《企业所得税个人所得税试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税个人所得税试题（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。A、16000B、18600 （30000+50000）*（1-20%）*40%-70000C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）A、400元B、420元 5000*（1-20%）*20%C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在
2、企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、50B、0C、200 1000*20%D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。A、适用345的超额累进税率B、适用535的超额累进税率C、20的比例税率D、适用545的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）。A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元
3、，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）。A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。A、18B、24C、25D、30本帖隐藏的内容8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份有限公司总经理10、关于个人独
4、资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（ ）。A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
5、B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定 被投资者C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A、股权转让收入 征税B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 征税C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入 免征13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（ ）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除14、某国有企
6、业2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。A、2012B、2011C、2013D、2014 自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算15、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150加计扣除政策。则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（ ）万元。A、10B、20C、30 20*150%D、4016、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得
7、，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人二、多项选择题1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的
8、，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（ ）。A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ）。A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费5、根据
9、企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。A、租入固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、固定资产的大修理支出6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（ ）。A、投资者个人工资支出B、财产保
10、险支出C、分配给投资者股利D、公益性捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得9、下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）。A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（ ）。A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B、代扣代缴义务人，为扣缴税
11、款的次月15日内C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、企业债券利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、储蓄存款利息13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权
12、使用费所得B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税三、判断题1、符合国务院关于工人退休、退职的暂行办法规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。（ ）对错2、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为
13、个人所得税的非居民纳税人。（）对错3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。（ ）对错4、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）对错5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。（ ）对错6、个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。（ ）对错7、个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。（ ）对错8、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。( )对错9、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）对错1
