《现金管理制度格式版（2篇）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现金管理制度格式版（2篇）.doc（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、现金管理制度格式版（三）内部现金管理制度规章制度1.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现_管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现_管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。2.现金开支审批制现金开支审批制包括以下几个方面：（l）现金开支范围各单位应根据现金管理暂行条例及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种
2、奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。散文阅读：（2）制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。（3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。_日清月结制度由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记
3、账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理;到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。它包括以下几点：（l）清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的资料与所附原始凭证反映的资料是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐收讫、付讫的戳记。（2）登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的资料、金额与收、付款凭证的资料、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（3）现金盘点出纳
4、员应按券别（如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过必须审批手续能够作为单位的收益;至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。（4）按规定实际库存现金不
5、得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。4.现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金状况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无_公款、有无账外资金等违纪违法行为。一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时光最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样能够避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予用心的配合。清查结束后，应由清查人填制现金清查
6、盘点报告表，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。5.现_管制度现金管理制度格式版（二）第一条、现金的收取范围（一）个人购买公司的物品或接受劳务;（二）个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;（三）无法办理转账的销售收入;（四）不足转账起点的小额收入;（五）其他必须收取现金的事宜。第二条、现金的使用范围（一）职工工资、奖金、津贴;（二）各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;（三）支付企业外部个人的劳动报酬;（四）向个人收购农副产品的价款;（五）出差人员必须随身携带的差旅费;（六）票据结算起点（_元）以下的零星支出;（七）向股东支付红利;（八）按规定允许使
7、用现金的其他支出。第三条、库存现金的限额（一）财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。（二）库存限额以不超过两天的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。（三）核定后的库存现金限额，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。（四）需要增加或减少库存现金限额的，应申明理由，请主办银行重新核定。第四条、现金收付的规定（一）现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。（二）财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算
8、业务。（三）出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清;应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。（四）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（五）对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。（六）办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。（七）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付
9、款凭证上签上自己的名字。（八）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。（九）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。（十）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（十一）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。（十二）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。（十三）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（十四）严禁会计人员将公款携至自己家中存放
10、保管。（十五）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。（十六）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（十七）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第五条、现金的保管（一）现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任
11、心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过五年。（二）现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（三）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。（四）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。（五）库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。（六）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。（七）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。第六条、其他（一）本制度由财务部制定、解释和修改。（二）本制度自颁布之日起施行。第4页共4页
