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1、税务师考试税法二备考试题税务师考试税法二备考试题税务师考试税法二备考试题1、2023年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2023年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2023年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，以下关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的选项是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税根底225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，以下 确认销售收入实现的条件，
2、错误的选项是。A.收入的金额可以可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的本钱可以可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2023年某居民企业获得产品销售收入6800万元，直接扣除的本钱及税金共计5000万元;3月投资100万元购置B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2023年获得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2023年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合条件的非营利组织获得以下收入，免
3、征企业所得税的是( )。A.从事营利活动获得的收入B.因政府购置效劳而获得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C5、2023年某软件消费企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2023年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、2023年1月1日某有限责任公司向银行借款28OO万元，期限1年;同时公司承受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入40
4、0万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2023年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案：A7、以下说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据D.公益性社会团体前三年承受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格答案：A8、2023年某商贸公司以经
5、营租赁方式租入临街门面，租期10年。2023年3月公司对门面进展了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，以下说法正确的选项是( )。A.改建费用应作为长期待摊费用途理B.改建费用应从2023年1月进展摊销C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除D.改建费用应在3年的期限内摊销答案：A9、以下关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的选项是( )。A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并回绝改正的，税务机关有权不予受理D.专项申报的资产损
6、失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报答案：D10、2023年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2023年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为( )万元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案：C11、2023年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外获得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进展核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵
7、免限额。该抵免限额为( )万元。A.12.5B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2023年经营业务进展检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法査实本钱费用，税务机关采用核定方法对其征收所得税，应税所得率为15%。2023年该食品加工厂应缴纳企业所得税( )万元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案：D13、2023年股权分置改革时，张某个人出资购置甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2023年12月乙企业转让已解禁的限售股获得收入200万元，无法提供
8、原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元A.OB.7.5C.42.5D.50答案：C14、某外商投资企业成立于2023年7月，符合“两免三减半”政策规定，20232023年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2023年盈利400万元，2023年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案：A15、税务机关对企业施行转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内施行跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为(
9、)A.跟踪年度次年的3月1日之前B.跟踪年度次年的5月31日之前C.跟踪年度次年的6月20日之前D.跟踪年度当年的12月31日之前答案：C16、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。A.交易行为发生地税务机关B.个人股东户籍所在地税务机关C.股权变更企业所在地税务机关D.个人股东经常居住地税务机关答案：C17、以下各项，按“个体工商户消费、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进展个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利局部C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进展个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，
10、超过12个月仍未归还的借款答案：A18、根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让本钱为( )。A.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费B.参照同类或者类似条件下股权转让的本钱核定C.按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入D.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费答案：A19、以下关于年金的个人所得税处理，正确的选项是( )。A.年金的个人缴费局部，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除B.年金的企业缴费计人个人账户的局部，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税.C.按年缴纳年金的企业缴纳局部，在计税时不得复原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的局部，巳经扣缴的个人所得税不得退还答案：B20、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是( )A.个人用限售股承受要约收买B.个人持有的限售股被司法扣划C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D第 页 共 页
