《2022税务师-税法二考试题库套卷38（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法二考试题库套卷38（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法二考试题库（含答案解析）1. 多选题：下列房产，可以免征房产税的有（ ）。 A.因大修停止使用半年以上的危险房产B.出租的名胜古迹空余房产C.企业办的各类学校自用的房产D.中国人民保险公司自用的房产E.国有企业自办的幼儿园自用的房产答案：A、C、E 本题解析：选项 B 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征税；选项 D 由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的、本身业务范围内使用的房产免税。2. 多选题：根据企业所得税法的规定，下列有关同期资料管理，说法正确的有（ ）。A.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档B.企业执行预约定价安排的，
2、可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项 文档C.同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源D.同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章E.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存5年答案：A、B、C、D 本题解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。3. 多选题：下列关于个人所得税减免税优惠的表述中，正确的有（）。A.对个人取得的2019年发行的地方政府债券利息收入减半征收个人所得税B.军人的转业费、复员费免征个人所得税C.残疾、孤老人员的所得免征个人所得税D.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税E.单位发给个人用
3、于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，免征个人所得税答案：B、D 本题解析：选项A，对个人取得的2019年发行的地方政府债券利息收入，免征个人所得税；选项C，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税；选项E，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。4. 多选题：下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ）。 A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的E.房屋产权出典的答案：A、B、C、D 本题解析：产权所有人、承典人不在
4、房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。房屋产权出典的，由承典人缴纳。5. 多选题：（2017年真题）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本 0.1 万元、市场不含税销售价格 0.18 万元。2020 年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计 3 万台，取得不含税销售收入 5400 万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入 40 万元；准允扣除的成本 3000 万元；缴纳增值税 450 万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 54 万元；发生销售费用 1300 万元、管理费用 450 万元（其中业务
5、招待费 80 万元）；发生营业外支出 300 万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款 60 万元，通过市政府向目标脱贫地区捐赠 40 万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为 336 万元。2021 年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12 月 10 日将 100 台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12 月 20 日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额 10 万元、增值税 1.3 万元，未作账务处理。根据上述资料，计算并回答下列问题：企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（ ）。A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税B.确认
6、捐赠收入应包含增值税进项税额C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数E.向目标脱贫地区的捐赠允许在企业所得税前全额扣除答案：B、C、D、E 本题解析：选项 A：居民企业之间的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。6. 多选题：张某为境内A市的甲公司高管人员，2020年张某收入情况如下：（1）每月从甲公司取得基本工资15000元、绩效工资3500元、电话费补贴500元、差旅费津贴600元，按规定标准缴纳三险一金2000元。（2）5月给某高校授课，取得报酬6000元。（3）6月在某杂志出版一篇散文，取得稿酬300
7、0元。（4）7月1日，将自有住房对外出租，租金8000元/月，租期1年。（5）8月购买体育彩票，取得中奖收入30000元，通过非营利组织向希望小学捐款10000元。（其他相关资料：张某独生女在读高中一年级，经与妻子约定子女教育支出由张某按照扣除标准的100%扣除；张某的父母均已过60周岁，张某与其姐姐约定平均分摊扣除赡养老人支出；发生的公益捐赠支出张某选择在偶然所得中扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。张某2020年出租住房应缴纳的相关税费，下列说法正确的有（ ）。A.应缴纳增值税685.71元B.应缴纳增值税0元C.应缴纳城市维护建设税及附加82.29元D.应缴纳房产税1920元E.应缴
8、纳房产税5760元答案：B、D 本题解析：选项ABC：月租金8000元，小于10万元（2021年4月1日起，该金额调整到15万元），免征增值税，城市维护建设税及附加也随之免税。选项DE：对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。张某2020年出租住房应缴纳房产税=80004%6=1920（元）。7. 多选题：下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征城镇土地使用税B.事业单位自用的土地均享受免征城镇土地使用税的优惠C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税
9、额的30%D.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定E.国家机关自用的土地答案：A、C、E 本题解析：选项B，财政拨付事业经费的单位免征城镇土地使用税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D，民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。8. 多选题：下列各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。A.土地使用权转让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表E.非专利技术转让所书立的合同答案：A、B、D 本题解析：选项C、E，按照“技术合同”缴纳印花税。9. 多选题：根据个人所
10、得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.个体工商户的年度经营亏损，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年B.实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，要换算成一个完整的纳税年度进行计算E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法答案：A、B、C、E 本题解析：选项D：如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。10. 多选题：下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税C.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税答案：A、B、D、E 本题解析：选项C，企业厂区以外公共绿化用地，免征城镇土地使用税。
