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1、江西省国税系统税务行政惩罚自由裁量权参照执行原则类型违法行为惩罚根据执行原则一、违背税务登记管理类（一)纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第(一)项,由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元如下的罚款。税务登记管理措施第四十二条第一款,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并根据税收征管法第六十条第一款的规定惩罚。责令限期改正,并按如下原则解决：.逾期0天如下的,个体工商户可以处10元如下罚款,公司或其她组织可以处50元如下罚款;2.逾期3天以上的,个体工商户处100元以上元如下
2、罚款，公司或其她组织处0元以上元如下罚款；3情节严重的,处元以上1万元如下罚款。(二)纳税人不办理税务登记的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第二款，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。税务登记管理措施第四十二条第二款，税务机关应当自发现之日起日内责令其限期改正；逾期不改正的，根据税收征管法第六十条第一款和第二款的规定惩罚。责令限期改正，并按如下原则解决:1.逾期30天如下的,个体工商户可以处00元如下罚款，公司或其她组织可以处5元如下罚款;2.逾期3天以上的,个体工商户处00元以上元如下罚款，公司或其她组织处50元以上元如下罚款；3情节
3、严重的，处元以上1万元如下罚款，并可提请工商行政管理机关吊销其营业执照。（三）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。中华人民共和国税收征收管理法实行细则第九十条,由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决:逾期30天如下的,个体工商户可以处00元如下罚款,公司或其她组织可以处50元如下罚款；2.逾期30天以上的,个体工商户处00元以上元如下罚款，公司或其她组织处500元以上元如下罚款；3情节严重的,处元以上1万元如下罚款。(四)纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件
4、的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第三款,处二千元以上一万元如下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元如下的罚款。.未导致税款流失的，处元罚款;2.导致税款流失5万元如下的，处元以上1万元如下罚款;情节严重的(含导致税款流失5万元以上），处1万元以上5万元如下罚款。一、违背税务登记管理类（五)纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的。税务登记管理措施第四十四条,处二千元如下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。.情节轻微的，处500元如下罚款;2.情节较重的,处500元以上元如下罚款;3.情节严重的,处元以上1万元如下罚款。（六)扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登
5、记的。税务登记管理措施第四十五条,税务机关应当自发现之日起日内责令其限期改正,并可处以二千元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决：1.逾期3天如下的,可以处100元如下罚款；2逾期3天以上的，处10元以上100元如下罚款；3.情节严重的，处1000元以上元如下罚款。(七)银行和其她金融机构未依法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的。中华人民共和国税收征收管理法实行细则第九十二条，由税务机关责令其限期改正,处二千元以上二万元如下的罚款;情节严重的，处二万元以上五万元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决
6、:情节轻微的,处元以上500元如下罚款；2情节较重的,处0元以上万元如下罚款；3情节严重的,处2万元以上5万元如下罚款。(八)纳税人未按照规定将其所有银行账号向税务机关书面报告的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第（四)项，由税务机关责令限期改正,可以处二千元如下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决:1.逾期1天如下的，可以处50元如下罚款;2.逾期15天以上的,处50元以上元如下罚款;3.情节严重的,处元以上1万元如下罚款。二、违背账簿凭证管理类(一)纳税人未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。中华人民共和国税收征收管理法
7、第六十条第一款第(二)项,由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决：1逾期1天如下的,可以处500元如下罚款；2.逾期1天以上或遗失凭证等有关资料的,处500元以上元如下罚款;.遗失账簿或有其她严重情节的,处元以上1万元如下罚款。(二)纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务、会计解决措施和会计核算软件报送税务机关备查的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第(三）项,由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正，并按如下原则解决:1逾期1天如下的，可以
8、处00元如下罚款；2.逾期天以上的，处500元以上元如下罚款；3.情节严重的,处元以上万元如下罚款。二、违背账簿凭证管理类(三)未按规定安装使用税控装置，或者故意损毁或擅自改动税控装置的。中华人民共和国税收征收管理法第六十条第一款第(五)项,由税务机关责令限期改正,可以处二千元如下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决:1.未导致税款流失的,可以处500元如下罚款;2.导致税款流失或其她后果的，处500元以上元如下罚款;.导致税款流失金额较大或其她严重后果的，处元以上万元如下罚款。(四)扣缴义务人未按照规定设立、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代
9、扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的。中华人民共和国税收征收管理法第六十一条，由税务机关责令限期改正,可以处二千元如下的罚款;情节严重的，处二千元以上五千元如下的罚款。责令限期改正,并按如下原则解决：1.逾期15天如下的,可以处0元如下罚款;2.逾期5天以上或遗失凭证等有关资料的,处5元以上元如下罚款；3.遗失账簿或有其她严重情节的，处元以上500元如下罚款。（五）非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的。中华人民共和国税收征收管理法实行细则第九十一条,由税务机关责令改正,处二千元以上一万元如下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元如下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。责令改正，并
10、按如下原则解决:.10份如下的，处元以上1万元如下罚款;2.份以上0份如下的，处万元以上2万元如下罚款；3100份以上的，处2万元以上5万元如下罚款。三、违背纳税申报管理类(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。中华人民共和国税收征收管理法第六十二条,由税务机关责令限期改正,可以处二千元如下的罚款；情节严重的,可以处二千元以上一万元如下的罚款。责令限期改正，并按如下原则解决:1.逾期天如下的，个体工商户可以处100元如下罚款，公司或其她组织可以处500元如下罚款;2.逾期15天以上90天如下
11、的，个体工商户处100元以上元如下罚款,公司或其她组织处500元以上元如下罚款；3.情节严重的(含逾期90天以上），处元以上1万元如下罚款。(二)纳税人、扣缴义务人编造虚假计税根据的(其成果未导致实际不缴或少缴税款）。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第一款，由税务机关责令限期改正，并处五万元如下的罚款。责令限期改正，并按如下原则解决:.编造虚假计税根据金额5万元如下的,处500元以上000元如下罚款;2.编造虚假计税根据金额5万元以上2万元如下的，处5000元以上2万元如下罚款;3.情节严重的(含编造虚假计税根据金额20万元以上）,处2万元以上5万元如下罚款。三、违背纳税申报管理类(三)
12、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。中华人民共和国税收征收管理法第六十四条第二款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍如下的罚款。追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按如下原则解决：1.金额占同税种应纳税额10%如下的,处50以上1倍如下罚款；2.金额占同税种应纳税额10%以上30%如下的，处0%以上2倍如下罚款；3金额占同税种应纳税额30%以上的，处70%以上5倍如下罚款。四、违背税款征收管理类(一)偷税(纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚
13、假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的；扣缴义务人采用上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款)。中华人民共和国税收征收管理法第六十三条第一款或第二款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍如下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金，并按如下原则解决：.金额占同税种应纳税额10%如下的，处5%以上1倍如下罚款;2.金额占同税种应纳税额10%以上30如下的，处0%以上2倍如下罚款;金额占同税种应纳税额0%以上的，处70%以上倍如下罚款；4.有逃避、回绝检查或有其她严重情节的，处1倍以上倍如下罚款。(二)逃避追缴欠税(纳税人欠缴
14、应纳税款,采用转移或者隐匿财产的手段,阻碍税务机关追缴欠缴税款的)。中华人民共和国税收征收管理法第六十五条，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍如下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。追缴欠缴的税款、滞纳金，并按如下原则解决：.金额在5万元如下的，处以上倍如下罚款；2.金额在5万元以上10万元如下的,处60%以上2倍如下罚款;3金额在00万元以上的,处70%以上3倍如下罚款;4两次以上逃避追缴欠税或有其她严重情节的，处1倍如下5倍如下罚款。(三)骗取出口退税（以假报出口或者其她欺骗手段,骗取国家出口退税款)。中华人民共和国税收征收管理法第六十六条第一款，由税务机关
15、追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍如下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二款，对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。国家税务总局有关停止为骗取出口退税公司办理出口退税有关问题的告知(国税发3号)第一条,出口公司骗取国家出口退税款的，税务机关按如下规定解决追缴骗取的退税款,并按如下原则解决:1.金额在5万元如下的，处1倍以上2倍如下罚款,停止办理出口退税半年以上1年如下;.金额在万元以上50万元如下的,处1.5倍以上3倍如下罚款,停止办理出口退税1年以上1年半如下;3.金额在万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政惩罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在万元以上不满1万元的,处2倍以上4倍如下罚款,停止办理出口退税年半以上2年如下；骗取国家出口退税款5万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政惩罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在50万元以上的
