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1、财务报告编制制度预算编制与财务分析制度一、预算编制（一）、预算管理要点1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年_月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总
2、体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。7、编制原则。、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。（二）、预算内容及表式1、集团公司资金预算表。（见附表1）2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）4、子公司房产销售收入预
3、算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）13、集团目标利润预算表。（见附表13）二、财务分析与评价财务分析是以财务报
4、告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。（一）、分析内容1、经营成果分析、集团总体利润目标达成分析。与预算比。、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、收入目标达
5、成分析。与预算比、与上年同期比。、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。2、投资回报分析、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。3、财务状况分析、资金结构比例分析。分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。、偿债能力分析。分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。、指标变动差异分析。将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重
6、点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。（二）、分析表格1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）8、子公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）10、资产负债构成分析表。（见附表23）11、利润构成分析表。（见附表24）12
7、、偿债能力分析表。（见附表25）（三）、业绩评价根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。并对经营情况、投资情况进行分析后形成意见和看法，对运作过程中存在的问题提出改进建议，供领导决策参考。财务报告编制制度（二）财务报告编制管理制度规范了财务报告的内容及财务报表的编制等事项，为财务报告编制管理工作的开展提供了依据。下面是某企业的财务报告编制管理制度，供读者参考。财务报告编制管理制度第1章总则第1条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员
8、的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。第2条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。第2章财务报告的内容第3条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第4条会计报表的种类及内容1.按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。2.按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。3.按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。4.向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。第5条会计报表附注至少应当包括下列九项内容。1.不符合基本会计假设的说明。2.重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更
9、原因及其财务状况和经营成果的影响。3.或有事项和资产负债表日后事项的说明。4.关联方关系及其交易的说明。5.重要资产转让及其出售情况。6.企业合并、分立。7.重大投资、融资活动。8.会计报表中重要项目的明细资料。9.有助于理解和分析会计报表而需说明的其他事项。第6条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。1.企业生产经营的基本情况。2.利润实现和分配情况。3.资金增减和周转情况。4.各项财产物资变动情况。5.影响各项指标完成情况的主要原因。6.报表调整事项和需要说明的事项。7.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第3章会计报表的编制第7条财务部负责
10、编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据财务报告编制准备管理制度布臵、落实编制工作。第8条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第9条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第10条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。1.会计报表内有关项目的对应关系。2.会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。
11、3.会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。第11条公司发生合并、分立情形时，按照国家统一的会计准则制度的规定，作出恰当的会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。第12条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告;在清算期间，按照国家统一的会计制度规定编制清算期间的财务会计报告。第4章合并会计报表的编制第13条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表的编制范围、方法以及发生变更的情况，并提交董事会及审计委员会审议。第14条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。1.统一
12、执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。2.对母子公司内部之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。3.按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式及有关明细表报送相关资料。第15条财务部的会计核算及合并报表执行如下规定。_公司对子公司进行权益性资本投资时采用权益法进行核算，并以此编制个别会计报表，为编制合并会计报表提供基础数据。2.对于设立在境外的子公司以外币表示的会计报表，将其折算为人民币并以折算为人民币的会计报表编制合并会计报表。3.合并会计报表必须按规定编制工作底稿，编制抵销分录后计算合并数据，计入合并会计报表。第16条合
13、并会计报表的附注应说明以下事项。1.纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。2.纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。3.未纳入合并会计报表范围的各公司。4.当母子公司会计政策不一致时在合并会计报表中的处理方法。5.其他事项。第5章附则第17条本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。第18条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。财务报告编制制度（三）预算编制与财务分析制度一、预算编制（一）、预算管理要点1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年_月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编
14、报公司和部门。2、_保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行
15、情况进行分析、考核、评价。7、编制原则。、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。（二）、预算内容及表式1、集团公司资金预算表。（见附表1）2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）4、子公司房产销售收入预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）13、集团目标利润预算表。（见附表13）二、财务分析与评价
