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1、最新中级会计实务精选题简答题1、茂林公司属于工业企业，增值税税率为17%的增值税一般纳税人。假定售价中不含增值税，商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年 11 月 30 日损益类有关科目的余额如下表所示2011 年 12 月份茂林公司发生如下经济业务：(1) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为 600 万元，增值税税额 102 万元。收到一张不带息的商业承兑汇票 600 万元，剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为 400 万元。(2) 本月发生应付职工薪酬 200 万元，其中生产工人 100 万元，车间管理人员 10万元，厂部管理人员 20 万元，在建工
2、程人员 70 万元。代扣个人所得税 10 万元后，用银行存款支付职工薪酬。(3) 本月摊销出租无形资产成本 20 万元。(4)12 月 31 日计提坏账准备20 万元，存货跌价准备40 万元。(5) 投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50 万元。(6) 本月收到增值税返还款 40 万元。(7) 该公司适用所得税税率为 25%。假定本年度应纳税所得额为 1400 万元。(8)2011 年 1 月 1 日，递延所得税资产期初余额为 50 万元，递延所得税负债期初余额为 25 万元； 2011 年 12 月 31 日递延所得税资产期末余额为 75 万元，递延所得税负债期末余额为15 万元
3、。假定不考虑其他事项。(9) 茂林公司 200 年营业收入为 3000 万元，营业利润为 900 万元。要求：(1) 编制茂林公司 2011 年 12 月份业务 (1) 业务 (6) 相关的会计分录；(2) 编制茂林公司 2011 年应交所得税的会计分录。(3) 编制茂林公司 2011 年度利润表。(4) 计算茂林公司 2011 年营业收入增长率和营业利润增长率。( “应交税费”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)简答题2、已知某工业投资项目有两个备选的方案，其相关资料如下：(1)A 方案的资料如下：项目原始投资 650 万元，其中：固定资产投资 500 万元，流动资金投资 10
4、0 万元，其余为无形资产投资。 全部投资的来源均为自有资金。 该项目建设期为 2 年，经营期为 10 年。除流动资金投资在第 2 年末投入外，其余投资均于建设起点一次投入。固定资产的寿命期为 10 年，按直线法折旧， 期满有 40 万元的净残值， 无形资产投资从投产年份起分 10 年摊销完毕，流动资金于终结点一次收回。预计项目投产后， 每年发生的相关营业收入 ( 不含增值税 ) 和经营成本分别为 380 万元和 129 万元，所得税率为 25%。(2)B 方案的净现金流量为： NCF0=-500 万元， NCF16=161.04 万元要求：(1) 计算该项目 A 方案的下列指标：项目计算期；固
5、定资产原值；固定资产年折旧；无形资产投资额；无形资产年摊销额； 经营期每年总成本； 经营期每年息税前利润； 经营期每年息前税后利润；计算期末的回收额；各年净现金流量。(2) 如果按 14%的行业基准折现率计算， A 方案净现值为多少， 请据此评价该方案的财务可行性。(3) 请计算 B 方案的净现值，并据此评价该方案的财务可行性。(4) 利用方案重复法比较两方案的优劣。(5) 利用最短计算期法比较两方案的优劣 ( 计算结果均保留两位小数 ) 。多选题3、居民消费价格指数 (CPI) 是度量一组代表消费商品和服务价格水平随时间变化的指标。它是 () 的重要指标。A国民经济核算B国际收支平衡分析C固
6、定资产投资分析D宏观经济分析和决策E价格总水平检测和调控单选题4、下列叙述中正确的是 () 。A) 算法的效率只与问题的规模有关，而与数据的存储结构无关B) 算法的时间复杂度是指执行算法所需要的计算工作量C)数据的逻辑结构与存储结构是一一对应的D)算法的时间复杂度与空间复杂度一定相关多选题5、B 注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有() 。A209年 2 月 1 日，乙公司 208年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B209年 2 月 10 日，乙公司发生重大诉讼C209年 2 月 15 日，乙公司于 207年确认的一笔大额销售被退回D209年 3 月 16 日，乙公司
7、发生企业合并单选题6、某上市公司 2007 年度财务会计报告批准报出日为2008 年 4 月 20 日。公司在2008 年 1 月 1 日至 4 月 20 日发生的下列事项中， 属于资产负债表日后调整事项的是() 。A发生重大企业合并B2007 年销售的商品100 万元，因产品质量问题，客户于2008 年 2 月 8 日退货C处置子公司D公司支付 2007 年度财务会计报告审计费20 万元多选题7、下列各项中，属于会计政策的有() 。A会计计量方法B固定资产折旧方法C借款费用的处理方法D企业合并会计处理方法多选题8、下列关于评估固定资产扩张所引起的融资需求的说法；正确的是() 。A通过分析销售
8、和净固定资产的发展趋势，银行可以初步了解公可的未来发展计划和设备扩张需求之间的关系B当销售收入 / 净固定资产比率低于一定比率时，销售增长所要求的固定资产扩张可成为企业借款的合理原因C如果销售收入 / 净固定资产比率较低，财说明固定资产的使用效率较高D销售收入 / 净固定资产超过一定比率以后，生产能力和销售增长会变得困难E银行可以通过评价公司的可持续增长率获得有用信息单选题9、某施工企业年初购置1 台机械设备，价值15 万元，根据企业会计准则，该支出属于 () 。A营业外支出B资本性支出C收益性支出D利润分配支出多选题10、下列应当计入固定资产原始价值核算的是（）。A包装费B安装成本C该固定资
9、产增值税的进项税D运输费多选题11、下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有() 。A处置子公司B新的证据表明，在资产负债表日对建造合同按完工百分比法确认的收入存在重大差错C对外巨额举债D在资产负债表闩或以前提起的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额结案简答题12、某企业目前有两个备选项目，相关资料如下：资料 1：已知甲投资项目建设期投入全部原始投资，其累计各年税后净现金流量如表所示：资料2：乙项目需要在建设起点一次投入固定资产投资200 万元，无形资产投资25 万元。该项目建设期2 年，经营期5 年，到期残值收入8 万元，无形资产自投产年份起分5 年摊销完毕。投产第一年预计流动资产需用额6
10、0 万元，流动负债需用额40 万元；投产第二年预计流动资产需用额90 万元，流动负债需用额30 万元。该项目投产后，预计每年营业收入210 万元，每年预计外购原材料、燃料和动力费 50 万元，工资福利费 20 万元，其他费用 10 万元。企业适用的增值税税率为 17%，城建税税率 7%，教育费附加率 3%。该企业不交纳营业税和消费税。资料 3：该企业按直线法折旧，全部流动资金于终结点一次回收， 所得税税率 25%，设定折现率 10%。要求：计算乙项目下列指标：计算该项目项目计算期、 流动资金投资总额和原始投资额； 计算投产后各年的经营成本； 投产后各年不包括财务费用的总成本； 投产后各年的息税
11、前利润；计算该项目各年所得税前净流量和所得税后净现金流量； 计算该项目税后净现金流量的静态投资回收期和净现值。单选题13、甲公司于 2007 年 1 月 1 日将已到期并按公允价值进行后续计量的出租建筑物转为自用。该项建筑物的原价为 2000 万元，持有期间的公允价值累计增加为 400 万元，转换日的公允价值为 2500 万元。在不考虑相关税费的情况下，甲公司因该项转换而影响当期损益的金额为 () 万元。A0B100C400D500多选题14、下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有() 。A新的证据表明，在资产负债表日对建造合同按完工百分比法确认的收入存在重大差错B在资产负债表日或以前提起
12、的诉讼，以不同于资产负债表中登记的金额结案C外汇汇率发生较大变动D对外巨额举债E资产负债表日后出现的情况引起的固定资产或投资上的减值多选题15、大唐公司2009 年度财务会计报告于2010年2月20 日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009 年度会计报表附注中披露的有()。A2010 年B2009 年C2010 年2 月 1 日，公司遭受水灾造成存货重大损失500 万元11 月 1 日，从该公司董事持有51%股份的公司购货 1000 万元1 月 30 日，发现上年应计入财务费用的借款利息O10 万元误计入在建工程D2010 年2 月1 日，公司向一家网络公司投资600 万元，从而持有
13、该公司51%的股份E资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额简答题16、甲公司为增值税一般纳税人， 其销售的产品为应纳增值税产品， 适用的增值税税率为 17%，产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。甲公司适用的所得税税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。2010 年度，甲公司发生如下经济业务事项：(1) 销售 A 产品一批，产品销售价款为1000000 元，产品成本为 500000 元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2) 委托丙公司代销 C 产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规
