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1、固定资产会计成本会计销售核算 会计税务核算会计材料核算会计费用核算会计工资 福利 核算 会计财务部岗位说明书为了有效行使公司财务部的部门职责，公司应根据工作的需要，本着“高效、精简”的 原则，按照各职能岗位职责的要求配置合适人员.在不违反内部牵制原则和影响工作顺利开 展的前提下，可以实行兼岗。具体组织结构如下：_财务部财务主管一、财务主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税 。查询当月应交税金、地方税的明细账 .将当月地方税中存在借方发生额的金额作记录 .编制相应的会计分录将其转平借:管理费用-房产税/土地使用税等贷：应交税金一应交房产税/应交土地使用税等2、结转当月增值
2、税（1）结转当月增值税 .查询当月应交税金中应交增值税的明细账 。将当月应交增值税的各子科目发生额作记录 。编制相应的会计分录将其转出借：应交税金-应交增值税（销项税额）一应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税金一应交增值税（进项税额）-应交增值税-已交税金（本年数）一应交增值税-转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税 。根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额 .编制相应的会计分录将差额转出借:应交税金-应交增值税一转出未交增值税贷:应交税金-未交增值税或如下：借：应交税金一未交增值税贷：应交税金一应交增值税一转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加 .
3、查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入 。根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额 .根据计算出的金额编制相应的会计分录借:主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城建税其他应交款4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税贷：应交税金应交所得税（二）复核会计凭证1。将出纳岗、所有核算岗传来的凭证统一进行逐个复核2。发现有编制会计凭证出现差错的情况3。提请各核算岗改正4。将凭证中含有需要抵扣的发票联抽出5。传税务岗验票以及编制抵扣联清单6。将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表1. 将所有人工复核的会计凭证在账务
4、系统进行逐个复核2。将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账3。通过电脑的账务系统进行所有结转凭证的生存4. 复核所有已生成的结转凭证看其是否正确5。对已核准无误的结转凭证进行电脑记账6. 出具会计报表注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具（四）编制财务分析报告1. 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息2。编制财务分析报告注：1.3月和9月为季度财务分析；2.6月和12月为半年和年度财务分析；3. 每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具（五）编制现金流量预测表1. 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对2. 从账务系统中逐个
5、查询经营活动、投资活动各自的现金流入和现金流出明细3. 编制上季度预测数与实际发生数对比分析表4. 再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表 注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前二、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的核实 收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传 递登记本后传给相应会计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签 字。2、付现(1)费用报销(2)人工费、福利费发放3、管理现金日记账，做到日清月
6、结，并及时核对款项的进出.（二）银行存款收付1、银行收款2、银行付款日常性业务款项付款单k 出纳岗JIJ核查付款单支票使用登记本给到相应岗位r 1厂1管理费销售核成本核工资福材料固定资用岗算岗算岗利岗核算产岗（固（管理（管理（委外（工资岗（材定资产部门用部门用加工费发放、料采购建）款）款）用）福利）购）7JJ注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。三、税务核算会计岗工作流程（一）抄税1。按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票2。与销售核算岗核对
7、收入金额3。整理并装订发票存根4。打印发票使用明细表并按月装订成册5。每月6日前去税务局抄税(二) 抵扣1. 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联2. 每月30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证3。按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣联4. 与财务系统核对当月进项税额5。装订抵扣联6。打印抵扣联清单并装订成册(三) 申报税款1。每月10日前填写各类税款申报表2。传财务主管岗审核3。财务部主管签章4。申报5。登记税票6。申报表归类保存(四) 税款交纳1、税款缴纳 .填写付款审批单 .财务部主管审批 。填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续 .登记资金计划表 .签收出纳传来
8、的银行进账回执 。在税票登记本中注销相应的税票 .编制凭证完税借：应交税金-增值税一已交本年税金/未交增值税一所得税一企业所得税/个人所得税其他应交款贷：银行存款(2) 划卡借：银行存款一国税卡/地税卡贷：银行存款(3) 从卡中完税借：应交税金-增值税一已交本年税金/未交增值税-所得税一企业所得税/个人所得税其他应交款贷：银行存款一国税卡/地税卡(4)公积金a. 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证b. 填写付款审批单c。财务部主管签字d。传出纳岗缴款e。签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根f。编制记账凭证借：管理费用一一公积金其他应付款一一公积金贷：银行存款g。登记公积金辅助账后传主管岗复核（5
9、） 养老金a. 签收税务岗申报开具的养老金缴款凭证b. 填写付款审批单c. 财务部主管签字d. 传出纳岗缴款e. 签收出纳岗传来的养老金缴款凭证存根f. 编制记账凭证借:管理费用一一养老金其他应付款-一养老金贷:银行存款g. 传财务主管岗复核四、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1、购进 .审核付款 .督促报账 .审核发票和固定资产调拨单 .查询已付款情况 。编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款 。传财务主管岗复核2、计提折旧 。根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产 .对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧 。编制折旧计算表 。编制记账凭证借：管理费用/制造
10、费用/营业费用一累计折旧贷：累计折旧 。传财务主管岗复核注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月 根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。3、固定资产清理（1）盘点1。年中、年末相关人员进行固定资产盘点2. 整理固定资产明细表盘亏借：营业外支出累计折旧贷：固定资产3。出具盘点报告 盘盈借：固定资产贷：累计折旧营业外收入（2）清理报废1。定期组织相关人员对固定资产进行核查2。督促处置已报废及长期闲置的固定资产3。核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况4。审核固定资产清
11、理转出报告5。编制记账凭证 注销固定资产借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产 收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理 支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款 结转净损益借：固定资产清理贷：营业外收入或 借：营业外支出贷：固定资产清理 传财务主管岗复核五、材料核算岗工作流程（一）材料采购报账1. 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账2. 审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（采购报账正联采购报账副联）3. 编制记账凭证并取下第联副联留作配单用借:原材料/包装物/低值易耗品各二级科目应交税金一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款一一客户单位4. 将可以抵扣的发票抵扣
12、联注明凭证号后抽出5. 传财务主管岗复核注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范.（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款电（二）采购付款（1）.根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到 时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划（2）.汇总资金计划（3）.报财务部主管审批2、审核付款（1）。根据月度资金计划审查付款项目（2）。审核“付款审批单审批手续是否完备（3）.登记资金计划并签字（4）.传出纳岗付款（5）.月末统计本月资金计划使用情况（6）.同下月资金计划一同报财务部主管
13、（7）.签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（8）。编制记账凭证借：应付账款-一客户单位贷：银行存款（9）.传财务部主管复核3、应付账款（1）.不定期督促采购员报账（2）.月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账（3）.保证应付账款的真实与正确（三）审核仓库明细账1、收料（1）入库a. 定期审核仓库原辅材料明细账b. 核查所登记入库材料数量、单价、金额c. 抽出收料单第联（材料稽核联）山录入电脑收入模块e。按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单（2）配单a. 月末将收料单第联与第联副联一一配对b。清查货已到但发票未到情况c。按照收料单的第联编制记账凭证借：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷：应付账款d. 传财务主管岗复核并督促采购员报账e. 下月初用红字冲回此凭证f。当月末凭未配上的第联收料单重新挂账2、计算加权平均价格材料加权平均单
