《2022税务师-税法一考试题库套卷42（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022税务师-税法一考试题库套卷42（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022税务师-税法一考试题库（含答案解析）1. 多选题：下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴C.烟叶税的计税依据是烟叶实际支付的价款总额D.查处没收违法收购的烟叶，由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税E.烟叶税的征收机关是海关答案：A、B、C 本题解析：选项D：查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。选项E：烟叶税的征收机关是税务机关。2. 多选题：关于消费税的征收范围的说法正确的有（）A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“
2、游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围答案：B、C、D、E 本题解析：选项A，水上运动和休闲娱乐等非营利活动的各类机动艇才属于“游艇”的征收范围3. 多选题：（2020年真题）下列行为属于土地增值税征税范围有（ ）。A.房产的评估增值B.抵押期间的房地产抵押C.房产的继承D.合作建房，建成后转让E.将房产捐赠给关联企业答案：D、E 本题解析：选项ABC，不属于土地增值税征
3、税范围，不征收土地增值税。4. 多选题：根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（ ）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税答案：A、B、C、D 本题解析：小规模纳税人合计月销售额超过 15 万元，但扣除本期发生的销
4、售不动产的销售额后未超过15 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税5. 多选题：下列关于环境保护税的表述，正确的有（ ）。A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税B.应税噪声污染目前只包括工业噪声C.对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限设定为下限的10倍D.工业噪声声源一个月内超标不足20天的，减半计算应纳税额E.纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报缴纳环境保护税答案：B、C、E 本题解析：选项A，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项
5、污染物征收环境保护税；选项D，工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。6. 多选题：（2018年）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构
6、。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.销售三次采油的原油免征资源税D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税答案：B、E 本题解析：选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项
7、C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。7. 多选题：下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。 A.城市维护建设税采用的税率形式为地区差别定额税率B.土地增值税采用的税率形式为超额累进税率C.计税依据与征税对象不一致，会导致名义税率和实际税率不一致D.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率E.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多答案：C、E 本题解析：选项 A，城市维护建设税采用的税率为地区差别比例税率；选项 B，土地增值税采用的税率为超率累进税率；选项 D，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边
8、际税率往往要大于平均税率。8. 多选题：根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般
9、计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额答案：A、B、D、E 本题解析：选项C：一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。9. 多选题：某咨询服务企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.购买办公用 A4 纸发生的进项税额B.购买招待客户的茶叶发生的进项税额C.购买装修职工食堂的涂料发生的进项税额D.购买办公用电脑发生的进项税额E.员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额答案：B、C、E 本题解析：购买办公用 A4 纸和办公用电脑，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。10. 多选题：关于增值税征收范围中，正确的有（）。A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务答案：A、B 本题解析：C项，融资租赁属于租赁服务。D项，车辆停放属于不动产租赁服务。E项，融资性售后回租属于贷款服务。
