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1、企业信用评级标准（1 ）评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。（2 ）评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参 考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、 房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业 企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。（3）评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况 及发展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营 活
2、动的特点，按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非量化指标，由此构成一个完整的评级指标体系。评级采用百分制。见下表。表6-9我司对企业信用评级指标体系与计分标准表序号指标名称计算公式标准值满分计分标准说明-偿债能力指标301资产负债率负债总额/资产总额60%1260%或以下为满分；每上升2个百分点扣1分；扣完为止2流动比率流动资产/流动负债130%10130%或以上为满分；每下 降5个百分点扣1分；扣 完为止3现金比率现金/流动负债30%830%或以上为满分；每下降2个百分点扣1分；扣完为止二获利能力指标104销售利润率销售利润/销售收入8%68%或以上为满分；每下降1 . 5个百分点扣1
3、分；扣完为止5资本回报率净利润/所有者权益8%48%或以上为满分；每下降2个百分点扣1分；扣完为止二经营管理指标246销售收入现金流销售商品或提供劳务 量收到现金/销售收入80%680%或以上为满分；每下降10个百分点扣1分；扣完为止7应收账款周转率销售收入/平均应收账款余额400%6400%或以上为满分；每下 降30个百分点扣1分；扣 完为止8存货周转率产品销售成本/平均存货300%6300%或以上为满分；每下 降20个百分点扣1分；扣 完为止9管理水平规章制度的建设和执行；企业文化；财务管理；质里、技术、信息4视情况给予0分至满分管理10商誉企业形象、产品质量、服务评价、行业声誉、 纳税情
4、况及遵纪守法 程度等2视情况给予0分至满分四履约指标1611授信资产本金偿还记录10根据本年度应归还银行的 各类授信资产总额进行衡 量：按期还本为满分；按 期付息，但在评估时点存 在逾期1个月以上的贷款 记录，扣4分；未按期还 本超过3个月，为0分， 若本年度应还银行贷款本 金总额为0，以其他授信形 式比照给分12授信资产利息偿还记录6按期付息为满分；本年度 存在拖欠利息10天以上的 记录，扣3分；评估时点 存在欠息情况为 0分。若 本年度应付银行利息总额 为0，以其他授信形式比照给分五发展能力和潜力20指标13固定资产净值率固定资产净值/固定资65%465%或以上为满分；每下产原值降3个百分
5、点扣1分；扣完为止14销售收入增长率（本期销售收入上8%48%或以上为满分；每下降期销售收入）/上期销售2个百分点扣1分；扣完为收入止15利润增长率（本期实现净利润-10%410%或以上为满分；每下上期实现净利润）/上期降2 . 5个百分点扣1 分;实现净利润扣完为止。上期亏损，本期盈利为2分，上期、本期都亏损为0分16领导者素质领导才能、管理素质、4视情况给予0分至满分；技术素质、开拓能力、如发生不利于预测企业发应变能力、团结协作、展的重大人事变更，应及法制观念时下调分值17市场前景、发展行业及产品销售远景、4视情况给予0分至满分规划与实施条件产业政策的影响远近期目标、经济实力、技术条件、营
6、销策略、人才条件、实施措施合计100另外，考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷政策定位与要求，以及当前中国的中小企业普遍存在着在不良比率高、财务报表真实性差、 经营波动性大、抗风险能力弱等问题，客户信用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标，这些指标主要是资产负债率、利润增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真实性等6项。见下表。表6-10我司对企业信用评级指标体系与计分标准表1资产负债率如资产负债率大于 80%小于90%，信用等级不得超过 A级如资产负债率大于 90%小于100%，信用等级不得超过 B级如资产负债率大于 100%，信用等级为D级2利润增长率如本期亏损，信用等级
7、不得超过A级如本期、上期均亏损，信用等级不得超过BB级3履约指标根据贷款五级分类的结果，如存在次级类”贷款，信用等级不得超过B级；如存在 可疑类”贷款，信用等级不得超过 CC级；如存 在 损失类”贷款，信用等级为 D级4客户规模指标如资产或销售收入之一小于5 000万元，信用等级不得超过 BBB级5同业竞争力如客户在行业中不处于领先位置，可相应降低其信用等级6报表真实性如客户提供的财务报表未经权威审计部门审计，客户信用等级相应下调一个等级（4 ）信用等级的设置和评级标准。参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。评级对象所获评
8、级总分与信用等级和信用度的关系见下表。表6-11信用等级和信用度的关系表评级得分信用等级信用度说明90 100AAA特优客户信用很好，整体业务稳固发展，经营状况和财务状85 89AA优况良好，资产负债结构合理，经营过程中现金流量较为80 84A良充足，偿债能力强，授信风险较小70 79BBB较好客户信用较好，现金周转和资产负债状况可为债务偿还65 69BB尚可提供保证，授信有一定风险，需落实有效的担保规避授60 64B一般信风险50 59CCC较差客户信用较差，整体经营状况和财务状况不佳，授信风45 49CC差险较大，应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还意40 44cC很差愿，以确保银行债权的安全（5）客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，我司必须对客户进行动态跟踪。如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括：客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。客户在业务往来中有重大违约行为。客 户弄虚作假提供有关评级材料。客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。-可编辑修改-
