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1、形考任务三一、实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求（请将填制完的会计账簿拍照后以图片的形式上传）（一）华南食品公司20*年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：14日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。)24日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号，转421)。34日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422)。48日收到鸿运公司5月
2、4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。58日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，现511)。619日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行(银收2号)。728日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，转423)。828日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。928日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。1030日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。（二）前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：13日开出现金支票
3、，从银行提取5 000元备用(银付1号)。23日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。35日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资(银付2号)。46日以现金50 000元发放工资(现付2号)。510日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。（三）宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010 6206 3907 6007 00
4、0合计31 610（2）应付账款单位名称金额星光公司明华公司19 00017 000合计3600039月份发生下列经济业务： 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价1065元；丙商品4 000件，单价1520元(银付1号)。 8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。 15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。 15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。 20日用银行
5、存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。 25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元(转字10号)。 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。要求：1开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备
6、）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。（一）会计分录如下：1借：库存现金20006借：银行存款500000 贷：银行存款2000贷：实收资本5000002借：应付账款179207借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003借：应收账款-鸿运公司1011028借：财务费用350贷：主营业务收入100510 贷：银行存款350 银行存款5929借：管理费用19604借：银行存款101102 贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司10110210借：原材料2016005借：库存现金35600
7、 贷：银行存款201600贷：银行存款35600(二)会计分录如下：1借：库存现金50004借：应付职工薪酬-工资50000 贷：银行存款5000 贷：库存现金500002借：其他应收款-王利10005借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款-李虹2803借：库存现金50000贷：银行存款50000(三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品44255借：应付账款明华公司52500 乙商品10650贷：银行存款52500丙商品608006借：库存商品甲商品8850贷：银行存款75875 乙商品53252借：应付账款星光公司19000贷：应付账款星光公司8850 -明华公司5325贷：银行存款190007借：应付账款明华公司80003借：库存商品丁商品52500贷：银行存款8000贷：应付账款明华公司525004借：主营业务成本118560贷：库存商品甲商品7080 乙商品4260丙商品54720丁商品52500
