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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 我国现行个人所得税采用的是( )。A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A2. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC3. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。( )A.正确B.错误参考答案：B5.
2、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，可暂免征收个人得税的有( )。A.个人举报违法行为而获得的奖金B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴参考答案：ACD6. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.2
3、4.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A8. 在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 个人所得税最早在法国创立。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A11. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 下列凭证免征印花税的有( )。下列凭证免征印花税的有( )。A、国家指定的收购部门与农民订立的合同B、贴息贷款合同C、借款合同D、技术开发合同E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本参考答
4、案：A,B,E13. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC14. 经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D15. 在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A16. 营业税中，扣缴义
5、务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D17. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的参考答案：ACD符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完
6、毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。18. 车辆购置税的征收范围包括( )A.汽车B.自行车C.电车D.农用运输车参考答案：ACD19. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 增值税具有避免重复征税的优点。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( )。A.销售货物征收增值税B.服务业征收营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B22. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用
7、权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D23. 在下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还B.因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还C.因故退还境外进口货物，经海关审查可
8、免征出口关税，已征进口关税准予退还D.因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还参考答案：BD24. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有( )。A.房产税B.印花税C.车船税D.城镇土地使用税参考答案：ABCD26. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归
9、纳法参考答案：ACD27. 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：D28. 下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。A、国有企业B、外商投资企业C、外国企业D、外国驻华机构E、外国公民参考
10、答案：A,B,C,D,E29. 下列经济活动，应当缴纳增值税的是( )A.电信局销售传呼机并提供传呼服务B.修理汽车C.钢窗厂销售钢窗并负责安装D.修缮队粉刷房屋参考答案：BC30. 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为( )。A.6154元B.6275元C.6400元D.9320元参考答案：A31. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 位于甲地的某卷烟
11、厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机
12、关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D34. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.错误B.正确参考答案：A35. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )T、对F、错参考答案：T36. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案：B37
13、. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C38. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC40. 我国下列税种中由地税局负责征管的有( )A、城镇土地使用税B、土地增值税C、房产税D、车船税E、印花税参考答案：ABCDE41. 下列各项，属于房产税免税范围的有( )A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个个所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产参考答案：ACE42. 1税收“三性”是一个完整的统一体，其中( )是核心，( )是保障。A.无偿性强制性B.强制性无偿性C.固定性强制性D.无偿性固定性参考答案：A43. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.正确B.错误参考答案：A44. 我国税收法律的立法机关是( )。我国税收法律的立法机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：A4
