《2022年税务师必考试题库含答案181》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022年税务师必考试题库含答案181(84页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师必考试题库含答案1. 单选题 税务人员利用职务上的便利,索取、收受纳税人财物,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,应当()。A 按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚B 接受贿罪定罪处罚C 按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚D 按徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪从一重罪处罚答案 C解析 如果税务人员利用职务上的便利,索取、收受纳税人财物,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。2. 多选题 根据公司法,关于公司提供担保的说法,正确的有().(2012年)A 公司可以对外提供担保,但不可以为奉公司股东或者
2、实际控制人提供担保B 董事套、股东套或者股东大会均有权决定公司对外提供担保事宜C 公司章程可以对公司提供担保的数额作出限制性规定D 公司为公司股东提供担保,必须经股东会或者股东大会决议通过,但接受担保的股东不得参加担保事项的表决E 公司股东会或者股东大会可以决定为本公司胜东提供担保,但是具体事项表决时需由公司半敷以上股东同意才能通过答案 C,D解析 (1)选项ADE:公司为股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东套或者股东大会决议;受公司担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决,该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的“过半数”(1/2)通过。(2)选项B:例如某有限责任公司章
3、程规定“公司提供担保,不论担保对象是何人,均需由股东会作出决议”:根据规定,公司为他人(非股东、非实际控制人)提供担保的,“按照公司章程的规定”由董事会或者股东(大)会决议,因此.该公司章程的规定有效,而此时董事会将不享有担保决蕈权。(3)选项c:公司章程对担保总额及单项担保的数额有限额规定的,不得超过规定的限额。3. 单选题 犯罪行为自着手实施到由于某种原因终止以前,一直处于持续过程中的犯罪形态是()。(2008年)A 连续犯B 牵连犯C 继续犯D 盖曩犯答案 C解析 本题考核罪数。继续犯,也称持续犯,是指犯罪行为自着手实行到由于某种原因终止以前,一直处于持续过程中的犯罪形态。4. 单选题
4、下列项目中,应在所有者权益变动表中反映的是()。A 支付的业务招待费B 提取盈余公积C 盈余公积D 购买商品支付的现金答案 B解析 提取盈余公积应在所有者权益变动表“未分配利润”栏目反映。5. 单选题 甲公司采用人民币为记账本位币,属于增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2012年3月1日,甲公司进口价款为500万美元的乙产品,进口关税税率为10%。贷款尚未支付,进口关税及增值税已支付。2012年3月1日和3月31日的即期汇率分别为:1美元=685元人民币和l美元=6.80元人民币。2012年4月15日,甲公司以人民币归还500万美
5、元的货款,当日即期汇率为1美元=678元人民币。不考虑其他因素,根据上述经济业务,甲公司下列会计处理中,正确的是()。A 2012年3月1日购人乙产品时应支付增值税58225万元B 2012年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元C 2012年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元D 2012年4月15日因偿还应付账靛产生汇兑收益35万元答案 B解析 2012年3月1日购人乙产品时应支付的增值税=500x6.85x(1+10%)x17%=64048(万元),选项A错误;2012年3月1日购人的乙产品实际成本=5006.85x(1+10%)=3767.5(万元),选项B正确;2012年
6、3月31日因应付账款产生汇兑差额=500x(6.80-6.85)=-25(万元),为汇兑收益,选项C错误;2012年4月15日因偿还应付账款产生汇兑差额=500(6.78-6.80)=-10(万元).为汇兑收益,选项D错误。6. 单选题 某商场系增值税般纳税人,适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销,该商场规定购物每满200元积10分,不足200元部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元(含增值税850元)、成本为4000元的服装,预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为( )元。A 4707.50B 4710C
7、 4750D 5000答案 B解析 授予奖励积分的公允价值(取整数)=585020010=290(元),因该顾客购物商场应确认的收入=5000-290=4710(元)。7. 单选题 根据刑事诉讼法律制度的规定,(1提出上诉的案件,不受上诉不加刑的限制。(2009年)A 被告人的法定代理人B 自诉人C 被告人的辩护人D 被告人的近亲属答案 B解析 人民检察院提出抗诉或者自诉人提出上诉的案件不受上诉不加刑的限制。8. 多选题 下列选项中,不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有()。A 公路线路占用耕地B 航道占用耕地C 幼儿园占用耕地D 国家机关占用耕地建造办公楼E 城镇个人占用耕地新建住宅答案
8、D,E解析 选项AB:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项C:幼儿园占用耕地免征耕地占用税。9. 多选题 (2008年,修改)下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有()。A 对计划单列市国家税务局做出的行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议B 对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的,可以向直辖市人民政府申请行政复议C 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,应向国家税务总局申请行政复议D 对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的,应向两者的共同上一级国税机关申请行政复议E 对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行
9、政行为不服的,应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议答案 D,E解析 对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的,应向两者的共同上一级税务机关申请行政复议,对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的,应向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。知识点:税务行政复议的管辖原则10. 多选题 下列有关固定资产初始计量的表述中,正确的有()。A 在确定固定资产成本时,无需考虑弃置费用B 使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费应计人外购固定资产的成本C 投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确认D 分期付款购买固定资产,实质上具有融资
10、性质的,其成本以购买价款的现值为基础确定E 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配,确认各项固定资产成本答案 B,D解析 选项A,在确定固定资产成本时,存在弃置费用的固定资产应考虑预计弃置费用的因素;选项C,投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外;选项E,以一笔款项购人多项没有单独标价的固定资产,应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产成本。11. 单选题 滨海市东区人民法院受理了一起民事诉讼案件后,发现本院对该案无管辖权,于是将该案移送滨海市西区人民法院,西
11、区人民法院则认为对该案有管辖权的应是滨海市南区人民法院。在此种情况下,西区人民法院正确的处理是( )。A 将案件移送到南区人民法院B 将案件移送到东区人民法院C 由自己对该案件进行审理D 将该案报请滨海市中级人民法院指定管辖答案 D解析 人民法院发现受理的案件不属于本院管辖的,应当移送有管辖权的人民法院,受移送的人民法院应当受理;受移送的人民法院认为受移送的案件依照规定不属于本院管辖的,应当报请上级人民法院指定管辖,不得再自行移送。12. 简述题 (2010年,修改)2015年10月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元,投资损失400万元,进行会计处理时计入“投资收益”
12、借方,并于2015年的企业所得税税前扣除。2016年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时,认为该项投资损失未经专项申报不允许在企业所得税税前扣除,要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,并自2016年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题:1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后,根据企业所得税有关政策,对此项投资损失应如何处理?解析 1.(1)税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,是正确的。此项投资损失属于经专项申报才能扣除的资产损失。(2)税务机关自2016年1月1日起加收滞纳金
13、,是错误的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限届满时开始加收,也即应自2016年6月1日起加收滞纳金。2. 新华制造有限公司按税务机关要求补税后,应于2016年收集此项损失相关的证据向税务机关进行专项申报扣除。企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,应向税务机关说明并进行专项申报扣除。经税务机关同意后,追补确认为2015年度的资产损失在企业所得税税前扣除,并调整2015年度的应纳所得税额;调整后计算的多缴的100万元企业所得税款,可在追补确认年度(2016年)企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。13. 单选题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公
14、司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为600万元(不含增值税),成本为400万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的60%。则2014年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为()万元。A 640B 240C 360D 160答案 B解析 2014年合并财务报表中应确认的营业成本(即列报金额)=40060%=240(万元)。或:(400+60060%)-(600-20040%)=240(万元)。14. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼证据的收集,表述正确的有( )。A 行政机关向法院提交的证据原则上应当在作出行
15、政行为之前收集B 原告或者第三人在诉讼程序中,提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或者证据的,被告经人民法院准许,可以补充相关证据C 对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据,原告或者第三人不能自行收集的,可以依法申请人民法院调取D 人民法院为证明被诉行政行为合法,可主动调取被告在作出行政行为时来收集的证据E 人民法院需要调取的证据在异地的,可以书面委托证据所在地人民法院调取答案 A,B,C,E解析 选项 D人民法院在调取证据时,不得为证明被诉行政行为的合法性而调取被告在作出行政行为时未收集的证据。15. 单选题 在进行固定资产投资决策时,对原始投资额不同、且项目计算期也不同的多方案通过决策,适宜采用的方法是()(2014年)A 净现值法B 年等额净现回收额法C 投资回收额法D 差额内部收益率法答案 B解析