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1、 浅析会计师事务所完善质量控制的具体措施 Analysis of Specific Measures to Improve The Quality of Accounting Firm Control 作者：邹妮目 录内容摘要IAbstractII1 导言11.1 研究背景11.2 研究意义11.3 研究现状12 会计师事务所执业质量控制理论概述22.1 审计风险的含义22.2 风险管理的含义33 会计师事务所执业质量控制存在的问题及成因33.1 会计师事务所执业质量控制存在的问题33.2 会计师事务所执业质量控制问题的成因44 会计师事务所执业质量控制体系的设计74.1 会计师事务所执业质量
2、控制体系的建设74.2 外部监管85 会计师事务所执业质量控制体系运行的保障措施95.1 加强法律法规建设95.2 加强政府监管和加大处罚力度95.3 加强对制度控制的建设115.4 提高人员素质，构建事务所职业风险防火墙116 结论12参考文献13致谢14内容摘要目前，随着市场经济的发展和对外开放的深入，会计师事务所的作用越来越受到社会各界的重视。会计师事务所是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。在我国，执业质量控制从无到有，逐渐形成现在包括政府监管、行业自律、事务所内部质量
3、控制等较为完善的控制体系，然而，会计师事务所执业质量控制的发展注定要有一个长期、反复的过程。对会计师事务所来说，执业质量控制是社会各界首先关心的问题。本文在对会计师事务所的执业质量控制相关理论进行了概述的基础之上，揭示了中国会计师事务所执业质量控制存在的主要问题，并找出了其问题存在的原因，对会计师事务所的执业质量控制体系的设计进行了介绍，并提出了完善会计师事务所执业质量控制体系的措施。从而完善会计师事务所的执业质量控制体系，对促进会计师事务所今后的健康有序发展具有重要的现实意义。关键词：会计师事务所；风险管理；执业质量控制AbstractAt present, with the develop
4、ment of market economy and the deepening of opening to the outside world, the role of the public accounting firm more and more get the attention of the society from all walks of life. Certified public accountants is independently according to law to undertake the business of certified public account
5、ants intermediary service organization, is made up of a certain level of accounting, assessment to obtain certificate of accountant, entrusted by the parties to undertake the auditing, accounting, consulting, tax and so on business organization. In our country, professional quality control from scra
6、tch, and gradually form now includes the government regulation and industry self-discipline and firm internal quality control, more perfect control system, however, the development of certified public accountants professional quality control is doomed to have a long-term, iterative process.For certi
7、fied public accountants, professional quality control is the first concern of the society. Based on the practice of the public accounting firm quality control were summarized based on the related theory, reveals the main problems of Chinese certified public accountants professional quality control,
8、and find out the reasons of the existence of the problem, and to the practice of the public accounting firm quality control system design are introduced, and puts forward the measures to perfect quality control system for certified public accountants practice. To improve the practice of the public a
9、ccounting firm quality control system, to promote the healthy and orderly development of the certified public accountants in the future has important practical significance.Key Words: Accounting Firm; Risk Management; Quality ControlI1 导言11 研究背景执业质量是会计事务所的生命，在我国改革幵放、国有企业转变经营机制和社会主义市场经济的建设和发展的大背景下，会计
10、师事务所迅速发展，都是随着近年来我国乃至世界范围内财务丑闻案件的不断发生，注册会计师执业质量屡屡遭受怀疑，因而引发了空前的会计事务所诚信危机和道德危机。过快的发展将不可避免地带来发展的风险，在政府的推动和内在的驱动下，行业诚信建设和内部治理的序幕拉开，特别是会计事务所执业质量控制越来越受到行业的重视。而在我国加入WTO之后世界经济一体化进程加快，也给国内会计师事务所带来了机遇和挑战。会计是经济之子，而经济的迅速发展要求会计师事务所的在制度和环境进行更深刻的变革。因此，在会计师事务所不断发展的现状下，对会计师事务所的执业质量管理进行分析和探讨，并对其进行科学有效的管理，变得尤为重要。12 研究意
11、义会计师事务所执业质量控制对于事务所来说，具有以下几个方面的重要意义：（1）会计师事务所执业质量控制是打击财务造假的必要手段；（2）会计师事务所执业质量控制是审计准则及外部监管机构管理的重点内容；（3）会计师事务所执业质量控制是事务所实现业务有效管理的重要途径；（4）会计师事务所执业质量控制能够提高执业能力，保持良好的内部人才竞争环境。因此，在经济一体化进程加快的大背景下，对会计师事务所的执业质量管理进行分析和探讨，并对其进行科学有效的管理，对会计师事务所的健康发展是有很有意义的。13 研究现状近几年来，关于探究医药企业融资风险及其管控研究的文献中，一些学者也在其相应领域发表了各种的一些看法，也取得了一定的成绩，综述如下：131 国内研究现状曾贞（2004年），通过对审计实践工作总结，提出了通过加强合伙人、项目经理、助理人员等各层面的人力资源管理，以加强审计质控制。刘爱东、邓诚（2007年），在会计师事务所审计质量控制体系研究中认为造成审计质量控制失效的因素主要有会计师事务所执业的外部环境因素、事务所内部因素以及外部监管因素。孙坚（2008年），指出可以通过规范审计程、强化会计师事务所自身管理和加强社会监管来提高审
