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1、注册会计师税法资格证书资格考核试题附参考答案1. 多选题：下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除B.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定C.纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税D.纳税人开采或生产应税产品过程中因意外事故或者自然灾害等原因造成重大损失的，由省级人民政府酌情决定减税或免税正确答案：ACD2. 多选题：根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（）。A.偷税B.未按期报送扣缴税款报告表和资料C
2、.欠缴税款D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为正确答案：AC3. 单选题：【2013年真题】某国家级森林公园，2012年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元平方米，该公园2012年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A.1万元B.2万元C.3万元D.3.2万元正确答案：C4. 多选题：某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元B.烟厂需要
3、缴纳烟叶税110万元C.烟厂可以抵扣的进项税85.8万元D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元正确答案：BC5. 多选题：根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税正确答案：BCD6. 多选题：以下属于免征增值税项目的有（）。A.直接用于科学试验的进口仪器B.外国政府无偿援助的进口物资C.外国企业无偿赠送的进口设备D.其他个人销售自己使
4、用过的汽车正确答案：ABD7. 单选题：根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下正确答案：D8. 单选题：某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息
5、110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。A.550万元B.396.5万元C.1100万元D.400万元正确答案：D9. 多选题：【2015年真题】以下需要自行纳税申报的有().A.年股票交易转让所得16万元B.从境外取得收入C.从境内两处以上取得收入D.个体经营者年经营所得12万元正确答案：ABD10. 单选题：某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，
6、选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30正确答案：D11. 单选题：纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使用税。A.免征B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C.由税务机关估定土地面积征收D.由房地产管理部门估定土地面积征收正确答案：B12. 多选题：下列关于印花税计税依据的陈述，正确的是（）。A.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用B.权力、许可证照按件计税C.营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额D.仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值正
7、确答案：AB13. 多选题：下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.寺庙内宗教人员的宿舍用地B.国家机关职工家属的宿舍用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.养殖基地专业用地正确答案：AD14. 单选题：下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B15. 多选题：下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：AC16. 单选题：下列不属于城镇土地使用税纳
8、税人的是（）。A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B.位于县城的内资企业C.在城市占有土地的企业D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业正确答案：D17. 多选题：根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.国家机关D.个体工商户正确答案：ABD18. 单选题：某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方
9、米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元正确答案：B19. 单选题：【2017年真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天正确答案：C20. 单选题：甲企业2010年成立，当年实
10、收资本和资本公积之和为300万元，2011年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2012年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2012年应缴纳印花税（）。A.0元B.250元C.750元D.1750元正确答案：B21. 单选题：【2014年真题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元正确答案：B22. 多选题：下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A.营业税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加正确答案：BD23. 多选题：根据现
11、行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用P不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据正确答案：BCD24. 单选题：某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A.1360B.1120C.1200D.900正确答案：D25. 单选题：根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.企业
12、之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：B26. 单选题：下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用菜地开发花圃B.占用农村集体所有的土地种植花卉C.占用食品加工厂用地D.
13、占用鱼塘建房正确答案：D27. 多选题：关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地B.税源分散、税额较少、税务部门实行集中征收管理的地区，车辆购置税采用集中征收缴纳的缴税方法C.车辆购置税实行一车一申报制D.受赠取得并自用的车辆，自登记注册之日起60日内申报纳税正确答案：ABC28. 单选题：美国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自用，付含增值税价款24万元、支付购买工具件和零部件增值税价款1万元，车辆装饰费3.08万元：2015年1月该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元。该型号轿车最新核定的同类型新车最低计税价格为
14、22万元辆。对上述业务正确的税务处理是（）。A.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2015年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元C.2013年购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.1万元D.2013年购买轿车时免予缴纳车辆购置税，2015年转让轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元正确答案：D29. 单选题：中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）。A.0B.100万元C.144万元D.200万元正确答案：C30. 多选题：以下符合车船税政策规定的有（）。A.车船税的纳税人是车船的使用人B.车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证D.纳税人在
