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1、XXXX集团公司联营合作项目财务管理办法第一章 总 则第一条 为加强联营合作项目财务管理，防范财务风险，特制定本办法。第二条 本办法所指的“联营合作”的合作单位必须是法人单位且具备相应资质，具体包含以下两种形式：2.1 以合作单位承接，由公司全部或部份承建的项目。2.2 以集团公司或湖南省公路机械工程有限公司承接，由合作单位全部或部份承建的项目。第三条 本办法没有特别说明的，均为第二条2.2款所指的联营合作项目。第二章 财务管理第四条 财务管理职责集团公司对联营项目财务管理负有监督、检查职责，分（子）公司为联营项目财务管理的第一责任人，项目负责人承担联营项目财务管理的直接责任。第五条 银行保函
2、管理5.1 业主要求提供履约保函和动员预付款保函的，合作单位应在公司向银行申请办理保函前，向公司交纳保函总额10%的现金担保金，或向我公司出具格式、保函金额符合我公司要求以及招标文件规定的上述银行保函。5.2 业主要求提交现金履约担保的，合同签订前，合作单位必须将现金履约担保金全额汇入集团公司帐户；业主要求提交履约或预付款保函担保的，合作单位每年按保函总额的2.5比例向公司交纳保函手续费,保函手续费在公司收到第一笔动员预付款时一次性扣回。5.3 公司在收到业主退回银行保函原件后，按相应比例无息返还合作单位银行保函现金担保金。第六条 项目融资和资金拨付管理6.1 分（子）公司不得为合作单位垫资或
3、提供融资担保。联营合作项目对外筹资、借款必须经集团公司审批同意后方可执行。对全额或大额垫资项目，合同签订前，合作单位必须将垫资款全额汇入集团公司帐户。6.2 民工工资保障金及廉政履约保证金由合作单位承担。6.3 业主支付的所有款项一律汇入公司开设的项目专用帐户，由合作单位上报资金使用计划，公司按比例扣除管理费、工程质保金、公司派驻人员费用及其他垫付款、营业税、个人所得税及其他有关税费后，按项目实际情况以及合作单位资金具体支付计划，由双方授权负责人联签后，从余款中支付，保证项目资金专款专用。6.4 合作单位向业主借支工程款或提前预支工程质保金的，支付给联营单位工程借款和预支的质保金之和不得超过该
4、项目总质保金的50%，超出50部份应保留在公司帐户，一直到本办法第十一条规定条款的条件满足时为止。同时合作单位从业主借支款项在项目最后一次计量前必须归还。6.5 合作单位不能按期支付民工劳务款及机械、材料费等款项的，造成相关单位（人员）上访、阻工或直接向公司要求支付的，公司有权从合作单位工程款中直接支付该项欠款，合作单位必须认可并不得提出异议。第七条 税务管理 7.1 工程营业税及附加由业主或公司统一代扣代缴，其他税费由合作单位依法申报缴纳。7.2 项目实施过程中，如果合作单位在材料采购、机械租赁、费用支出等所有经济业务方面不能按规定取得合法票据，我公司将按税法规定代扣代缴项目工程计量款2的个
5、人所税以及该项经济业务应缴纳的税费。第八条 银行帐户、印鉴和公章管理 8.1 每一项目只开立一个银行帐户，由公司负责办理联营合作项目银行帐户开户手续，银行开户资料由公司委派的财务人员保管，业主拨付的所有款项均汇入该帐户。8.2 联营合作项目部公章只刻一枚，该公章仅用于对业主、监理往来的文件，由公司委派的项目负责人保管。项目部银行预留印签的财务专用章一枚，由公司委派的财务人员保管，出纳私章由合作单位保管。公司委派的项目负责人或财务人员必须亲自保管和使用公章或财务专用章，严禁将上述印章交与他人代盖或交由合作单位保管。8.3 做好印章使用登记工作，每次使用印章均要登记在案，记录盖章内容及经办人，以便
6、核查。第九条 管理费、劳保基金管理9.1 公司按项目联营合作协议约定的比例收取联营合作项目管理费，项目预付款到位后支付相应比例的管理费，余下管理费在合同总价完成70%时扣完。9.2 涉及劳保基金的联营合作项目，劳保基金由公司全额收取。第十条 合同管理对外签订经济类合同时，必须以合作单位名义为合同签订主体，严禁以公司或项目部名义对外签订任何经济类合同。如确因工作需要，需以项目部名义对外签订合同的，必须经所属分（子）经理书面同意，并经集团公司书面授权后才能办理。第十一条 联营合作项目管理人员和工人的工资及“五保一金”管理11.1 联营合作项目的项目负责人、总工程师、项目财务负责人由我公司委派，按项
7、目联营合作协议约定的金额，由合作单位向我公司支付上述人员工资等费用。11.2 由合作单位聘请的其他人员的养老保险金、失业保险金、住房公积金、医疗保险金等由企业和个人应负担部分由合作单位自行缴纳，不在项目以社保费形式列支。第十二条 项目清算管理12.1 工程施工合同履行完毕，由合作单位上报“工程终期结算书”，在竣工资料经集团公司相关部门验收，联营协议终结会签完毕后，财务部门方可支付工程尾款。12.2 责任缺陷期维修由合作单位全部负责，项目完工后在质量保证期内满足业主要求发生的缺陷维修费用、项目所在地审计及税务风险可能发生的费用，在业主扣除的质保金中开支；质保期结束、项目竣工验收并通过了政府审计，
8、业主返还项目部质保金，且合作单位已清偿项目全部债务后，公司将质保金返还给合作单位，在合作单位收到质保金后联营合作双方就本项目的合作关系中止。第十三条 会计核算、会计档案管理13.1 以集团公司或湖南省公路机械工程有限公司资质中标的联营项目，项目部统一使用公司规定的财务软件，其会计核算、财务会计报告以及过程汇报资料、会计档案管理按公司自营项目有关规定办理，会计报表纳入集团公司报表合并范围。13.2 以合作单位资质中标的联营项目，其会计核算、财务会计报告以及过程汇报资料、会计档案管理原则上比照自营项目规定办理，会计报表纳入集团公司报表合并范围。如联营合作协议约定，会计档案由合作单位归档的，在项目完工经集团公司审计后方可移交给合作单位。同时，项目财务部门必须将会计档案逐笔复印，装订成册。项目完工清算时，向集团公司财务部移交复制的会计档案归档。第三章 其他第十四条 联营合作项目在交工验收或合同工期满后六个月内，按照分公司管理制度有关管理时效要求，向项目所属分（子）公司办理移交工作。第十五条 本办法由集团公司财务管理部负责解释。第十六条 本办法自颁布之日起实施，已开工联营合作项目遵照本办法执行。 二九年十二月二十四日
