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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页税收基础教学大纲第一部分 大纲说明一、课程性质 税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专
2、业的专业基础课或必选课程。二、课程任务通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。三、与相关课程的关系税收基础课程72课内学时，4学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。
3、四、课程的教学基本要求在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。五、课程教学要求层次划分建议 税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用
4、。识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。第二部分 教学媒体使用和教学过程建议一、学时分配序 号教学内容课内学时录像学时作业第一章税收概论11第二章增值税2第三章消费税12第四章营业税1第五章关税第六章行为税3第七章财产税第八章资源税第九章企业所得税1第十
5、章外商投资企业和外国企业所得税14第十一章个人所得税1第十二章农业税总复习2合 计72104二、多种媒体教材的总体说明税收基础课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、计算机辅助教学（IP、CAI）课件和网上教学资源。各媒体密切配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。文字教材为合一型，是学生学习的基本依据，它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有内容提要、学习要求；每章之后有基本概念、思考题、练习题等。录像教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指导、
6、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。计算机辅助教学（CAI）课件属于文字主教材的辅助教材，它的制作目的是：适应教学手段现代化的需要，利用高科技改善学习条件，寓教于乐，使学习者增加自主学习的兴趣。网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时解决教学过程中出现的问题。 三、教学环节教学环节为开放性的远程教育，提倡充分利用多种媒体教材，以学生自主学习为主，教师做重点、难点分析答疑为辅的学习模式。第三部分 教学内容和教学要求一、税收概论（一） 教学内容1 税收定义2 税收制度3 税收管理（二）教学要求识记：1税收2税收的无
7、偿性、固定性、强制性 3征税对象、税目 计税依据、税源4纳税人、扣缴义务人、自然人、法人5税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成6速算扣除数7税务登记8纳税申报9税款征收10纳税担保11税收保全措施12税收强制执行措施13税务检查14发票15税务代理16税务代理人17税务违章处理18偷税、骗税、抗税、欠税19税务行政复议20税务行政诉讼23税务行政赔偿理解：1税收组织财政收入的职能2税收宏观调控的职能3税收监督管理的职能4纳税环节、纳税期限、纳税地点5减免税、起征点、免征额 6账簿、凭证管理制度7税款征收与缴纳的规定 8税务检查制度9发票管理制度10税务代理人的资格认定11税务代理的业务范围
8、12税务代理关系的确立和终止 13税务违章处理方法14税务违章处理内容15税务人员违法处理 17税务行政复议受案范围18税务行政复议程序19税务行政诉讼种类20税务行政诉讼参加人21税务行政诉讼程序22税务行政赔偿的必备条件23税务行政赔偿的范围24税务行政赔偿的程序25税务行政赔偿的方式26税务行政复议和税务行政诉讼的关系 应用：1起征点与免征额的应用2滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算3税务行政复议的操作二、增值税（一）教学内容1增值税纳税人、征税范围及税率2增值税应纳税额的计算3增值税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1增值税的概念2增值税的征税范围3混合销售行为、兼营行为4小规模纳税人
9、、一般纳税人5增值税的税率、零税率、征收率6销售额、销项税额、进项税额7允许抵扣的进项税额8不允许抵扣的进项税额9出口退税的概念、范围和退税率10增值税的纳税义务发生时间11增值税的纳税地点和纳税期限理解：1 视同销售货物的类型及其征税规定2对混合销售和兼营行为的征税规定 3小规模纳税人和一般纳税人计税方法的比较4税务机关核定销售额的方法5销售额的特殊规定 6增值税专用发票的管理应用：1将含税销售额换算为不含税销售额计算增值税的方法2按照组成计税价格计算增值税的方法3对售价明显偏低的货物核定销售额的方法4兼营免税项目或非应税项目不得抵扣进项税额的计算方法5一般纳税人应纳增值税额的计算方法及会计
10、处理6小规模纳税人应纳增值税额的计算方法及会计处理7进口货物应纳增值税额的计算方法及会计处理8出口货物“免抵退”税的计算方法四、消费税（一）教学内容1消费税纳税人、征税范围和税率2消费税应纳税额的计算3消费税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1消费税的概念2消费税的征税项目3消费税的税率4消费税的纳税人5委托加工产品6同类消费品的销售价格7应税消费品销售数量的确定8消费税的纳税环节和纳税地点理解：1自产自用、委托加工、进口应税消费品的计税规定2应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定应用：1从价定率计算应纳消费税税额的方法及会计处理2从量定额计算应纳消费税税额的方法及会计处理3自产自用、委托加
11、工应税消费品计算应纳税额的方法4进口应税消费品计算应纳税额的方法及会计处理5出口货物“免抵退”税的计算方法6消费税与增值税税基的比较五、营业税（一）教学内容1营业税纳税人、征税范围和税率2营业税应纳税额的计算3营业税的缴纳与征收（二）教学要求识记：1营业税、营业额的概念2营业税的征税范围3营业税的纳税人和扣缴义务人4营业税的税率及适用项目5营业税的法定免税项目6营业税的起征点7应税劳务计税依据的一般规定及特殊规定8营业税的纳税义务发生时间9营业税的纳税地点和纳税期限理解： 1混合销售和兼营行为征收营业税的规定2销售不动产的征免税界限应用：1按营业收入全额计算应纳税额的方法及会计处理2按营业收入
12、差额计算应纳税额的方法及会计处理3按核定计税价格计算应纳税额的方法及会计处理六、关 税（一）教学内容1关税纳税人、征税范围和税率 2关税应纳税额的计算3关税的缴纳与征收4行邮物品进口税和船舶吨税（二）教学要求识记：1关税的概念 2关税的征税对象3关税的纳税人 4进出口货物的完税价格5行邮物品进口税6船舶吨税理解：1 进口关税的征税范围2 进口货物完税价格的特殊规定3 出口货物征税项目选择的原则4 关税的减免6关税的纳税地点和纳税期限7关税的退税和追缴应用：1进口货物海关估定价格的方法2进、出口货物应纳关税税额的计算方法及会计处理七、行为税（其他税）（一）教学内容1城市维护建设税2印花税3车船使
13、用税（二）教学要求识记：1城市维护建设税的概念2附加税3城市维护建设税的征税对象4城市维护建设税的纳税人5城市维护建设税的税率6城市维护建设税的缴纳与征收7印花税的概念8印花税的纳税人9印花税的征税对象10印花税的税率11印花税的免税项目12车船使用税的概念13车船使用税的征税范围14车船使用税的纳税人15车船使用税的计税依据16净吨位、载重吨位17车船使用税的缴纳与征收理解：1印花税的使用办法2印花税的违章处罚规定3车船使用税的车辆税额和船舶税额规定4车船使用税的减免税应用：1城市维护建设税应纳税额的计算及会计处理2印花税应纳税额的计算及会计处理3车船使用税应纳税额的计算方法及会计处理八、财产税（一）教学内容1房产税2契税（二）教学要求识记：1房产税的概念2房产税的征税范围3房产税的纳税人4房产税的计税依据5房产税的税率6房产税的缴纳与征收7契税的概念8契税的征税范围9契税的纳税人10契税的计税依据11契税的税率12契税的缴纳与征收理解：1房产税的减免税 2契税的减免税应用：1房产税应纳税额的计算方法及会计处理2契税应纳税额的计算方法及会计处理九、资源税（一）教学内容1 资源税2土地增值税3城镇土地使用税4耕地占用税（二）教学要求
