《《外汇收支情况表》编制操作实例-中国&amp#183;珠海》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《外汇收支情况表》编制操作实例-中国&amp#183;珠海（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、外汇收支情况况表编制操操作实例例1：中外A、B两公司合资资举办的一生生产性外商投投资企业，注注册资本8000万美元，投投资比例为33：5，其22002年11月1日涉及及外币计价交交易的有关项项目的余额如如表1-1。表1-1外汇收支情况表表编制单位： 公司 22001年112月31日日组织机构代码： 外外汇登记证号号码： 单位：美元资产期初数期末数负债及经常项目目差额期初数期末数外汇货币资金67300000应付外汇帐款800000 现金30000其中：应付境内内帐款0 资本金帐户户存款12000000 货物贸易800000 经常项目帐帐户存款55000000其中：一年期以以上0 外债帐户存存款0
2、 融资租赁0 其他帐户存存款0 服务贸易0应收外汇帐款10000000其中：一年期以以上0其中：应收境内内帐款0 其他应付款款0 货物贸易10000000其中：一年期以以上0 服务贸易0预收外汇帐款0其他应付款0其中：一年期以以上0预付外汇帐款700000应付外籍人员工工资30000应收外汇股利0应付外汇股利30000000 其中：应收境境内股利0其中：一年期以以上23000000境外投资0境外借款10000000其中：固定资产产0 金融机构借借款10000000 无无形资产0 关联企业借借款0境内外汇投资0发行债券0非外汇形式资产产800000境内外汇借款0 人民币800000其中：境内外资
3、资金融机构借借款0 固定资产0应付外汇利息100000无形资产0其中：应付境内内利息0资本对价转移0实收境外资本50000000单方面资本转移移0 外国直接投投资50000000 其他0 外国证券投投资0结购汇差额-5000000实收境内外汇资资本0汇率折算差额0其他资产0经常项目差额-12000000合计87300000合计87300000附注：1、对外外担保本年新新增担保 美元，减减少担保金额额 美元元，年末余额额 美元2、按股权或约约定比例计算算外方所有的的未分配利润润年末余额 美元3、“其他资产产”占“资产合计”的 %填表日期：编制人： 会计主管： 法定定代表人：审核会计师事务务所：
4、注册会计师师：该企业20022年度发生的的涉及外币计计价交易的经经济业务如下下：（1） 接受现金捐赠110万美元；（2） 根据股东会、董董事会相关决决议，将以前前年度股利2200万美元元从经常项目目帐户汇出，1100万美元元转增资本，已已经办理工商商登记变更手手续；（3） 为购买原材料，扩扩大再生产，向向境外金融机机构借入3年年期借款3000万美元，款款项已入银行行帐户；（4） 提取应计入本期期损益的长期期借款利息115万美元；（5） 收到上一年度出出口产品的货货款100万万美元，直接接在银行结汇汇；（6） 从经常项目帐户户提取提取现现金20万美美元，准备发发放外籍人员员工资；（7） 计提工资
5、20万万美元；支付付外籍人员工工资18万美美元；（8） 偿还长期借款本本金50万美美元，利息220万美元；（9） 进口原材料一批批，从经常项项目帐户支付付货款2000万美元，款款项已付，材材料未到；（10） 出口产品一批，销销售价款2880万美元，产产品已运出，货货款未收到；（11） 收到出口产品的的货款2800万美元，进进入经常项目目帐户；（12） 中方股东A向外外方股东B溢价出让110%股权，转转让价格1220万美元；（13） 外方股东B增加加投入4000万美元，其其中投入现金金200万美美元，机器设设备150万万美元，专利利权50万美美元；（14） 外方股东B以其其按比例享有有的盈余公积
6、积50万美元元、未分配利利润80万美美元转增资本本；（15） 根据董事会决议议，将当年实实现的利润440%分配给给股东，外方方股东按其出出资比例分得得50万美元元；款项未汇汇出；（16） 从经常项目帐户户支付上一年年度购买材料料款80万美美元。要求编制20002年12月月31日的外外汇收支情况况表解答：1、 根据前述业务编编制分录：（1）借：外汇汇货币资金-经常项项目帐户存款款 110 贷：经经常项目差额额 110（2）借：应付付外汇股利 3000 贷：外外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款 200实收境外资本 1000（3）借：外汇汇货币资金-外债帐帐户存款 3000 贷：境境外借款-金融机
7、构构借款 300（4）借：经常常项目差额 155 贷：应应付外汇利息息 115（5）借：结购购汇差额 1000 贷：应应收外汇帐款款 1100（6）借：外汇汇货币资金-现金 200 贷：外外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款 20（7）借：经常常项目差额 200 贷：应应付外籍人员员工资 20借：应付外籍人人员工资 18 贷：外外汇货币资金金-现金金 118（8）借：境外外借款-金融机构借借款 50 应付外外汇利息 20 贷：外外汇货币资金金-外债债帐户存款 700（9）借：经常常项目差额 2000 贷：外外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款 200（10）借：应应收外汇帐款款-货物物贸易 2
8、80 贷：经经常项目差额额 2280（11）借：外外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款 280 贷：应应收外汇帐款款-货物物贸易 280 （12）借：非非外汇形式资资产-资资本对价转移移 880 贷：实实收境外资本本-外国国直接投资 800注意：按注册资资本的10%即80万美美元填列，非非120万美美元。（13）借：外外汇货币资金金-资本本金帐户存款款 2200 非外外汇形式资产产-固定定资产 150 非外外汇形式资产产-无形形资产 50 贷：实实收境外资本本-外国国直接投资 4000 （14）借：非非外汇形式资资产-其其他 130 贷：实实收境外资本本-外国国直接投资 1330（15）借：经
9、经常项目差额额 550 贷：应应付外汇股利利 550（16）借：应应付外汇帐款款-货物物贸易 80 贷：外外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款 802、 根据上述分录计计算外汇收支支情况表中各各项目发生额额：“外汇货币资金金-现金金”项目发生额额=20-118=2；“外汇货币资金金-资本本金帐户存款款”项目发生额额=200；“外汇货币资金金-经常常项目帐户存存款”项目发生额额=10+2280-2000-20-200-80=-2110；“外汇货币资金金-外债债帐户存款”项目发生额额=300-70=2330；“外汇货币资金金”项目发生额额=2+2000-3100+230=122；“应收外汇帐款款”
10、项目发生额额=280-280-1100=-1100；“非外汇形式资资产-固固定资产” 项目发生生额=1500；“非外汇形式资资产-无无形资产” 项目发生生额=50；“非外汇形式资资产-资资本对价转移移” 项目发生生额=50；“非外汇形式资资产-其其他” 项目发生生额=1300；“非外汇形式资资产” 项目发生生额=1500+50+550+1300=380；“结购汇差额”项目发生额额=100；“应付外汇帐款款” 项目发生生额=-800；“应付外籍人员员工资”项目发生额额=20-118=2；“应付外汇股利利”项目发生额额=50-3300=-2250；“境外借款-金融机构构借款”项目发生额额=300-
11、50=2550；“应付外汇利息息”项目发生额额=15-220=-5“实收境外资本本”项目发生额额=100+80+4000+1300=710；“经常项目差额额”项目发生额额=10+2280-155-20-2200-500=5。3、 编制外汇收支情情况表，如表表1-2表1-2外汇收支情况表表编制单位： 公司 22002年112月31日日组织机构代码： 外外汇登记证号号码： 单位：美元资产期初数期末数负债及经常项目目差额期初数期末数外汇货币资金6730000079500000应付外汇帐款8000000 现金3000050000其中：应付境内内帐款00 资本金帐户户存款1200000032000000 货物贸易8000000 经常项目帐帐户存款5000000029000000其中：一年期以以上00 外债帐户存存款50000028000000 融资租赁00 其他帐户存存款00 服务贸易00应收外汇帐款100000000其中：一年期以以上00其中：应收境内内帐款00 其他应付款款00 货物贸易100000000其中：一年期以以上00 服务贸易00预收外汇帐款00其他应付款00其中：一年期以以上00预付外汇帐款700000700000应付外籍人员工工资3000050000应收外汇股利00应付外汇股利30000000500000 其中：应收境境内股利00其中：一年期以以上2300000
