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1、往来账务处理计算分析题一D公司 2012 年 7 月发生以下经济业务:(1)1 日,向甲公司购入材料一批,价款200000 元,增值税 34000 元。材料已验收入库,款项尚未支付。(2)5 日,以银行存款支付上述款项。(3)接供电部门通知,本月应付电费55000 元,其中生产车间电费40000元,行政管理部门电费15000 元。(4)5 日,与乙公司签订商品销售合同, 销售价款 200000 元,增值税 34000元。按照合同约定,乙公司先通过银行转账预付120000 元,余款在货物验收后付清。(5)16 日,发出商品,同日收到乙公司补付的货款。要求:编制上述经济业务的会计分录。解析:(1)
2、购材料借:原材料 200000应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 34000 贷:应付账款 234000(2)支付材料款借:应付账款 234000贷:银行存款 234000(3)应付电费可编辑范本借:制造费用 40000管理费用 15000贷:其他应付款55000(4)预收货款借:银行存款 120000贷:预收账款 120000(5)补收货款借:预收账款 ,120000银行存款 114000贷:主营业务收入200000应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 34000计算分析题二甲企业 2011 年发生下列业务:(1)从 A 公司购入原材料 1000 千克,单价 800 元,增值税
3、率 17%,价税合计 936000 元,款项已通过银行存款支付,原材料已验收入库。(2)以银行存款偿还短期借款 80000 元。(3)购入设备一台, 价款 200000 元,增值税率 17%,价税合计 234000 元,以银行存款支付。(4)向 B 公司销售商品2000 件,单价 300 元,增值税率17%,价税合计702000元,款项尚未收到。(5)结转销售给 B 公司商品的销售成本400000 元。可编辑范本要求:请编制以上业务会计分录。解析:(1)购材料借, 原材料 ,800000;借, 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ),136000;贷, 银行存款 ,936000;(2)偿还
4、借款借, 短期借款 ,80000;贷, 银行存款 ,80000;(3)购设备借, 固定资产 ,200000;借, 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ),34000;贷, 银行存款 ,234000;(4)销售借, 应收账款 ,702000;贷, 主营业务收入 ,600000;贷, 应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ),102000;(5)结转销售成本借, 主营业务成本 ,400000;贷, 库存商品 ,400000;计算分析题三请编制下列业务的会计分录:可编辑范本(1)2010 年 12 月 10 日,甲公司销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为20000 元,增值税税额
5、为3400 元,款项已由银行收讫。(2)2010 年 12 月 15 日,甲公司向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上记载的价款为300000 元,增值税额 51000 元,款项暂欠。(3)2010 年 12 月 31 日甲公司“坏账准备”科目余额为0,2010 年 12 月31 日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为351000元,甲公司根据乙公司的资信情况确定按10%计提坏账准备。(4)2011 年 6 月 26 日,甲公司收到乙公司支付的部分货款330000 元存入银行。(5)2011 年 8 月 1 日,乙公司无力支付剩余货款,甲公司研究决定将余款 2100
6、0 元作为坏账损失处理。(1)借:银行存款 23400贷:其他业务收入20000应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 3400(2)借:应收账款351000贷:主营业务收入300000应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 51000(3)351000*10%-0=35100元借:资产减值损失35100可编辑范本贷:坏账准备35100(4)借:银行存款330000贷:应收账款 330000(5)借:坏账准备 21000贷:应收账款 21000计算分析题四华龙公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为 17%。2012 年 7 月份发生以下经济业务:(1)销售一批商品,开具的增值税专用发
7、票上注明的售价为 300000 元,增值税税额为 51000 元。商品已发出,并已办妥银行托收货款手续。该批商品实际成本为 150000 元。(2)销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为 40000 元,增值税额为 6800 元,款项已由银行收讫。 该批原材料的实际成本为 25000 元。(3)计算分配本月应付职工工资共计120000 元,其中产品生产人员工资90000 元,企业行政管理人员工资30000 元。(4)计提本月生产设备折旧40000 元,管理用设备折旧9000 元。(5)出售所持有的交易性金融资产,售价总额为100000 元,另支付相关交易费用 600 元。该交易性金
8、融资产原取得成本为80000 元,未确认公允可编辑范本价值变动。要求:编制上述业务的会计分录。解析:(1)销售商品借:应收账款 351000贷:主营业务收入300000应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 51000借:主营业务成本150000贷:库存商品 150000(2)销售材料借:银行存款 46800贷:其他业务收入 ,40000应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 6800;借:其他业务成本25000贷:原材料 25000(3)分配工资费用借:生产成本 90000管理费用 ,30000贷:应付职工薪酬120000(4) 计提折旧借:制造费用 40000 管理费用 9000可
9、编辑范本贷:累计折旧 ,49000(5) 出售交易性金融资产借:银行存款 99400贷:交易性金融资产80000投资收益19400计算分析题五月明公司 2 月发生如下业务:( 1)公司从基本账户提取现金 2000 元,以备日常使用;( 2)收到投资方投入设备一台,投资合同约定其价值(该约定价值为公允价值)为 100000 元(假定不考虑增值税);( 3)采购材料,按合同规定向大阳公司预付货款 60000 元;( 4)按规定分配给投资者年度利润 120000 元,款项尚未支付;( 5)以银行存款 10000 元偿还前欠某单位账款。要求:( 1)根据业务( 1),编制相关会计分录。( 2)根据业务
10、( 2),编制相关会计分录。( 3)根据业务( 3),编制相关会计分录。( 4)根据业务( 4),编制相关会计分录。( 5)根据业务 ( 5 ) ,编制相关会计分录。可编辑范本答案:(1)借:库存现金2000贷:银行存款 2000(2)借:固定资产100000贷:实收资本 100000(3)借:预付账款 -大阳公司 60000贷:银行存款 60000(4)借:利润分配120000贷:应付利润 120000(5)借:应付账款10000贷:银行存款 10000计算分析题六辛运企业 12 月发生有关的经济业务如下:( 1)1 日,购入 A 材料 25 吨,每吨 200 元,价款 5000 元,增值税
11、进项税额 850 元,均已用银行存款支付,材料已验收入库。( 2)5 日,购入 B 材料 40 吨,每吨 200 元,价款 8000 元,增值税进项税额 1360 元,款项未付,材料已验收入库。( 3)6 日,基本生产车间领用 A 材料 2000 元。(4)12 日,销售给大利公司甲产品10 吨,每吨 2000 元,增值税销项税额 3400 元,款项尚未收到。( 5)17 日,收到大利公司转来的货款 234000 元,存入银行。要求:可编辑范本( 1)根据上述资料( 1),编制相应经济业务的会计分录。( 2)根据上述资料( 2),编制相应经济业务的会计分录。( 3)根据上述资料( 3),编制相
12、应经济业务的会计分录。( 4)根据上述资料( 4),编制相应经济业务的会计分录。( 5)根据上述资料( 5),编制相应经济业务的会计分录。答案:(1)借:原材料 -A5 000应交税费 - 应交增值税(进项税额)850贷:银行存款5 850(2)借:原材料 -B应交税费 - 应交增值税(进项税额)1 360贷:应付账款 9360(3)借:生产成本2 000贷:原材料 -A2 000(4)借:应收账款23 400贷:主营业务收入20 000应交税费 -应交增值税(销项税额) 3 400(5)借:银行存款234 000贷:应收账款234 000计算分析题七中远公司 12 月份发生如下业务:可编辑范本(1)销售商品一批给甲企业,价款为100 000