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1、日常业务会计分录处理日常会计分录处理：(1)收到美元资本金借：银行存款一美元户一吸收投资收到的现金贷：实收资本一XXXXXXXXX(2)资本金结汇1、结汇入销售公司基本户借：银行存款一基本户一收到其他与筹资活动有关的现金贷：银行存款一美元户一收到其他筹资活动有关的现金2、以预付款方式结汇给总公司借：预付账款一总公司贷：银行存款一基本户一购买商品、接受劳务支付的现金(3)设立分公司支付的开办费用借：长期待摊费用一开办费贷：银行存款/库存现金一支付其他与投资活动有关的现金(4)正式营业后将开办费转入期间费用(发生第一笔销售收入时为正式营业, 之前为开办期)借：管理费用一开办费贷：长期待摊费用一开办
2、费(5)进货5.1 取得发票的进货借：库存商品应交税费一进项税额贷：应付账款一供应商5.2 未取得发票的暂估入库借：库存商品(不含税金额)贷：应付账款一供应商(不含税金额)(6)付货款借：应付账款一供应商贷：银行存款一人民币账户一购买商品、接受劳务支付的现金(7)销售7.1 赊销借：应收账款一客户贷：主营业务收入应交税费一销项税额7.2 现售借：库存现金/银行存款一销售商品、提供劳务收到的现金贷：主营业务收入应交税费一销项税额7.3 分期收款销售商场扣点店销售给客人时：借：发出商品一商场贷：库存商品商场通知结款时确认销售：借：应收账款一商场贷：主营业务收入贷：应交税金一销项税额同时结转对应的成
3、本：借：主营业务成本贷：发出商品一商场(8)收回货款借：现金/银行存款一销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款一客户(9)结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品(10)调拨1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨借：库存商品贷：库存商品2、销售公司独立核算门店之间的调拨A:总公司或总店(总店指没有设立销售总公司只有销售分公司的地区，以其中 的一家分店作为地区的总店统一订货，再批发发给各店)，调给分店，视同批发 销售：借：应收账款一分公司名称贷：主营业务收入贷：应交税费一销项税额B:分店调回总公司所属的门店或总店能取得税务退货证明的，可以作退货回总公司或总店，无法取得退货证明的，由分店再加价
4、，取5%的毛利开专用发票销售公司总公司或总店3、销售公司门市与非销售公司门店的调拨A、非销售公司门店调给销售公司门店，先作退回销售公司仓库，再从仓库调拨 或销售到门店退回仓库：借：应收账款（红字）一客户贷：主营业务收入（红字）应交税金一销项税额（红字）借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）仓库发货给非独立核算的门店：借：库存商品贷：库存商品仓库发货给独立核算的门店，必须开发票借：应收账款一门店贷：主营业务收入应交税费一销项税额B、销售公司门市调给非销售公司门店，视同销售借：应收账款一客户贷：主营业务收入应交税金一销项税额（11）计提、缴纳地方教育费附加1、计提 借：主营业务税金及附加贷：
5、应交税金一地方教育费附加2、缴纳 借：应交税费一地方教育费附加贷：银行存款一账户一支付的各项税费（12）计提印花税1、计提 借：管理费用一税金贷：应交税金一印花税2、缴纳 借：应交税金一印花税贷：银行存款一账户一支付的各项税费（13）缴纳增值税借：应交税费一已交增值税贷：银行存款一账户一支付的各项税费（14）银行提现借：库存现金一收到其他与经营活动有关的现金贷：银行存款一账户一收到其他与经营活动有关的现金(15)解现借：银行存款一账户一收到其他与经营活动有关的现金贷：库存现金一支付其他与经营活动有关的现金(16)员工借备用金借：其他应收款一员工贷：库存现金一支付其他与经营活动有关的现金(17)
6、付押金借：其他应收款一客户贷：库存现金或银行存款一支付其他与经营活动有关的现金(18)发放薪资借：应付职工薪酬一管理人员应付职工薪酬一销售人员贷：应交税费一个人所得税(代扣个税)管理费用(代扣费用)其他应收款一员工社保(代扣员工承担的社保费部分)其他应付款(扣应退还的服装押金等)银行存款一账户一支付给职工以及为职工支付的现金(19)分配薪资借：管理费用一工资经营费用一工资贷：应付职工薪酬一管理人员应付职工薪酬一销售人员(20)缴纳社保费借：管理费用一劳动保险费(公司承担部分)其他应收款一员工个人社保费(个人承担部分)贷：银行存款一账户一支付给职工以及为职工支付的现金(21)购置办公用品借：管理
7、费用一办公费贷：库存现金/银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金(22)支付门店水电费用、租金1 .一次性支付租金借：待摊费用一租金贷：银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金分摊本月租金借：管理费用/经营费用一租金贷：待摊费用一租金2 .当月支付租金借：管理费用/经营费用一租金贷：银行存款/库存现金一支付其他与经营活动有关的现金3 .支付水电费借：管理费用/经营费用一水电费贷：银行存款/库存现金一账户一支付其他与经营活动有关的现金(23)付运费借：经营费用一运输费应交税费一进项税额7% (可抵扣部分)贷：库存现金/银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金(24)支付财产保险费、
8、差旅费、交通费、修理费等借：管理费用一明细科目贷：库存现金/银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金(25)支付广告费等借：经营费用一广告费贷：银行存款/库存现金一账户一支付其他与经营活动有关的现金说明：需有正式的广告业发票才能如广告费(26)领用库存商品赠送的借：管理费用一交际应酬费贷：应交税费一进项税额转出库存商品(27)领用库存表作为样品的借：经营费用一样品费贷：应交税金一进项税额转出库存商品借：固定资产应交税费一进项税额贷：银行存款/库存现金/一购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金(29)计提固定资产折旧借：管理费用/经营费用一折旧贷：累计折旧(30)购入软件等无形资产借
9、：无形资产一明细应交税费一进项税额贷：库存现金/银行存款一账户一购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金(31)摊销无形资产借：经营费用一无形资产摊销贷：累计摊销(32)购入低值易耗品，可一次摊例销例支费用借：经营费用或管理费用应交税金一进项税额贷：库存现金/银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金(33)存货盘盈盘亏借：管理费用一存货盘亏贷：库存商品借：库存商品借：管理费用一存货盘盈(红字)(34)外币折算汇差A、汇兑收益借：财务费用一汇兑损益(红字)借：银行存款一账户一汇率变动产生的现金流量 -现金流入B、汇兑损失借：财务费用一汇兑损益贷：银行存款一账户一汇率变动产生的现金流量
10、 -现金流出(35)付银行结算手续费等借：财务费用一手续费贷：银行存款一账户一支付其他与经营活动有关的现金(36)收银行存款利息借：银行存款一账户一收到其他与经营活动有关的现金借：财务费用一利息(红字)(37)计提、缴纳所得税A、计提借：所得税贷：应交税费一企业所得税B、缴纳 借：应交税费一企业所得税贷：银行存款一账户一支付的各项税费(38)向股东借款借：库存现金/银行存款一收到其他与经营活动有关的现金贷：其他应付款一姓名(39)还股东借款：借：其他应付款一姓名贷：库存现金一支付其他与经营活动有关的现金(40)结转本年损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出管理费用一明细营业费用一明细财务费用一明细 营业外支出主营业务税金及附加 所得税(41)本年利润转未分配利润赢利 借：本年利润贷：利润分配一未分配利润亏损 借：本年利润一未分配利润贷：本年利润(42)利润分配借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积应付股利一股东(43)支付股利借：应付股利(股东)贷：银行存款一账户一分配股利、利润、或偿付利息支付的现金注意：库存现金与银行存款加入现金流量项目核算，以便以后编制现金流量表;损益类科目需按部门(门店)核算，以便日后编制单点损益表每天需对所做的数据需作备份
