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1、审计工作底稿 索引号：01 共 3 页 第 1页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2005年8月28日至2005年9月10日审计工程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣工决算审计审计内容和目标：工程竣工决算财务报表编制审计。竣工工程概况表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规。1、检查表中设计、概算、方案等指标，是否根据批准的设计文件和概算、方案等填列。2、检查表中新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，是否根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关本钱核算资料填列。3、检查表中单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产本
2、钱、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。是否根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。4、检查表中初步设计和概算批准日期是否按最后批准日期填列。审计发现：1 于XX年XX月由XX部门以XX文件对工程建议书进行批复；2 于XX年XX月由XX部门以XX文件对工程可行性研究报告进行批复；3 于XX年XX月由XX部门以XX文件对工程初步设计文件及设计概算进行批复；4 于XX年XX月由XX部门以XX文件下达工程投资方案；5 于XX年XX月由XX部门以XX文件对工程概算调整进行批复；6 于XX年XX月由XX部门以XX文件对工程开工报告进行批复。 通过对上述立项及审批文件进行查阅，发现该项工程对
3、XX分公司具有XX意义；工程建设工程设计规模XX万吨/年生产能力；批准概算总投资XX万元。 上述立项及审批文件分别按照程序进行上报和审批，审批程序完整，批复文件真实、合规。相关事项负责人：XXX被审计单位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议：上述立项及审批文件可以作为该工程竣工决算审计的依据。 附材料： 工程建议书及批复文件、可行性研究报告及批复文件、初步设计和设计概算及批复文件、工程投资方案下达文件、调整概算及批复文件。编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：01 共 3 页 第 2页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2
4、005年8月28日至2005年9月10日审计工程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣工决算审计审计内容和目标：工程竣工决算财务报表编制审计。竣工决算财务决算表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规，帐表是否一致。1、检查交付使用资产、预算拨款、自筹资金拨款、其他拨款、工程资本、基建投资借款、其他借款等工程填列的数据来源。2、检查表中其余各工程反映办理竣工验收时的结余数。3、检查资金占用总额与资金来源总额。4、检查补充资料的基建投资借款期末余额。审计发现：报表资金占用总额不等于资金来源总额，报表中漏填了节余资金比XX万元，报表填列不完整。相关事项负责人：XXX被审计单
5、位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议：据实填列竣工财务决算报表。 附材料： 竣工决算财务决算表、上级拨入资金明细帐编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：01 共 3 页 第 3页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2005年8月28日至2005年9月10日审计工程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣工决算审计审计内容和目标：工程竣工决算财务报表编制审计。交付使用资产总表和交付使用资产明细表是否按规定编制，报表的填列是否齐全，填列的内容和数据是否真实、合规，帐表是否一致。1、检查各要素是否齐全，数据汇总是否正确。2、检查与
6、竣工财务决算表交付使用的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的数字是否对应。审计发现：该工程报审的资产总额应为XX万元，其中固定资产投资应为XX万元，流动资产投资应为XX万元。虚列资产XX万元，其中虚列固定资产XX万元，少列流动资产XX万元。相关事项负责人：XXX被审计单位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议：据实调整各项资产。 附材料： 财务决算表、固定资产明细表、财务凭证编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：02 共 1 页 第 1页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2005年8月28日至2005年9月10日审计工
7、程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣工决算审计审计内容和目标：工程投资及概算执行情况审计。1各种资金渠道投入的实际金额是否属实，有无建设资金不到位问题，不到位原因及造成的影响；2概预算总投资和实际投资完成额是否属实，调整概算是否合规，列入决算的建筑安装工程投资、设备投资、其他投资核算是否真实、准确，提前列入决算的工程是否符合有关规定并报经批准，待摊投资的支出内容和分摊方法是否合规； 3工程建设工程投资是否超过批准的概预算，其原因是什么，工程建设是否符合基建程序，是否按照经批准的设计文件进行建设，工程的附属设施数量、标准和规模与初步设计批准书是否一致，有无超标准、超规模和乱上工程搞方案外工程或
8、者将工程款挪作它用等问题。查明有无自行扩大规模，提高标准和搞概算外工程等，概算外工程要重点进行审查。审计发现：局部工程超出了批准概算的规模和标准，XX建设工程工程批准的设计中建筑物建筑面积为3000平方米，实际建筑面积到达5000平方米，扩大建筑规模增加投资160万元；XX建设工程中心控制室工程装修局部概算投资5万元，实际发生33万元，提高装修标准增加投资28万元；XX建设工程中原设计工艺管道和设备保温工程保温材料的选用是岩棉，在实际施工和结算中变更为复合硅酸盐保温材料，此项变更的材料价格提高1500元/立方米，增加建设本钱300万元；还有局部设备实际发生比批准概算设备数量增加的现象，XX建设
9、工程XX设备工程批复数量为XX台，实际发生XX台，增加XX台，增加设备费用XX万元主要设备对照分析表；列入方案外工程XX项，增加费用XX万元详细见方案外工程明细表。相关事项负责人：XXX被审计单位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议： 严格执行批准的设计规模和标准，对方案外的工程从该工程中调出。 附材料： 批复的设计文件和设计概算、竣工财务决算表、主要设备对照分析表、方案外工程明细表编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：03 共 9 页 第 1页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2005年8月28日至2005年9月10日
10、审计工程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣工决算审计审计内容和目标：工程建设工程本钱审计。1总本钱构成是否真实、合规，核算是否正确，工程建设总本钱有无节余或超支，有无将不应列入建设本钱的开支列入建设本钱的情况。建安工程投资、设备投资包括安装设备、非安装设备及工器具等和其他投资核算是否真实、正确；2发生的工程贷款利息包括汇兑损益的处理是否符合会计准那么的规定，有无将工程建设期的贷款利息转入生产本钱，或将流动资金贷款利息挤入工程费用等问题。查明有无多列贷款利息和汇兑损失的情况，建设资金的存款利息是否抵冲建设本钱。审计发现：在实物盘点过程中发现，批准的设计文件及概算、交付使用财产明细表中都包含的E
11、SD系统在实物中并不存在，该项投资248万元，经过进一步审查该设备没有用在该工程中，被移到其他工程中，但是费用还是列入该工程建设本钱中，固定资产帐面与实物不相符。相关事项负责人：XXX被审计单位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议：调整虚列的建设本钱，同时标准建设本钱核算。附材料： 批准的设计文件及概算、在建工程明细帐、交付使用财产明细表。编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：03 共 9 页 第 2页 被审计单位名 称XX分公司实施审计时间2005年8月28日至2005年9月10日审计工程名称关于XX分公司XX工程建设工程竣
12、工决算审计审计内容和目标：工程建设工程本钱审计。1总本钱构成是否真实、合规，核算是否正确，工程建设总本钱有无节余或超支，有无将不应列入建设本钱的开支列入建设本钱的情况。建安工程投资、设备投资包括安装设备、非安装设备及工器具等和其他投资核算是否真实、正确；2发生的工程贷款利息包括汇兑损益的处理是否符合会计准那么的规定，有无将工程建设期的贷款利息转入生产本钱，或将流动资金贷款利息挤入工程费用等问题。查明有无多列贷款利息和汇兑损失的情况，建设资金的存款利息是否抵冲建设本钱。审计发现：重复核算，虚增建设本钱530万元。其中：两台压缩机合计280万元重复核算了两次，使建设本钱虚增280万元；进口加热炉炉管主材费用250万元重复核算了两次，使建设本钱虚增250万元。相关事项负责人：XXX被审计单位盖章：XX分公司审计发现的处理意见及建议：对重复核算、虚列建设本钱进行调整，同时标准建设本钱核算。附材料： 批准的设计文件及概算、在建工程明细帐、交付使用财产明细表。编制人： XXX 2005 年9月5日 复核人：XXX 2005年9 月 8 日审计工作底稿 索引号：03
