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1、Xxx房地地产开发发有限公公司财务管理中中心制度度汇编目 录财务预算管管理制度度5第一章 总总则5第二章 财财务预算算编制与与审批5第三章 预预算管理理6第四章 罚罚 则7财务专项管管理制度度9第一章 总总则9第二章 财财务会计计报表管管理9第三章 利利润及利利润分配配管理10第四章 纳税筹筹划管理理10第五章 财财务人员员报告制制度11第六章 工工资薪酬酬管理12第七章 罚罚 则13成本控制过过程中的的财务管管理制度度14第一章 总 则14第二章 管管理范围围及要求求14第三章 管管理流程程20第四章 罚罚 则22费用管理制制度26第一章 总总 则26第二章 费费用审批批的一般般原则27第三
2、章 费费用报销销的一般般要求27第四章 差差旅费管管理28第五章 业业务招待待费用管管理32第六章 其其他费用用33第七章 费费用控制制33第八章 罚罚 则34会计档案管管理制度度35第一章 总 则35第二章 会计档档案管理理要求35第三章 会计电电算化要要求内容容39第四章 罚罚 则41内部稽核审审计管理理制度43第一章 总总则43第二章 职职责和范范围43第三章 审审计的方方式44第四章 审审计的程程序44第五章 对对被审计计单位的的要求45第六章 审审计结论论的汇报报45第七章 罚罚 则46销售流程中中的财务务管理制制度47第一章 总则47第二章 销销售收款款的管理理47第三章 应应收销
3、售售款的管管理48第四章 按按揭款的的管理49第五章 销销售产品品的管理理50第六章 罚罚 则51资金管理制制度53第一章 总总则53第二章 岗岗位分工工及授权权批准53第三章 现现金管理理54第四章 银银行存款款的管理理56第五章 其其他货币币资金的的管理57第六章 备备用金、借借款的管管理57第七章 资资金计划划管理58第八章 监监督检查查59第九章 罚罚 则60附件：公司司各类资资金审批批权限一一览表62第十章 附附 则63财务预算管管理制度度第一章 总总则第一条 目目的以财务预算算为手段段，全面面实行预预算管理理、加强强企业经经营管理理及财务务控制力力，充分分合理运运用资金金，加速速资
4、金周周转，降降低经营营管理成成本，提提高经济济效益。年年度预算算和月度度预算是是公司绩绩效考核核的核心心依据之之一。第二条 分分类及适适用范围围年度预算、季季度预算算、月度度预算、专专项预算算（项目目预算、采采购预算算等）。第三条 批准及及实施机机构财务管理中中心负责责组织财财务预算算的编制制及实施施，年度度财务预预算、月月度财务务预算由由总经理理办公会会审批同同意后下下达执行行。第二章 财财务预算算编制与与审批第一条 年年度财务务预算一、公司采采用自上上而下的的零基预预算模式式，总经经理办公公会于每每年122月15日前前下达下下年度工工作计划划大纲，各职能能部门根根性据此此指导年年度预算算与
5、工作作计划的的制订。二、各职能能部门根根据公司司下达的的年度工工作计划划大纲，按按照财务务管理中中心的编编制要求求（以通通知形式式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度资金收支年度计划。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。三、财务管管理中心心根据公公司下达达的年度度工作计计划大纲纲精神及及各职能能部门提提交的年
6、年度预算算，从公公司全局局的角度度对年度度计划的的资金进进行综合合平衡和和审核并并提出调调整修改改建议，形形成年度度财务预预算。四、每年11月25日前前财务管管理中心心将年度度预算提提交计划划管理中中心。五、每年11月28日前前，本年年度财务务预算经经总经理理办公会会审批通通过并经经集团总总裁签发发后由财财务管理理中心组组织实施施。六、如果总总经理办办公会对对年度财财务预算算有调整整，各有有关部门门则再按按上述程程序提交交调整预预算。第二条 月月度财务务预算一、各职能能部门在在编制年年度财务务预算的的同时，集集合部门门工作计计划和其其他相关关情况，编编制月度度财务预预算要点点。二、部门月月度财
7、务务预算由由各部门门负责人人根据年年度预算算和月度度预算要要点进行行详细分分解，编编制资资金预算算表及及附注说说明，形形成月度度预算。三、月度预预算经部部门主管管领导签签字确认认后，于于每月228日17点以以前将下下月预算算提交财财务管理理中心。四、财务管管理中心心根据年年度财务务预算、公公司工作作计划、部部门工作作计划、（预预期）公公司资金金状况等等综合考考虑汇总总并审核核月度财财务预算算。五、财务管管理中心心于每月月30日下下午177点以前前将下月月预算交交计划管管理中心心，经总总经理办办公会批批准后下下达执行行。第三章 预算管管理第一条 管管理原则则与功能能一、年度预预算一经经下达，原原
8、则上不不得变更更。二、预算具具有平衡衡资金、控控制开支支、开源源节流等等约束功功能。各各职能部部门必须须全面执执行。三、财务预预算下达达后提交交集团财财务管理理中心备备案，并并作为月月度、年年度考核核和监察察的依据据。第二条 财财务预算算调整一、每年六六月份，总总经理办办公会对对本年度度财务预预算根据据实际情情况进行行适当调调整，经经公司总总经理签签发后调调整生效效。二、年度预预算非下下列原因因，不得得调整：1、国家重重大政策策性因素素导致预预算不能能实现；2、因公司司经营战战略变化化和调整整导致预预算改变变；3、财务预预算制定定时不可可预见性性的重大大因素导导致预算算需要调调整；4、集团总总
9、裁决定定；三、月度预预算调整整1、月度预预算根据据实际情情况，经经财务管管理中心心审核和和总经理理办公会会审批同同意后可可在各月月度内进进行调节节。2、月度预预算累计计调整不不得突破破年度预预算。第三条 预算执执行管理理一、成本、费费用发生生时，财财务应对对照预算算逐笔审审核是否否在预算算内。二、每月编编写预算算执行报报告。每每年编制制年度预预算总结结分析报报告，并并作为编编制下年年度财务务预算的的决策依依据。三、每月88日前向向各职能能部门通通报其上上月费用用支出情情况。四、财务管管理中心心必须经经常检查查、分析析财务预预算的执执行情况况，认真真考核财财务成果果，反映映存在的的问题，提提出整
10、改改及处理理意见。第四条 预预算外支支出一、无财务务预算的的开支原原则上不不作安排排，开支支由财务务管理中中心负责责控制。二、未列入入当月预预算而因因工作确确需开支支的，由由相关职职能部门门进行预预算外追追加申请请，并按按相关程程序报批批后执行行，原则则上每月月不超过过一次。三、追加预预算后各各月预算算累计超超过年度度总预算算时，按按年度审审批程序序报批后后方可实实施。第四章 罚罚 则第一条 财财务管理理中心未及时登记记和反馈馈费用预预算执行行情况而而致使费费用超预预算开支支的，给给予财务务管理中中心总监监每次550元的罚罚款，给给予经办办责任人人每次1100元的的罚款。第二条 其其他部门门未
11、按时、按按要求上上报年度度财务计计划和月月度财务务计划的的，给予予部门总总监每次次100元的的罚款，给给予经办办责任人人每次2200元元的罚款款。未经批准超超预算开开支的，给给予部门门总监每每次100元的的罚款，给给予经办办责任人人每次2200元元的罚款款。财务专项管管理制度度第一章 总总则第一条 目的加强企业的的内部管管理，促促进企业业在财务务专项事事务处理理过程中中的规范范化、程程序化。第二章 财财务会计计报表管管理第一条 财财务会计计报表编编制范围围资产负债表表、利润润及利润润分配表表、现金金流量表表、税务务筹划报报告、纳纳税申报报表等；内部管管理会计计报表还还包括：资金计计划，资资金动
12、态态执行情情况表、以以及公司司内部规规定需要要报送的的各种管管理报表表、报告告。第二条 财财务会计计报表的的编制原原则与要要求一、会计报报表必须须按照国国家相关关会计制制度和准准则编制制；二、财务管管理部门门必须保保证所提提供会计计信息的的及时、客客观、准准确、完完整，全全面反映映公司的的财务状状况和经经营成果果。三、编制会会计报告告时，在在会计计计量和填填报方法法上，应应保持前前后会计计期间的的一致性性。会计计报告不不同报表表之间的的相关数数据应保保持一致致。报表表附注、说说明清楚楚明了，符符合规定定要求。四、会计核核算采用用权责发发生制原原则进行行。五、按月、季季、年分分别编制制月度、季季
13、度、年年度财务务报表，并并做到月月度有情情况说明明，季度度有重点点分析，年年度有财财务情况况全面分分析。第三条 会计期期间会计报表都都必须以以公历年年度作为为会计期期间，自自公历11月1日起至12月31日止（内内部报表表自公历历2月1日起至次次年1月31日止止）；第四条 财财务会计计报表的的报出一、公司的的财务会会计账簿簿和会计计报表的的时间统统一截止止为每月月28号，下下月资金金计划表表及附表表于300日上午午上报，会会计报表表于次月月6日前上上报集团团公司财财务管理理部门；二、在报送送会计报报表及相相关分析析资料时时，应按按集团公公司财务务管理部部门的统统一要求求和规定定进行。三、会计不不
14、得擅自自编制未未经审核核的会计计报表，未未经批准准的会计计报表不不得向外外报送。 第三章章 利润及及利润分分配管理理第一条 利利润指标标的确定定公司年度完完成利润润指标由由集团公公司通过过财务预预算的形形式予以以明确和和考核。第二条 亏亏损的弥弥补一、公司发发生的年年度亏损损、按国国家有关关规定用用下一年年度税前前利润弥弥补；二、当年度度亏损不不足弥补补时，可可在五年年内延续续弥补，五五年还不不足弥补补时，应应在税后后利润弥弥补。第三条 利利润的分分配公司应按公公司章程程和股东东会的有有关规定定进行利利润分配配，原则则上按不不超过当当年净利利润的330%进进行分配配。第四章 纳税筹筹划管理理第一条 税税收筹划划的原则则一、税务筹筹划是在在符合税税法、不不违反税税法及其其他法规规的前提提下进行行二、是在纳纳税义务务没有确确定，存存在多种种纳税方方法可以以选择时时，企业业做出缴缴纳低税税负的决决策。第二条 税税收筹划划的目的的一、合理合合法减轻轻税收负负担。二、纳税申申报正确确，缴税税及时足足额，不不出现任任何税收收方面的的处罚等等。第三条 税税收筹划划的程序序一、公司在在每年制制订财务务预算时时，应确确定税收收筹划方方案，并并上报集集团财务务管理部部门。二、成立税税收筹划划
