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1、2023年商贸公司财务管理制度 书目 第1篇x商贸公司财务管理制度 x商贸公司财务管理制度 每一个商贸公司如何做好资金管理,往来帐目管理等,都是财务管理的重要内容,在每一项财务制度中,有哪些细微环节内容呢以下是具体的商贸公司财务管理制度的范本,请参考。 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目-货款户和费用户,详细核算见其次章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必需送存银行,不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元,如有多余费用现金应当刚好送存银行,保证现金平安。 1.4、会计应定期、不定期对库存现
2、金进行监盘,每月至少监盘三次,编制库存现金盘点表;审核出纳编制的银行余额调整表,对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必需开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支,全部货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户,若因业务须要而必需开设新的银行账户,需报告股份公司财务部同意。银行账户要刚好进行清理,对于用途不大的银行账户要刚好消户,并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要刚好汇入总部银行账户,销售分公司的
3、货款账户余额达到2万元时,或货款停留达一周以上,必需即时汇入股份公司总部指定账户,每月25号前必需把全部货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部依据月度预算下拨至各分公司的支出账户,详细方法详见费用管理制度。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务,一律应通过银行转帐进行结算。 (1)公司支票的购买由出纳员负责,并填写支票备查簿,支票备查簿由销售公司财务经理保管。 (2)空白支票由出纳员负责保管,签发支票所需的财务章由财务经理保管,人名章由出纳保管。 (3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时运用,公司与其他单位之间金额在结算起点以
4、上的经济业务往来,一律运用转帐支票。 (4)各部门或个人因工作须要领用支票时,应填制规定的借款单,由部门经理和财务部门经理审核签字,并报分公司总经理批准后,由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起,十日内到财务部办理报销手续,其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥当保管已签发的支票,如有丢失应马上通知财务部门并对造成的后果担当责任。 (5)出纳员不得签发不确定的日期的支票,不得签发任何种类的空白支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位。 (6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章,签发支票时必需按编号序顺运用,对签错的支票或退票必需加盖作废戳记并与存
5、根一起保管。 (7)应刚好登记支票登记簿,与银行刚好核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必需经股份公司财务部(书面报告)才能收取,严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必需齐全:日期大写;金额大、小写要一至;并必需有银行的汇票专用章的钢印或红印(目前只有农行为钢印,其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必需由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签,出票人的全称与出票人签章的财务专用章必需完全一样,一字不漏,收款人的全称、账号、开户行必需核对无误。 3.3银行承汇票的出票人必需具备下
6、列条件: a、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织; b、与承兑银行具有真实的托付付款关系; c、资信状况良好,具有支付汇票金额的牢靠资金来源。 3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月,即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月,但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票,必需取得连续背书,第一背书人必需同票面收款人全称完全一样,一字不漏;其次背书人同第一背书人相同,依次前后连接,最终一次背书转让的被背书人是票据的最终持票人。 3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格,因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必需在当地向开票银行查询确认其为有效的银
7、行承兑汇票,并确信开票银行到期有实力付款(支行级的银行),才能发货。 3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外,还必需带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的,要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人),且必需在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时,必需注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失,如在背书栏内盖章,而没有注明被背书人
8、的全称,假如该银行承兑汇票遗失,任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。 4、借支制度。公司人员借支应当依据须要核定额度,填写借支单,由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账,不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。 5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取钱、物的规定 为防范风险,防止经济纠纷,现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下: 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人
9、发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章,由分公司总经理签发,经销商法人签章确认后,分公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二.往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售,削减经营风险,保证公司的财产平安,最大限度在削减呆账、坏账,对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定: 1.1公司的产品销售规定是:现款现货、款到发货的原则,所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 1.2各销售分公司原则上不允许赊销,对确需赊销的,应先向股份公司财务部提出书面报告,报告中必需要说明出现应收账款单位的资信状
10、况(包括其经营资格、资信状况及经营实力等)并有分公司总经理、财务经理签署看法,报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批,且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位,分公司必需刚好书面报告股份公司财务部并实行措施,并指定专人负责解决。 1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报应收账款账龄分析明细表对分公司的对外应收账款作具体的分析,不得只报余额不作账龄分析。每月末都必需与经销商对账,并获得经销假商签字、盖章的确认书。 1.4销售分公司不得以应收账款来调整销售额,任何虚增虚减应收账款发生额、人为提高或降低销售业绩的做法,均属做假账的违规行为,一经查出将按违反财经纪律从严处理分
11、公司总经理和财务经理,分公司必需要加强对应收账款的管理,坚决杜绝呆、坏账的发生,特殊是分公司财务经理,绝不能做假账,否则,股份公司将追究当事人的经济责任,直至撤职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算,各销售分公司之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目: 2.1.1当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记库存商品,按税票上的税额借记应交税金-应交增值税(进项税额),按税票总额贷记内部往来。当分公司把货款划回股份公司总部时,借记内部往来,贷记银行存款-货款户。 2.1.2股份公司拨付给各销售分公司费用时,分公司借记银行存款
12、-费用户,贷记本科目。 2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清晰精确,有据可查,全部往来账项均需运用有编号的一式三联的转账通知单,转账通知单由经济业务发生的单位填写,并送交双方同时入账。内部往来业务必需每月核对,依据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调整表,双方各执一份存档备查,调整项目只允许是时间差的调整,并要刚好查明缘由赐予调整。 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、会计政策:固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。 2、管理部门:销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理。固定资产取得后,即由财务部门依其类别及会计科
13、目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管。 3、移交:对于固定资产应按所列运用部门具体列清册办理移交。低值易耗品的领用根据库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点:销售分公司固定资产应由财务部门会同运用部门每年盘点一次。另外应当于每季度就固定资产的项目中依据登记卡册,每一类别至少抽点十项,盘点后应填造盘点表一式三份注明盈亏缘由,一份自存,一份报分公司总经理,一份送股份公司总部财务部门。财务部门对于盘盈或盘亏除应特地说明缘由报股份公司总部财务部,依据盘盈盘亏缘由做出相应处理。 6、购置审批程序及相关手续:销售分公司无权购置任何固定资产,若需购置,必需向股份公司财务部在月度预算中列出预算,并专
14、项报告,经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请,在物料消耗中列支。 7、保险:依据固定资产的运用要求办理财产保险。 8、费用担当:固定资产折旧及其他运用费由分公司担当。 四、发票管理制度 为加强各销售公司购、销货发票的管理,制订本制度。 1、对外销售开具发票的规定 1.1、各销售分公司依据税法等有关规定,由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。 1.2、发票上的客户名称,要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准,不得写错别字,不得写单位简称;客户为自然人的,要照实填写姓名。 1.3、已开具的发票,须有经办人按发票全部联次一次性签字,经办人是客户的,还需注明客户的身份证号码,然后由业务员签字确认,或附该客户的单位介绍信,伴同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。 1.4、发票由业务员亲自送达的,须向对方索取签收证明,并有收到人签字和单位盖章,该证明要刚好送交公司财务部门,附发票记账联后入账。 1.5、全部对外出具的发票,均得经办人在发票登记簿上签字登记。 1.6、凡是已实现销售,客户未索取发票的,必需开具一般发票附于记账凭证后,并计提销项税,客户联单独由会计保管,并在发票登记簿登记。 1.7、对于赊销的,除经特别审批外,欠款未收回前,不能将发票出具给客户。 2、对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格根据
