《财务内控评价报告》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务内控评价报告（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、精品资料，欢迎大家下载！业务控制方面的主要制度及执行情况1、货币资金公司财务部是资金管理归口部门,负责贯彻执行国家电网公司统一的资金管理政策及规章制度,参照上级公司相关制度,制定了?资金管理实施细那么?、银行账户管理方法?.设预算资金主管和出纳两人负责货币资金管理工作,工作中切实遵守已经制定的规章制度,无违规事项；不存在货币资金业务不相容职务混岗的现象；货币资金支出的授权批准手续健全,不存在越权审批行为；无小金库、账外资金；定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户；严格遵守?现金管理暂行条例?和?支付结算方法?；票据的购置、领用、保管、背书转让、注销手续健全,不存在办理付款业务所需的全部印章交由
2、一人保管的现象.经测试货币资金内控制度有效.2、应收和预付款应收和预付款项的管理参照?往来款项管理细那么?执行.本单位应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款.财务资产部负责制定应收款项的控制目标、核算分析、台账管理、申报坏账损失,其他部室负责认真做好根底信息工作,按业务职能负责相应应收款项的催收工作.应收和预付款项由预算资金主管岗位负责,发生及处置的授权批准手续健全,不存在越以上资料仅供参考，如有侵权，留言删除！权审批行为；不存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象.经测试应收和预付款内控制度有效.3、存货公司平安运检部设置物资供给班负责存货实物和物资出入库管理,财务资产部设置工程资产主
3、管负责存货管理账务处理工作.管理中岗位分工、责任权限和授权批准手续健全；不存在存货不相容职务混岗的现象；存货出入库各环节建立流程责任制,保证存货等资产的保值、增值,提升经济效益.同时,定期进行物资盘点,做到账物相符.经测试存货内控制度有效.4、固定资产为标准固定资产管理,制定了?固定资产管理方法?,建立健全本公司固定资产管理组织体系,明确内部责任分工,落实责任管理、完善内部控制.固定资产管理由工程资产主管负责,岗位分工、责任权限和授权批准手续健全；不存在固定资产不相容职务混岗的现象；固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续健全,不存在越权审批行为；固定资产投资预算编制、审批、执行情况
4、,验收过程符合规定的程序和形成相应的记录；固定资产折旧、减值准备的会计核算、资产的维修和改进支出符合规定.经测试固定资产内控制度有效.5、无形资产公司无形资产管理参照?无形资产管理暂行方法?,遵循归口管理、依法依规操作的原那么.由工程资产主管负责管理,岗位分工、责任权限和授权批准手续健全,不存在无形资产不相容职务混岗的现象；日常管理符合规定.经测试无形资产内控制度有效.6、在建工程财务部设置工程资产主管负责在建工程管理,岗位分工、责任权限和授权批准手续健全；不否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象,重要业务的授权批准手续健全；不存在越权审批行为；工程概预算编制的依据真实；工程款、材料设备款及其
5、他费用的支付符合相关法规、制度和合同的要求；按规定办理竣工决算、实施决算审计.经测试在建工程内控制度有效.7、本钱费用设置本钱管理主管岗位,制定了?费用报销管理方法?、?本钱管理方法?等规定,明确了各项本钱费用的核算流程及审批手续；严格预算控制；保证了各项本钱费用记录、报告的真实性和完整性.经测试本钱费用内控制度有效.8、米购设置物资管理工程师和物资供给班负责单位物资的集中采购工作,管理中强化材料物资采购的价格、计虽、品质、验收、入库等环节的管理,建立采购责任制,岗位分工、责任权限和授权批准手续齐全；采购中执行请购和审批控制、采购执行控制、采购验收控制等.经测试采购内控制度有效.9、销售本单位
6、销售主要是指电力销售.每月客户效劳中心提供186系统中销售电力应收及实收明细,财务科核对入账.财务科每月与客户效劳中心账务班核对各供电所实收及欠费明细.销售收入及时入账,应收账款的催收有效.经测试销售内控制度有效.10、财务体系财务资产部、内部审计机构人员配备合理,无不相容职务混岗的现象；没有设立独立内部审计机构,按三集五大精神在办公室设置了监察审计主管管理岗；企业是否明确了财务机构、内部审计岗的工作责任,充分发挥了相关机构的会计核算和财务监督的管理职能.经测试财务体系内控制度有效.11、财务预算财务预算管理由预算资金主管负责,制定了?全面预算管理实施细那么?执行.确定了公司经营目标；明确了公
7、司内部各部门的管理责任和权限；对公司经营活动进行控制、监督和考核；保证公司经营目标完成.财务预算编制依据真实合理、程序适当、财务预算审核批准手续齐全；财务预算调整履行相关审批程序；定期对财务预算执行结果进行分析,根据分析结果完善财务预算管理和落实奖惩举措.经测试财务预算内控制度有效.12、财务报告和信息披露依据财务报告管理实施细那么?标准了财务报告管理,提高了财务报告的真实性、完整性、统一性.财务报表及分析说明材料的编制分工合理,审批程序完善.经测试财务报告和信息披露内控制度有效.13、财务信息系统财务信息系统管理不存在不相容职务混岗的现象；不存在越权审批行为；定期检测系统运行情况并妥善处理潜
8、在危险；严格根据网公司规定操作,有明确的工作程序和操作标准,有明确的分级操作管理权限；根本实现了数据共享、集中管理和集成应用,定期进行数据备份.经测试财务信息系统内控制度有效.二内部控制制度建设与执行方面的主要问题和缺乏根据公司开展需要,我们在不断完善补充内部控制制度.通过进行财务内部控制评价,发现在内部控制制度建设与执行方面还存在问题和缺乏.内控制度还需要进一步完善.财务体系、财务信息系统等方面还没有制定相关内控制度.往来款项管理方面,缺少往来款项的事前控制.应增强往来款项事前控制,最大限度地控制和减少应收款项的发生.建立往来款项台账管理制度.如果正常会计核算无法满足明细项目的管理要求,必须建立辅助台账管理制度,详细反映往来款项的发生、增减变动、余额及每笔往来款项的账龄的财务信息.建立往来款项年度清理制度,每年年终时,各部门必须组织专人全面清查各项往来款项,并与债权、债务人核对,形成专项清查记录存档.
