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1、湖北兴业钢铁炉料有限责任公司往来款项管理制度为加强兴业公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据会计法、企业会计制度等相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。一、 管理范围1.本制度中除特殊注明之外，“兴业公司”是指湖北兴业钢铁炉料有限公司，“权属子公司”是兴业公司拥有实际控制权的全资子公司2.本制度适用于兴业公司及权属子公司的往来账款的核算及管理：包括应收账款、应收票据、其它应收款、预付账款、应付账款、应付票据、其它应付款、预收账款等管理。二、管理责任人1、财务部部长负责兴业公司总体往来款项管理工作。2、各权属子公司的
2、负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。三、管理内容（一）往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。（二）建立往来款项责任制，严格执行催款制度。经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。（三）往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。1、兴业公司内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相拖欠债务，
3、杜绝单方挂账现象的发生。2、兴业公司及权属子公司外部往来款项每季度至少核对一次，与重点客户核对，应派员前往，一般用户，可采用发函或电子邮件的方式核对；查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。4、对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。（四）建立备用金领用和报销制度1.公司员工因公需要
4、借款的，应提前一天向财务部提出申请，必须填制借款单，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经该部门部长及财务部会计审核，交主管副总经理批准签字后方可借支一定数额的备用金。2.公司员工零星购物借用现金，必须在一周内结清账务。3.员工出差借款的，必须在返回单位报到后一周内结清账务。凡超过一周未报销结账的，员工应定出还款计划，财务部门有权从次月开始在该员工工资中扣除，直至扣完为止。在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。（五）应付账款管理1、兴业公
5、司财务部对于各应付款项应按欠款对象、业务分类进行登记；2、对于已登记的应付款项要按月、季、年或按合同订立的要求进行清理兑付，结算要定期与对方单位或个人核对所登记应付款项金额是否相符，如有差错应及时查找原因，保持双方余额一致；3、对因结算单据等原因无法确定实际价格的应付款项，要按会计制度要求月末进行估价验收入库。4、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付长期合作有稳定货源供应商的货款。5、设备物资管理部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，设备物资管理部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进
6、行账务处理。6、加强物资采购和工程建设合同管理，经办部门严格按照合同的约定付款，超过合同价款的项目必须另行报批。7、建立付款审批制度。采购和工程付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情况予以统一安排。处理账务时应附上合同复印件及审批件并载明结余金额.（六）应收帐款管理1、应分别不同单位的名称、不同个人的姓名设立明细帐户。记帐时应按发生的时间、内容逐笔登记，准确反映其形成回收及增减变化情况；2、财务经办人员应根据销售部门提供的各项凭证包括合同、发货单、保险单证、货物清单、质量判定证件等，计算应收的价款、杂费、税金及垫付的运费、保险费，并开具发票填制结算凭证按结算金额
7、逐笔登记；3、每月终了对应收帐款进行全面清理，将应收帐款余额与总帐核对，检查结算情况，发现异常及时上报；4、定期应对应收帐款余额进行帐龄分析，对帐龄较长的应收帐款，应按照收帐程序，明确催收措施及人员，加快资金的周转。（七）加强信息交流与沟通，财务部门及相关业务管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。四、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者，根据公司的管理权限，经国有资产管理部门批准，可作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分；2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部
8、分；3、债务人逾期未履行偿债义务超过三年、确实不能收回的应收账款。已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。五、坏帐准备的计提兴业公司对应收款项计提坏帐准备，采用“备抵法帐龄分析法”，坏帐准备的提取比例为：逾期一年以内的（含一年）按其余额的5%计提；逾期1-2年按其余额的20%计提；逾期2-3年按其余额的50%计提；逾期3-4年按其余额的80%计提；逾期5年以上的按其余额的100%计提；经确定的呆死帐应100%计提。六、坏帐损失的核销1、兴业公司及权属子公司对于确实无法收回的应收款项
9、，应当查明原因，属人为原因的，追究相关人员责任；正常报损的，应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告，由使用部门负责人、财务主管、财务总监、董事长批准；资产损失超过200万元，或单笔资产损失超过20万元的，报市政府国资委核准；批准后，由财务部进行坏帐损失处理，冲减提取的坏帐准备。2、权属子公司未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失。3、经批准后的坏账，要采用账销案存方法处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案文件，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。
