、投资收益的减少是受国债市场价格 下跌影响。（1 ）管理费用增加的因素中， 最主要的是考核奖的时间性差异。 在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ，而采取的一 种处理策略。此因素已考虑在 2004 年预算中，对 2004 年经营目标 不会产生影响，只是费用的期间性的表现。（2）扩大后的贷款规模，仍控制