《2022税务师-税法二考试全真模拟卷33（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法二考试全真模拟卷33（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法二考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用的车船C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆D.经批准临时入境的外国车船E.人民检察院领取警用牌照的车辆答案：A、B、C、E 本题解析：选项D，经批准临时入境的外国车船属于特定减免的范围。2. 多选题：（2020年真题）从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（ ）A.缔约对方政府B.被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人C.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司D.缔约对方居民个人E.被缔约方居民个人间接持有100%股份的
2、居民申请人答案：A、C、D、E 本题解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：（1）缔约对方政府；（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；（3）缔约对方居民个人；（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有 100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。3. 多选题：在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优 惠的有（ ）。A.外国企业向中国企业提供贷款取得的利息所得B.外国政府向中国企业提供贷款取得的利息
3、所得C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得D.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得E.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得答案：C、D、E 本题解析：在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。（3）经国务院批准的其他所得。4. 多选题：下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（ ）。A.违约金收入B.股息收入C.债务重组收入D.确实无法偿付的应付款项
4、E.逾期未退的包装物押金收入答案：A、C、D、E 本题解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入（选项 E）、确实无法偿付的应付款项（选项 D）、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入（选项 C ）、补贴收入、违约金收入（选项 A）、汇兑收益等。5. 多选题：（2020年真题）下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（ ）。A.符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得B.环境保护项目所得C.国家重点扶持的公共基础设施项目所得D.节能节水项目所得E.资源综合利用项目所得答案：A、B、C、D 本题解析：综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得
5、税优惠目录（2008 年版）规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按 90%计入收入总额。6. 多选题：（2020年真题）依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（ ）。A.将资产用于职工奖励B.将资产用于市场推广C.将资产用于交际应酬D.将资产用于生产另一产品E.将资产用于股息分配答案：A、B、C、E 本题解析：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应按规定视同销售确定收入：（ 1）用于市场推广或销售；（选项 B）（ 2）用于交际应酬；（选项 C）（ 3）用于职工奖励或福利；（选项 A）（ 4
6、）用于股息分配；（选项 E）（ 5）用于对外捐赠；（ 6）其他改变资产所有权属的用途。7. 多选题：下列关于个人所得税纳税地点的说法，正确的有（ ）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，向任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报B.非居民个人取得工资、薪金所得，向居住地税务机关办理纳税申报C.居民个人从境外取得所得，向境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报D.纳税人移居境外注销中国户籍，向境内任职、受雇单位所在地主管税务机关纳税申报E.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，向居住地主管税务机关办理纳税申报答案：A、C 本题解析：选项 B，非居民个人取得工资、薪金
7、所得，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报；选项 D，纳税人移居境外注销中国户籍，向户籍所在地主管税务机关纳税申报；选项 E，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。8. 多选题：（2013年真题）下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有（ ）。A.契税有助于增加地方财政收入B.契税属于财产转移税C.契税由财产售卖人缴纳D.契税有利于通过法律形式确定产权关系E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平答案：A、B、D、E 本题解析：选项 C：契税由财产承受人缴纳。9. 多选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属
8、于企业取得收入的货币形式的有（ ）。A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款E.债务的豁免答案：A、B、D、E 本题解析：货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券以及债务的豁免等。非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。10. 多选题：（2020年真题）某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万
9、元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；（4）6月1日至6月30日对经营租入固资进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固资改建后从7月1日投入使用，租期三年。请根据上述资料回答下列问题：下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（ ）。A.从居民企业分回的股息应缴纳所得税B.未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%C.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除答案：B、C、D 本题解析：选项A，从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。
