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1、项目决策分析与评价课程设计任务书某钢铁联合企业财务评价一、概述中国的钢铁工业，从 1949 年新中国成立时的年产不足百万吨，发展到目前 的（2005年）钢3.5亿T,钢材3.7亿T,钢铁产能已超过全世界的三分之一。 中国已变成钢铁产品的净出口国，其生产能力与年产量都位居世界首位。今后的 工作重点将放在淘汰落后设备、提高企业集中度、节能降耗、增强产品竞争力方 面。本案例就是在上述方针下,将在沿海某地建设一座大型联合钢铁企业以替代 该地区众多的小型钢铁企业。本项目所在地临近港口,铁路、公路系统发达,交 通便利。项目投资所得税前基准收益率为 12%,项目投资所得税后基准收益率为 13%。二、项目基础
2、数据1、产品方案案例设计年产热轧商品板卷351.77万T（其中1MM厚热轧薄板105.53万T、 2.753MM厚热轧卷板246.24万T）、冷轧商品板卷共计505.0万T（其中：0.5MM 厚冷轧薄板63.9万T，1MM厚冷轧薄板149.1万T、0.5MM厚冷轧镀锌板192.0 万T、0.35厚冷轧硅钢片30.0万T、0.5厚冷轧硅钢片70.0万T）。项目建设期4年，生产期20年，项目建成后第1年达产60%，第2年达产 90%，第 3 年达产 100%。2、投资估算项目建设投资估算见表 1-1。工程建设其他费用占工程费用的 6%（其中含 15000.0 万元摊销费）。基本预备费率为 3%，建
3、设期各年平均物价按3%计算。项 目建设期 4 年，各年建设投资投入比例分别为 15%、 30%、 35%、 20%。项目资 本金及借入资金均按此比例分年投入。项目建设投资中 2536800.0万元由项目各投资方出资（资本金）解决，其余 资金由人民币贷款解决，贷款年利率为6.12%。还款方式为按8 年等额还本，利 息照付。表1T 建设投资估算表（概算法）（B1）序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外汇比例（）1工程费用0.01.1料场及原料运输11000.0100000.04000.00.01.2(2X600M2)烧结57000.086000.013000.00.0
4、1.3球团8000.019000.04000.00.01.4（4X60孔）焦炉188000.0194000.018000.00.01.5压差发电系统5000.011000.02000.00.01.6白灰窑3000.010000.02000.00.01.7（2X5500M3）高炉炼铁系统182000.0310000.038000.00.01.8废钢加工6000.09000.01000.00.01.91.101.111.121.131.141.151.161.171.21.31.5(1 X 300T+3 X 300T转炉炼铁系统（2X2流）常规板坯连铸系统（2X2流）常规板坯连铸系统2250MM热
5、连轧系统1780MM热连轧系统2230MM冷连轧系统1700MM冷连轧系统1550MM冷连轧系统冷轧硅钢轧机车间全厂公用与辅助工程总图运输设施厂区土方工程及地基处理合计工程建设其他费用预备费3.1基本预备费3.2涨价预备费144000.026000.020000.072000.058000.098000.086000.054000.061000.0301000.0140000.0180000.0254000.096000.0103000.0320000.0256000.0533000.0410000.0207000.0227000.0474000.00.00.022000.06000.0500
6、0.035000.030000.042000.034000.019000.052000.065000.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0建设投资合计100%比例（）注：1、“比例”分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例；2、本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算；3、“工程或费用名称”可依不同行业的要求调整项目需流动资金 648969.9 万元中，铺底流动资金 194691.0 万元（30%）由 资本金解决，流动资金贷款454278.9 万元（70%），流动资金贷款年利率 5.58%。 为简化计算，流动资金各年投入与生
7、产负载成正比，自有流动资金在投产的第一 年投入。3、营业收入估算产品销售价格及其建设期增长率如表1-2 所示表 1-2 产品及主要原材料基期价格及建设期增长率序号品种销售价格（不含税，元/T）建设期平均年增长率（）1热轧薄板1MM390042热轧卷板2.753MM330033冷轧薄板0.5MM460044冷轧薄板1MM42003.55镀锌板0.5MM48003.56冷轧硅钢片0.35MM1450057冷轧硅钢片0.5MM58005为简化计算，营业收入计算中，产品销售价格采用建设期末价格。4、营业税金及附加估算增值税税率为 17%，城市建设维护税及教育费附加分别按增值税的 7%及4% 缴纳。营业
8、税金及附加计算表见表 1-3.表1-3营业收入、营业税金及附加和增值税估算表（B6）序号项目合计计算期5678241营业收入1.11MM热轧薄板营业收入单价数量销项税额57017.7385526.6095029.5695029.5695029.561.22.75-3MM热轧卷板单价数量销项税额133043.18199564.77221738.64221738.64221738.641.30.5MM冷轧薄板单价数量销项税额34525.0951787.6457541.8257541.8257541.821.41 MM冷轧薄板单价数量销项税额80558.55120837.83134264.26134
9、264.26134264.261.50.5MM镀锌板单价数量销项税额103737.37155606.06172895.62172895.62172895.621.60.35MM冷轧硅钢片单价数量销项税额16208.9624313.4527014.9427014.9427014.941.70.5MM冷轧硅钢片单价数量销项税额37820.9256731.3863034.8663034.8663034.862营业税金与附加2.1营业税2.2消费税000002.3城市维护建设税销项税额进项税额184172.46276258.69306954.1306954.1306954.1注：1、本表适用于新设法人
10、项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量的营业收入、营业税金与附加和增值税估算； 2、根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。5、总成本费用估算 成本计算中，各种物料的消耗均为设计指标，各种物料价格采用建设期末价 格。固定资产折旧年限按20 年，固定资产残值率按建设投资和建设期利息合计 的 5% 计算；修理费提取率按建设投资的 3%计算，其他制造费用按建设投资的 1.8%计算。摊销费15000.0 万元，按5年摊销。工资及福利费按45960.0元/ （人年）计算。全部劳动定员为5581人。其他营业费用按照营业收入的 1.5%计算。表 1-4 总成本费用估算表（生产要素法，表 B7）序号
11、项目合计计算期5678241外购主要原材料费682317.91023476.81137196.51137196.51137196.52外购辅助材料费172274.6258411.8287124.3287124.3287124.33外购燃料及动力费479685.0719527.5799475.0799475.0799475.04工资及福利费5修理费6其他费用6.1其他制造费用6.2其他管理费用115045.0115045.0115045.0115045.0115045.06.3其他营业费用7经营成本1+2+3+4+5+68折旧费9摊销费10利息支出11总成本费用合计7+8+9+10其中：可变成本固定成本注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目”和增量成本费用的估算。6、利润分配所得税税率按 33%计算，法定盈余公积金为税后利润的 10%。无优先股，不 提取任意盈余公积金，应付普通股股利按可供投资者分配利润的 41.10%提取。三、课程设计内容：1、完善建设投资估算表2、完善营业收入、营业税金及附加和增值税估算表3、编制建设期利息估算表4、完善总成本费用估算表5、编制借款还本付息计划表
