审计的同步练习题

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1、第三章同步步练习题（一）单项选择择题 1A注册会计师师担任某项审审计业务的外外勤负责人，如如在执业过程程中发现自己己无法胜任，则则应要求其所所在会计师事事务所（ ）。 A聘请相关关专家 B改派其他他注册会计师师 C终止该项项审计业务约约定 D出具无法法表示意见的的审计报告 2衡量注册册会计师审计计质量合格与与否的标准是是（ ）。（教材P33第1段） A独立审计计准则 B注册会计计师职业道德德准则 C会计准则及及国家其他有有关财务会计计制度 D审计质量量控制准则 3下列没有有违背注册会会计师职业道道德的相关规规定的是（ ）。 A注册会计计师采用或有有收费的方式式向客户提供供鉴证服务 B某项目经经

2、理6年对ABC公司审计，由由于对ABC公司较熟悉悉，容易发现现问题，故今今年仍安排其其负责该公司司的年度会计计报表审计工工作 C注册会计计师可以再聘聘请会计、审审计专家协助助其工作 D后任注册册会计师发现现前任注册会会计师所审计计的会计报表表存在重大错错报，首先应应当提请审计计客户告知前前任注册会计计师 4注册会计计师对其助理理人员应当（ ）。（教材P37） A进行监督督和管理 B进行约束束和指导 C进行指导导和监督，并并对其工作结结果负责 D进行指导导和监督，但但不能对其工工作结果负责责 5会计师事事务所和注册册会计师不得得对其能力进进行广告宣传传以招揽业务务，下列陈述述的原因中不不正确的是

3、（ ）。（教材P55） A广告可能能导致同行之之间的不正当当竞争 B广告可以以提高本会计计师事务所的的知名度 C广告可能能损害专业服服务的精神 D注册会计计师的服务质质量及能力无无法由广告内内容加以评估估 6会计师事事务所不得为为同一家上市市公司同时提提供（ ）。（教材P54） A审计服务务和纳税申报报 B审计服务务和代编会计计报表 C审计服务务和IT系统服务 D审计服务务和法律服务务 7会计师事事务所的收费费标准较为科科学的是（ ）。（教材P52） A按照行业业管理部门的的规定 B按照被审审计单位同行行业的平均水水平 C按照被审审计单位资产产规模大小以以及按照审计计工作量 D按照每一一专业人

4、员适适当的小时费费用率或日费费用率为基础础计算业务收收费 8下列各项项中，属于注注册会计师违违反职业道德德规范行为的的是 （ ）。 A注册会计计师应按照业业务约定和专专业准则的要要求完成委托托业务 B注册会计计师应当对执执行业务过程程中知悉的商商业秘密保密密，并不得利利用其为自己己或他人谋取取利益 C除有关法法规允许的情情形外，会计计师事务所不不得以或有收收费形式为客客户提供各种种鉴证服务 D注册会计计师可以在一一定范围内对对其能力进行行广告宣传，但但不得抵毁同同行 9注册会计计师的下列行行为中，不违违反职业道德德规范的是（ ）。 A承接了主主要工作需由由事务所外专专家完成的业业务 B按服务成

5、成果的大小进进行收费 C不以个人人名义承接一一切业务 D对自己的的能力进行广广告宣传（二二）多项选择择题 1在执行审审计业务时，下下列各项中注注册会计师为为保持独立性性而应回避的的有（ ）。 A曾在被审审计单位任职职，离职已满满15年 B持有被审审计单位发行行的公司债券券 C接受委托托，为被审计计单位设计内内部控制 D与被审计计单位的一名名独立董事有有近亲关系 2督导人员员应当对助理理人员完成的的审计工作进进行复核，以以合理保证（ ）。（教材P37） A所有重大大问题已适当当解决，或反反应在审计结结论中 B预定的具具体审计程序序的审计目标标已实现 C工作过程程及其结果已已适当记录 D形成的审审

6、计结论与审审计结果一致致，并支持审审计意见 3下列各项项中，符合注注册会计师职职业道德规范范的有（ ）。 A会计师事事务所没有以以降低收费方方式招揽业务务 B会计师事事务所为争取取更多的客户户对其能力做做广告宣传 C会计师事事务所允许有有条件的其他他单位以本所所名义承办业业务 D会计师事事务所没有雇雇佣正在其他他会计师事务务所执业的注注册会计师 4下面的控控制程序中，属属于审计项目目质量控制方方面程序的有有（ ）。（教材P37） A督导 B指导 C复核 D监督 5下列可能能会损害注册册会计师独立立性的因素有有 （ ）。（教材P49） A经济利益 B自我评价价 C关联关系 D外界压力力 6关于会

7、计计师事务所建建立质量控制制的表述正确确的有（ ）。（教材P33） A质量控制制是会计师事事务所内部控控制体系的核核心 B质量控制制是会计师事事务所赢取社社会信任的重重要措施 C质量控制制是保证独立立审计准则得得到遵守和落落实的重要手手段 D质量控制制是会计师事事务所生存和和发展的基本本条件 7注册会计计师按照审计计准则执行审审计业务的作作用包括（ ）（教材P23）A赢得社会会公众的广泛泛信任B提高注册册会计师审计计工作质量C维护会计计师事务所和和注册会计师师的合法权益益D促进审计计经验的交流流8审计外勤勤负责人对其其配备的助理理人员的以下下审计工作程程序进行督导导（ ）。（教材P37）A监督

8、助理理人员是否具具有必要的熟熟练程度和业业务能力B监督助理人人员是否理解解对其所做的的审计指导，是是否已按审计计程序及其他他审计计划完完成委托任务务C了解审计计期间出现的的重要会计和和审计问题D解决各执执业人员之间间职业判断的的分歧9注册会计计师执业以下下哪些业务时时应当保持独独立性（ ）。（教材P46）A审计年度度会计报表B审计半年年度会计报表表C盈利预测测审核D内部控制制审核10A会计师事务务所正在审计计ABC上市公司2004年度的会计计报表，A会计师事务务所应当采取取下列哪些措措施维护其独独立性（ ）。（教材P50）A安排审计计小组以外的的注册会计师师进行复核B与ABC公司的监事事会讨论

9、独立立性C向ABC公司的监事事会告知服务务质量和收费费情况D将参加ABC公司的审计计小组成员小小李调离，因因为小李的父父亲是ABC公司的财务务部长11会计师事事务所确定收收费时应考虑虑以下因素（ ）。（教材P52）A提供专业业服务所需承承担的责任B每一专业业人员提供服服务所需的时时间C所需专业业人员的水平平和经验D专业服务务所需的知识识和技能（三三）判断题1审计质量量控制准则是是针对每个审审计项目而制制定的，是每每个注册会计计师及其助理理人员都应遵遵守的标准（ ）。2会计师事事务所合理运运用独立审计计准则的目的的，在于使所所有审计工作作均符合质量量控制准则的的要求（ ）。3注册会计计师在审计过

10、过程中应当配配备业务助理理人员和聘请请专家协助工工作，但无法法对其工作结结果负责。（ ）4如果会计计师事务所与与客户存在损损害独立性的的利害关系时时，会计师事事务所不得承承接其委托的的审计或其他他鉴证业务，如如果业务已承承接，则应解解除业务约定定。（ ）5如果会计计师事务所的的收费多少以以鉴证工作结结果为条件，注注册会计师为为了多收费往往往会发表不不恰当的意见见，作出违反反社会公众利利益的行为。（ ）6会计师事务所通过向他人支付佣金或收取他人支付的佣金而招揽业务不仅影响执业质量而且很容易导致形式上不独立，降低行业在社会公众中的形象。（ ）7后任注册会计师应当提请审计客户授权前任注册会计师对其询

11、问作出充分的答复。如果审计客户拒绝授权，或限制前任注册会计师作出答复的范围，后任注册会计师应当向审计客户询问原因，并考虑是否接受业务委托。（ ）8在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因，并关注前任注册会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见分歧。（ ）9会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计服务业务。（ ）（四）简答题1什么叫独立性？注册会计师在执行哪些业务时应保持独立性？（教材P49、P46）2W会计师事务所已接受委托正准备对其长期服务的审计客户进行审计，W会计师事务所将如何维护其独立性？（教材P50）3什么是不相容

12、业务？会计师事务所不得为上市公司提供哪些不相容业务？（教材P53）4什么叫或有收费？注册会计师为什么不能进行或有收费？（教材P53）5会计师事务所为什么不得向他人支付或收取佣金？（教材P53）6为什么会计师事务所和注册会计师不宜对其能力进行广告宣传？（教材P55）7X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。假定ABC会会计师事务所所及其审计小小组成员与X银行存在以以下情况：(1)ABBC会计师事务务所与X银行签订的的审计业务约约定书约定：审计费用为为15000000元，X银行在ABC会计师事务务

13、所提交审计计报告时支付付50%的审计费用用，剩余50%视股票能否否发行上市决决定是否支付付。(2)20000年7月，ABC会计师事务务所按照正常常借款程序和和条件，向X银行以抵押押贷款方式借款1000000000元，用于购购置办公用房房。(3)ABBC会计师事务务所的合伙人人A注册会计师师目前担任X银行的独立立董事。(4)审计小组负负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计计部经理。(5)审计小组成成员C注册会计师师自2000年以来一直直协助X银行编制会会计报表。(6)审计小组成成员D注册会计师师的妻子自1998年度起一直直担任X银行的统计计员。【要求求】请分别别上述6种情况，判判断ABC会计师事务务所或相关注注册会计师的的独立性是否否会受到损害害，并简要说说明理由。8Y会计师事务务所（以下简简称Y事务所）一一年前由挂靠靠A上市公司（以以下简称A公司）控股股股东E公司的一家家事务所改制制设立，其法法定代表人一一年前担任E公司财务部部总经理。Y事务所在改改制时与E公司签署了了相关协议，协协议内容包括括：E公司的年度度会计报表审审计业务由Y事务所承办办；Y事务所在三三年内无偿使使用E公司提供的的办公场所，三三年后按市场场价格租用；E公司暂不收收回其享有Y事务所的净净资产800万元，但Y事务所应按按照银行同期期贷款利率支支付资金占用用费。X会计师