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1、某集团固定资产管理制度乐成集团固定资产管理制度总纲第一章总则第二章固定资产管理组织机构及其职责第三章固定资产确认标准及分类第四章固定资产增加第五章固定资产入库及报销第六章固定资产日常管理第七章固定资产后续支出第八章固定资产处置第九章固定资产清查第十章固定资产账务处理第十一章附则第一章总则第一条目的为规范集团总部及各下属单位固定资产管理，保障资产安全与完整，提高资产使用效率，结合集团实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于集团总部及各下属单位。集团各下属单位可以依据本制度，结合自身业务特点和经营管理需要，制定具体的管理办法。各下属单位制定的具体办法不得与本制度相抵触。第三条管理原则各资产
2、管理单位应坚持“统一制度，归口管理；库存合理，责任到人；优化配置，提高效益；勤俭节约，加强维护”的管理原则。第二章固定资产管理组织机构及其职责第四条集团总裁办公会为集团固定资产管理的最高决策机构，主要职责是：1.负责审批固定资产增加、处置及报失、报损方案；2.负责审批固定资产购置计划及购置预算；3.负责审批固定资产清查处理方案。第五条集团总裁办为固定资产实物归口管理部门，主要职责是：1.负责集团固定资产的合理配置及集团范围内的固定资产调配；2.负责编制集团总部固定资产采购计划及购置预算；审核、汇总平衡集团各部室及各下属单位固定资产购置需求；3.负责集团固定资产的购置供应、验收入（出）库、库存管
3、理、调拨使用、维护维修、报失报废等日常管理工作；4.负责对集团各下属单位的固定资产制度执行情况进行监督检查；5.设置资产管理岗位，负责建立固定资产实物管理台账，对各类固定资产建卡编号、登记备查，定期或不定期地与财务部进行实物与账面核对，定期或不定期与各下属单位资产管理部门进行该单位固定资产管理台账的核对，做到账实相符、账卡相符、账账相符；6.负责不定期地组织集团固定资产盘点；7.配合集团财务部定期进行固定资产清查；8.负责拟定固定资产清查处理方案及出具固定资产丢失、毁损等赔偿处理意见，报总裁办公会批准后执行。第六条集团财务部为固定资产账实情况的监查部门，主要职责是：1.负责组织集团固定资产实物
4、清查；2.负责对集团固定资产的账实情况进行监督；3.负责集团总部固定资产的财务核算；第七条各下属单位资产管理部门是本单位固定资产的实物管理部门，主要职责是：1.负责本单位固定资产的合理配置及调配；2.负责对本单位各部门固定资产购置需求进行审核、平衡、汇总，并报集团审批；3.负责本单位固定资产的采购、维护及日常管理，负责监督本单位固定资产使用情况；4.设置资产管理岗位，负责建立本单位固定资产管理台账，对各类固定资产建卡编号、登记备查，定期或不定期与财务部进行实物与账面核对，定期或不定期与集团总裁办进行本单位固定资产管理台账的核对，做到账实相符、账卡相符、账账相符；5.负责不定期组织本单位固定资产
5、盘点；6.负责配合本单位财务部定期进行固定资产清查，对在使用过程中发生的资产丢失、毁损等情况提出初步处理意见，并报集团审批。7.负责拟定本单位固定资产的处置意见，并报集团审批。第八条各下属单位财务部门是本单位固定资产账实情况的监查部门，主要职责是：1.负责定期组织本单位固定资产实物清查；2.负责对本单位固定资产的账实情况进行监督；3.负责本单位固定资产的财务核算；第九条资产使用人（部门）是固定资产的使用保管人，主要职责是：资产使用人（部门）对所使用固定资产的安全、完整负责。第三章固定资产的确认标准及分类第十条固定资产确认标准凡是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年且单
6、位价值超过2000元的，并在使用过程中保持原来物质形态的有形资产，应作为固定资产管理。为了统一口径：1.对于本单位同类产品中，大部分型号的产品单位价值符合固定资产标准，个别型号的产品单位价值低于固定资产标准的,一律视同固定资产管理。2.对于本单位同类产品中，大部分型号的产品单位价值不符合固定资产标准，个别型号的产品单位价值高于固定资产标准的，一律视同低值易耗品管理。3.学校的办公家具、教室桌椅、图书馆的图书资料等无论金额大小，一律作为固定资产管理。4.地产子公司为实现销售，建设的样板间购置的家具、电器、配饰等各项资产无论金额大小均作为帐外资产进行实物管理。第十一条固定资产分类1.房屋及建筑物：
7、指房屋、建筑物及其附属设施。包括办公用房、生产用房、经营用房等。对于构成房屋建筑物正常使用功能的附属设施，应计入房屋建筑物价值，不得单独计价。2.专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备。包括各种仪器和机械设备、教学仪器、文化事业的文体设备、音乐器材等。3.一般设备：指办公用的通用性设备、电子设备(如电脑、打印机、传真机、交换机)等。4.交通运输设备：指汽车等。5.其它固定资产：指未能包括在上述各项内的固定资产，如学校的图书、古典家具、古董、字画等装饰性家具陈列品等。第四章固定资产增加第十二条外购固定资产1.集团总部及各下属单位应严格按照批准的年度预算安排固定资产购置，购置前须报集团逐项审
8、批。未经集团审核批准，任何部门与个人不得自行购置。对于未经集团审核批准私自购买的固定资产，资产管理部门一律不予办理入库验收、集团财务部不予报销。2.集团外购的固定资产原则由资产管理部门统一购买，电脑及相关配、电子通讯设备等专项固定资产由信息管理部门组织购买。3.固定资产购置应实行双人采购制度，保证购置过程公开、透明；购置前应做好充分的市场调查，掌握所购物品的性能、价格及附加优惠条，多家询价、比价、议价后再进行选择，以保证所购资产质优价廉。第十三条接受捐赠固定资产接受捐赠的固定资产，由受赠单位财务部门按照发票、资产管理部门的验收入库凭据登记入账；没有取得发票的，应按市场重置价值估价入账，对于预计
9、资产价值较高（500万元以上）的，应聘请外部中介机构进行评估，以评估价值作为入账价值。第十四条自行建造固定资产自行建造固定资产应视同独立的项目进行立项审批。资产建造过程中，财务部门按照项目预算支付相关成本费用。完工后，工程建设部门应及时与资产管理部门办理交接手续，固定资产成本又建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，财务部门据此确认固定资产入账价值。第十五条接受投资固定资产接受投资固定资产成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。第十六条融资租入固定资产融资租入固定资产需经总裁办公会批准后方可办理。集团财务部凭批复的业务请示函和资产管理部门的验
10、收入库手续，以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值登记入账。详见企业会计准则第21号-租赁中的相关规定。第十七条非货币性交易换入固定资产以非货币性交易取得固定资产的，应拟定交易方案并报总裁办公会批准后实施。财务部门凭相关交易文、资产管理部门的验收入库手续，按照企业会计准则第7号-非货币性资产交换中的相关规定确认资产价值并登记入账。第十八条债务重组增加固定资产债务重组换入固定资产，应根据集团总裁办公会审批通过的债务重组协议实施。取得的资产成本，应当按照企业会计准则第12号-债务重组中债权人取得非现金资产清偿债务的相关会计处理，确认固定资产入账价值。第五
11、章固定资产入库及报销第十九条固定资产入库1.外购固定资产应先到资产管理部门办理验收、入库手续，资产管理员应根据发票及采购清单核对数量、单价、金额，验收合格入库后，经办人与资产管理员完整填写入库单，并及时登记固定资产管理台账及固定资产实物卡片，资产管理员需根据固定资产编号原则，将该资产编号填于入库单右上角，以便和财务部门统一资产编号，便于固定资产清查。2.资产中所附的保修卡、说明书及其它技术资料由资产管理员统一编号保管。对规格、质量不合格的到库固定资产，资产管理员拒绝入库。第二十条固定资产报销经办人凭入库单记账联和发票到财务部办理报销手续。对于集团资产管理部门替下属单位购置固定资产的，入库单上须
12、有集团资产管理员与下属单位资产管理员的共同签字，财务部方可办理报销。入库单作为必不可少的原始凭证。第六章固定资产日常管理第二十一条固定资产日常管理注意事项一、资产管理部门1.资产管理部门应严格按照资产类别及资产所附保管、保养说明进行日常资产管理。2.资产管理员应不定期对固定资产进行盘点核对，对盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况并及时告之主管领导。3.资产管理员应对固定资产的名称、数量，固定资产的占用情况建立台账，随时掌握库存资产的数量、质量和需求情况，适时增加库存，保障供给。4.资产管理部门负责建立固定资产维修保养制度，加强固定资产的日常保养与维护，资产使用人（部门）严格遵守操作规程，经常
13、检查各类设备的使用和运转情况，发现固定资产使用不正常，应立即报告资产管理部门修理，使固定资产效能得到恢复，保证经营业务的正常运转。5.为便于管理，资产管理部门应于入库时按固定资产类别及时对每固定资产进行编号登记，领用时贴上“资产标签卡”和“资产流转标签卡”。6.集团总部及各下属单位资产管理人员工作发生变动时，原管理员必须完成资产移交工作并填写移交清单，由交接双方签字确认后，提前两个工作日报集团审核、备案后方可离职，否则因交接不清造成资产丢失的，将追究该资产管理员及相关人员的责任。7.资产管理人员应当忠于职守,遵照制度规范,具备专业知识，并按照集团的要求，努力提高自身素质，认真贯彻执行资产管理制
14、度，做好各项工作。二、财务部门1.财务部在登记固定资产管理卡片时，必须详细列明该固定资产情况，将资产名称、规格、品牌、型号等填在相应栏目中。2.财务核算人员应与资产管理员核对资产管理口径，以便财务账与资产管理台账相一致。财务部门须与资产管理部门统一资产名称、编号。三、使用人（部门）1.资产领用后不得私自调换使用人和存放地点，不允许私自调换、拆分。固定资产未经资产管理员同意私自调换、搬动，如出现缺失、损坏由原资产使用人负责赔偿。2.资产管理工作应列入有关部门、人员的职责范围及各项管理活动中。第二十二条固定资产编号原则1.固定资产的编号必须一物一号，不得随意更改。2.固定资产编号应先确定其资产类别
15、，再编制固定资产编号，编号应具有唯一性、规律性、连贯性和条理性。3.固定资产各级编号应预留若干空档，以备将来公司扩大或业务增多时，随时增补之用。4.各编号之间用“-“连接，模式为“购建单位编码-资产一级类名-资产二级类名-资产名称代码-顺序号”。（如下图）5.i.顺序号ii.资产名称代码iii.资产二级类名iv.资产一级类名v.购建单位编码6.编号项目说明：a)购建单位编码：按照集团总裁办确定的具体编号办法执行。b)资产一级类名：资产的大分类代码，即：固定资产为G。c)资产二级类名：资产的二级分类代码，即：固定资产的二级分类代码为房屋及建筑物01，专用设备为02，一般设备03，交通运输设备04，其它固定资产05。d)
