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1、出纳 百科名片出纳出纳是按照有关关规定和制度度，办理本单单位的现金收收付、银行结结算及有关账账务，保管库库存现金、有有价证券、财财务印章及有有关票据等工作的的总称。从广广义上讲，只只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 目录隐藏出纳的概述 出纳工作有什么么特点 出纳的职能 出纳人员的职责责是什么 出纳人员的
2、权限限有哪些 出纳工作的基本本要求是什么么 出纳工作的基本本原则是什么么 一般会计人员应应该遵守的职职业道德是： 出纳与其他会计计之间是一种种什么样的的的关系 一般公司出纳的的工作 出纳工作的具体体流程 现金管理的原则则 银行账户的分类类及开户条件件简介 什么是票据行为为 任用出纳员需要要注意的方面面出纳的概述出纳工作有什么么特点出纳的职能出纳人员的职责责是什么出纳人员的权限限有哪些出纳工作的基本本要求是什么么出纳工作的基本本原则是什么么一般会计人员应应该遵守的职职业道德是： 出纳与其他会计计之间是一种种什么样的的的关系 一般公司出纳的的工作 出纳工作的具体体流程 现金管理的原则则 银行账户的
3、分类类及开户条件件简介 什么是票据行为为 任用出纳员需要要注意的方面面出纳员三字字经 出纳员，很很关键；静头头脑，清杂念念。 业务忙，莫莫慌乱；情绪绪好，态度谦谦。 取现金，当当面点；高警警惕，出安全全。 收现金，点点两遍；辨真真假，免赔款款。 支现金，先先审单；内容容全，要会签签。 收单据，要要规范；不合合规，担风险险。 账外账，甭甭保管；违法法纪，又罚款款。长短款，不不用乱；平下下心，细查点点。借贷方，要要分清；清单单据，查现款款。月凭证，要要规整；张数数明，金额清清。库现金，勤勤查点；不压压库，不挪欠欠。现金账，要要记全；账款款符，心坦然然。 编辑本段出纳的概述（）出纳纳工作。顾名名思义
4、，出即即支出，纳即即收入。出纳纳工作是管理理货币资金、票票据、有价证证券进进出出出的一项工作作。具体地讲讲， （2）出纳纳人员。从广广义上讲，既既包括会计部部门的出纳工工作人员，也也包括业务部部门的各类收收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作作内容、方法法、要求，以以及他们本身身应具备的素素质等方面看看，与会计部部门的专职出出纳人员有很很多相同之处处。他们的主主要工作是办办理货币资金金和各种票据据的收入，保保证自己经手手的货币资金金和票据的安安全与完整；他们也要填填制和审核许许多原始凭证证；他们同样样是直接与货货币打交道，除除了要有过硬硬的出纳业务务知识以外，还还必须具备良良好的财经法法
5、纪素养和职职业道德修养养。所不同的的是，他们一一般工作在经经济活动的第第一线，各种种票据和货币币资金的收入入，特别是货货币资金的收收入，通常是是由他们转交交给专职出纳纳的；另外，他他们的工作过过程是收入、保保管、核对与与上交，一般般不专门设置置账户进行核核算。所以，也也可以说，收收款员(收银员)是出纳（会会计）机构的的派出人员，他他们是各单位位出纳队伍中中的一员，他他们的工作是是整个出纳工工作的一部分分。出纳业务务的管理和出出纳人员的教教育与培训，应应从广义角度度综合考虑。狭狭义的出纳人人员仅指会计计部门的出纳纳人员。出纳的职能(1)收付付职能。出纳纳的最基本职职能是收付职职能。企业经经营活动
6、少不不了货物价款款的收付、往往来款项的收收付，也少不不了各种有价价证券以及金金融业务往来来的办理。这这些业务往来来的现金、票票据和金融证证券的收付和和办理，以及及银行存款收收付业务的办办理，都必须须经过出纳人人员之手。 (2)反映映职能。出纳纳要利用统一一的货币计量量单位，通过过其特有的现现金与银行存存款日记账、有有价证券的各各种明细分类类账，对本单单位的货币资资金和有价证证券进行详细细地记录与核核算，以便为为经济管理和和投资决策提提供所需的完完整、系统的的经济信息。因因此，反映职职能是出纳工工作的主要职职能之一。 (3)监督督职能。出纳纳要对企业的的各种经济业业务，特别是是货币资金收收付业务
7、的合合法性、合理理性和有效性性进行全过程程的监督。 (4)管理理职能。出纳纳还有一个重重要的职能是是管理职能。对对货币资金与与有价证券进进行保管，对对银行存款和和各种票据进进行管理，对对企业资金使使用效益进行行分析研究，为为企业投资决决策提供金融融信息，甚至至直接参与企企业的方案评评估、投资效效益预测分析析等都是出纳纳的职责所在在。（1）政策水平平。不以规矩矩，不成方圆圆。出纳工作作涉及的“规矩”很多，如会会计法及各各种会计制度度，现金管理理制度及银行行结算制度，会会计基础工作作规范，成成本管理条例例及费用报销销额度，税收收管理制度及及发票管理办办法，还有本本单位自己的的财务管理规规定等等。这
8、这些法规、制制度如果不熟熟悉、不掌握握，是绝对做做不好出纳工工作的。所以以，要做好出出纳工作的第第一件大事就就是学习、了了解、掌握财财经法规和制制度，提高自自己的政策水水平。出纳人人员只有刻苦苦掌握政策法法规和制度，明明白了自己哪哪些该干，哪哪些不该干，哪哪些该抵制，工工作起来就会会得心应手，就就不会犯错误误。 （2）业务务技能。“台上一分钟钟，台下十年年功。”这对出纳工工作来说是十十分适用的。出出纳工作需要要很强的操作作技巧。打算算盘、用电脑脑、填票据、点点钞票等，都都需要深厚的的基本功。作作为专职出纳纳人员，不但但要具备处理理一般会计事事务的财会专专业基本知识识，还要具备备较高的处理理出纳
9、事务的的出纳专业知知识水平和较较强的数字运运算能力。出出纳的数字运运算往往在结结算过程中进进行，要按计计算结果当场场开出票据或或收付现金，速速度要快，又又不能出错。这这和事后的账账目计算有着着很大的区别别。账目计算算错了可以按按规定方法更更改，但钱算算错了就不一一定说得清楚楚，不一定能能“改”得过来了。所所以说出纳人人员要有很强强的数字运算算能力，不管管你用计算机机、算盘、计计算器，还是是别的什么运运算器，都必必须具备较快快的速度和非非常高的准确确性。在快和和准的关系上上，作为出纳纳员，要把准准确放在第一一位，要准中中求快。 提高出纳业业务技术水平平关键在手上上，打算盘、用用电脑、开票票据、都
10、离不不开手。而要要提高手的功功夫，关键又又在勤，勤能能生巧，巧自自勤来。有了了勤，就一定定能达到出纳纳技术操作上上的理想境界界。另外，还还要苦练汉字字、阿拉伯数数字，提高写写作概括能力力，使人见其其字如见其人人，一张书写写工整、填写写齐全、摘要要精炼的票据据能表现一个个出纳员的工工作能力。 （3）工作作风风。要做好出出纳工作首先先要热爱出纳纳工作，要有有严谨细致的的工作作风和和职业习惯。作作风的培养在在成就事业方方面至关重要要。出纳每天天和金钱打交交道，稍有不不慎就会造成成意想不到的的损失，出纳纳员必须养成成与出纳职业业相符合的工工作作风，概概括起来就是是：精力集中中，有条不紊紊，严谨细致致，
11、沉着冷静静。精力集中中就是工作起起来就要全身身心地投入，不不为外界所干干扰；有条不不紊就是计算算器具摆放整整齐，钱款票票据存放有序序，办公环境境洁而不乱；严谨细致就就是认真仔细细，做到收支支计算准确无无误，手续完完备，不发生生工作差错；沉着冷静就就是在复杂的的环境中随机机应变，化险险为夷。编辑本段出纳与其他会计计之间是一种种什么样的的的关系会计，从其其所分管的账账簿来看，可可分为总账会会计、明细账账会计和出纳纳。三者既相相区别又有联联系，是分工工与协作的关关系。 第一，各有有各的分工。总总账会计负责责企业经济业业务的总括核核算，为企业业经济管理和和经营决策提提供总括的全全面的核算资资料；明细分
12、分类账会计分分管企业的明明细账，为企企业经济管理理和经营决策策提供明细分分类核算资料料；出纳则分分管企业票据据、货币资金金，以及有价价证券等的收收付、保管、核核算工作，为为企业经济管管理和经营决决策提供各种种金融信息。总总体上讲，必必须实行钱账账分管，出纳纳人员不得兼兼管稽核和会会计档案保管管，不得负责责收入、费用用、债权债务务等账目的登登记工作。总总账会计和明明细账会计则则不得管钱管管物。 第二，既互互相依赖又互互相牵制。出出纳、明细分分类账会计、总总账会计之间间，有着很强强的依赖性。它它们核算的依依据是相同的的，都是会计计原始凭证和和会计记账凭凭证。这些作作为记账凭据据的会计凭证证必须在出
13、纳纳、明细账会会计、总账会会计之间按照照一定的顺序序传递；它们们相互利用对对方的核算资资料；共同完完成会计任务务，缺一不可可。同时，它它们之间又互互相牵制与控控制。出纳的的现金和银行行存款日记账账与总账会计计的现金和银银行存款总分分类账，总分分类账与其所所属的明细分分类账，明细细账中的有价价证券账与出出纳账中相应应的有价证券券账，有金额额上的等量关关系。这样，出出纳、明细账账会计、总账账会计三者之之间就构成了了相互牵制与与控制的关系系，三者之间间必须相互核核对保持一致致。 第三，出纳纳与明细账会会计的区别是是只相对的，出出纳核算也是是一种特殊的的明细核算。它它要求分别按按照现金和银银行存款设置
14、置日记账，银银行存款还要要按照存入的的不同户头分分别设置日记记账，逐笔序序时地进行明明细核算。“现金日记账账”要每天结出出余额，并与与库存数进行行核对；“银行存款日日记账”也要在月内内多次结出余余额，与开户户银行进行核核对。月末都都必须按规定定进行结账。月月内还要多次次出具报告单单，报告核算算结果，并与与现金和银行行存款总分类类账进行核对对。 第四，出纳纳工作是一种种账实兼管的的工作。出纳纳工作，主要要是现金、银银行存款和各各种有价证券券的收支与结结存核算，以以及现金、有有价证券的保保管和银行存存款账户的管管理工作。现现金和有价证证券放在出纳纳的保险柜中中保管；银行行存款，由出出纳办理收支支结
15、算手续既要进行出出纳账务处理理，又要进行行现金、有价价证券等实物物的管理和银银行存款收付付业务。在这这一点上和其其他财会工作作有着显著的的区别。除了了出纳，其他他财会人员是是管账不管钱钱，管账不管管物的。 对出纳工作作的这种分工工，并不违背背财务“钱账分管”的原则，这这是由于出纳纳账是一种特特殊的明细账账，总账会计计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总总分类账对出出纳保管和核核算的现金、银银行存款、有有价证券等进进行总金额的的控制。其中中，有价证券券还应有出纳纳核算以外的的其他形式的的明细分类核核算。 第五，出纳纳工作直接参参与经济活动动过程。货物物的购销，必必须经过两个个过程，货物物移交和货款款的结算。其其中货款结算算，即货物价价款的收入与与支付就必须须通过出纳工工作来完成；往来款项的的收付、各种种有价证券的的经营以及其其他金融业务务的办理，更更是离不开出出纳人员的参参与。这也是是出纳工作的的一个显著特特点，其他财财务工作，一一般不直接参参与经济活动动过程，而只只对其进行反反映和监督。 编辑本段一般公司出纳的的工作一、办理银银行存款和现现金领取。 二、负责支支票、汇票、发票、收收据管理。 三、做银行行账和现金账账，并负责保保管财务章。 四、负责报报销差旅费的的工作。 1、员工出出差分借支和和不可借支，若若需要借支就就必须填写借借支单，然后
