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1、. .一、名词解释1、公共物品：是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和效劳。这种物品有两大特征：第一，非排他性；第二，非竞争性。前者指无法排除他人从公共物品获得利益，后者指多一个消费者引起的社会边际本钱为零。2、“本钱效益分析：是指针对政府确定的建立目标，提出假设干实现建立目标的方案，详列各种方案的全部预期本钱和全部预期效益，通过分析比拟，选择出最优的政府投资工程。本钱效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选工程和备选方案；第二个过程是政府选择方案和工程的过程。3、转移性支出：指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它表达的
2、是政府的非市场性再分配活动，对收入分配产生直接影响。如果财政支出中转移性支出比重较大，政府执行收入分配的职能较强。4、购置性支出：指政府购置商品和效劳的开支，包括进展日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和效劳的支出，它表达的是政府的市场再分配活动，对社会的生产和就业产生直接影响，对收入分配产生间接影响。如果财政支出中购置性支出比重较大，政府执行资源配置的职能较强。5、公共定价：是指政府提供的市场性物品价格确实定，包括两个方面：第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业的价格；第二，管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业的价格。政府通过公共定价法，不仅可以提高整个社会资源的配置效率
3、，而且能使这些物品和效劳得到最有效的使用，提高财政支出的效益。6、税收支出：是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。7、纳税扣除：是指准许企业把一些符合规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值就越大。8、税收抵免：是指允许纳税人从其某种符合奖励规定的支出中，以
4、一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的主要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。根据应纳税额中扣除的数额是否允许超过应纳税额，税收抵免划分为“有剩余的抵免即扣除数额不超过应纳税额；“没有剩余的抵免即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。9、综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。10、课税对象：又称为税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据，也是一种税区别于另一种税的主要标志。11、纳税人：又称为纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。12、价内税与价外税：以
5、税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成局部的，称为价内税，凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。13、超额累进税率：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。14、定额税率：也称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定的税额，而不规定征收比例的一种税率形式。它具有计算便利、从量计征、不
6、受价格影响的优点。其缺点是税负不尽合理，是适用于特殊税种。15、起征点与免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开场征税的最低限定，是一种对低收入者的照顾。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。16、直接税与间接税：直接税与间接税的划分是以税负能否转嫁为标准，但凡税负不能转嫁的税称为直接税，即由纳税人直接负担的税收。但凡税负可以转嫁的税种称为间接税。一般认为，所得税和财产税属于直接税；商品课税属于间接税。17、从量税与从价税：按照课税标准分类，可将税收分为从量税与从价税。从量税是指以课税对象的数量、重量、容积或体积等计算的税种；从价税是指以课税对象的价格计算的
7、税种。18、税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。19、税收超额负担：是指国家在征税、将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，这主要表现在两个方面：第一，资源配置方面的超额负担，即因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，经济运行方面的超额负担，即由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。20、税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购置者或供给者的一种经济现象。21、税收归宿：一般
8、是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。22、“拉弗曲线：是美国供给学派代表人物拉弗提出的，说明的是税率与税收收入以及经济增长之间的函数关系的曲线。23、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反响，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以及生产者决策的影响。也就是税收对经济所起的调节作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。24、增值税：是商品课税的一种，即对商品价值中的增值额，也就是对企业生产商品过程中新创造的价值进展课征的一个税种。增值税的最大优点在于防止了一种商品屡次课征中的重复征税，从而适应了社会化大生产的需要，有利于促进生产的专业化和技术协作，保证税负分
9、配相对公平。实践中根据购进固定资产价款的处理方式不同，增值税可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。25、税收资本化：指对某些能够增值的商品的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式。26、消费型增值税：准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，称为消费型增值税。27、就业创造标准：是指政府应中选择单位投资额能够发动最大数量劳动力的工程,是财政投资的决策标准之一。28、社会保障：是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作能力的人、病人等提供根本生活保障的方案。29、公共生产：是指由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府所有的工
10、商企业和单位。按广义的生产概念，既包括生产有形产品和提供效劳的工商企业，也包括提供无形产品和效劳的学校、医院、文艺团体，以及政府机关、公安、司法、国防和准国家机关的事业单位等部门。按狭义生产概念理解的公共生产，在我国就是国有工商企业，包括垄断性国有企业。30、预算赤字：是指在某一财政年度，政府方案安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。31、逆弹性命题：指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品需求弹性呈反比例。这种逆弹性命题也被称为拉姆斯法那么。32、国债负担率：是指国债余额占GDP的比率，是衡量国债限度的指标之一。33、债务依存度：是指当年
11、国债发行额占当年财政支出的比率，是衡量国债限度的指标之一。34、财政平衡：是指国家预算收支在量上的比照关系。这种收支比照关系不外乎三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。35、预算管理体制：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于标准化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。36、国家预算：是政府的根本财政收支方案，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。37、单式预算与复式预算：单式预算是指在预算年度内，国家财政收支方案通过统一的一个方案表格来反映，具有全面性和综合性的特点。单式预算简洁、清楚、全面、便于
12、编制和审批，但只进展总额控制，不便于对不同性质的收支进展区别对待、分别管理。复式预算是指在预算年度内将国家财政收支方案按经济性质通过两个以上的方案表格来反映，通常分为经费预算和资本预算。复式预算科学、严谨，便于政府对财政活动进展分析，有利于控制收支规模，并进展动态分析。38、增量预算：是指财政收支方案指标在以前财政年度的根底上，按新的财政年度的经济开展情况加以调整后确定的一种预算方法。39、零基预算：是指财政收支方案指标确实定，只以对社会经济开展的预测为依据，不考虑以前的财政收支方案的一种国家预算方法。40、政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供给商，从国内外市场上为政府部门或所属团
13、体购置商品或效劳的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性，其中公平竞争是政府采购制度的基石。41、转移支付制度：是分级预算体制的重要组成局部，即均衡各级预算主体之间收支不对称，以实现纵向和横向平衡的预算调节制度。转移支付有三种模式：自上而下的纵向转移、横向转移以及纵向转移与横向转移交织的混合模式。42、构造性财政赤字：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量对待的。43、相机抉择的财政政策：是指政府根据一定时期的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。相机抉择
14、的财政政策包括汲水政策和补偿政策。44、宏观税负：是指一个国家的税负总水平，通常以一定时期(一般为一年)的税收总量占国民生产总值或国内生产总值、或国民收入的比例来表示。生产力开展水平、政府职能的范围以及政府非税收入规模等是决定宏观税负水平上下的主要因素。宏观税负问题始终是税收政策的核心，其水平合理与否对于保证政府履行其职能所需的财力、发挥税收的经济杠杆作用有着重要意义。45、扩X性财政政策：简称“松的财政政策，是指政府通过减税(降低税率)和增加财政支出规模等财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策，由于扩X性财政政策一般会导致财政赤字，因此，也称为“赤字财政政策。二、简答1、区分公共物品和
15、私人物品的根本标准是什么？西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两局部。私人部门提供的产品叫私人物品，用于满足私人个别需要；公共部门提供的产品叫公共物品，用于满足公共需要。区别公共物品和私人物品的根本标准有两个：(1)排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性，当消费者为私人物品付钱后，他人就不能享用此种产品或效劳所带来的利益。(2)竞争性和非竞争性。公共物品具有非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产本钱的增加，即多一个消费者引起的社会边际本钱为零，或者说，一定量的公共物品按零边际本钱为消费者提供利益或效
16、劳。私人物品具有竞争性，消费者获得私人物品，必须通过市场采用出价竞争的方式。2、简述财政配置资源的机制和手段。资源配置就是资源的使用方式和使用构造的问题。高效地配置资源，实质上就是对劳动的合理分配和有效利用，这不仅是世界各国头等重要的经济问题，也是经济学研究的核心。财政通过自身的收支活动，引导资源流向，弥补市场缺陷，是优化资源配置必不可少的方式，其实现资源配置的机制和手段主要有以下五个方面：(1)根据社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的根本范围，确定财政收支占国内生产总值(GDP)的合理比例，从而符合高效的资源配置原那么。(2)优化财政支出构造，也就是合理地确定生产性支出与非生产性支出比例、购置性支出与转移性支出比例等财政资源内部的配置比例，
