商业银行财务管理复习要点(2)

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1、商业银行财务管理复习要点1、我国商业银行利润表和资产负债表的特点我国商业银行资产负债表的特点：（1）银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固 定资产，占比很小。与总资产的比值一般不足2%。（2）商业银行更多地依靠负债获取资金 来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。（3）我国商业银行对存款依存 度高，存款占负债的90%，活期存款占50%以上。资产配置中贷款占比50%，流动性差。我国银行业利润表的特点：（1） 20072010年，16家上市银行利息净收入占营业收入 的比重，最低为70%，最高甚至达到101% ；中间业务普遍在20%以下，大部分都在10%以 下。（2）过去20年间,美

2、国商业银行业的投资银行、资产服务、资产证券化、保险业务和 其他运营性收入的增长使得非利息收入在营业净收入的占比增加。大型商业银行的非利息收 入在行业中的占比增加到93.0% （2008年）。（3） 2011年，商业银行净利润超过万亿元大关， 达到10412亿元，中国银行业利润占全球银行业总利润20%以上.20072011年，银行业金 融机构的净利润年均复合增长率高达29.4% （制造业18.43%）。 （4） 2011年民营企业500 强利润之和为4387.31亿元，工、农、中、建、交五大行的净利润总额达6808.49亿元2、商业银行的主要风险有哪些？流动性缺口的计算（教材习题）P67、80,

3、引发我国商业 银行流动性风险的因素是哪些？银行主要面临信用风险，利率风险，流动性风险，汇率风险，市场风险，法律风险，经营风险， 管理风险，国家风险，竞争风险以及合规风险。流动性缺口：综观百年金融发展史，银行无论规模大小，引发其倒闭的一个共同问题是 流动性。银行一直会受到流动性的压力；没有足够流动性，银行就无法经营，流动性风险是 银行风险管理的最基本方面，银行真正意义上的挑战是流动性风险问题。流动性的含义：是指银行在一定时间内以合理的成本筹集一定数量的资金，满足客户当 前或未来资金需求（存款者的提现需求和借款者的正当贷款）的能力。商业银行的流动性表 现在两个方面：一是资产的流动性，二是负债的流动

4、性。通过合理调度资金，一方面保证应付客户提存、偿还借款、满足必要贷款需求的支付能 力，另一方面又不致形成资金闲置，从而使流动性缺口保持最小。总体目标：保持适度的 流动性：适度控制存量，适时调节流量流动性缺口 =90天内到期的表内外资产一90天内到期的表内外负债的差额赍产负债和所有者杈益流动性资产波动来源流动性缺口非流动性资产稳定来澹流动性缺口率二表內外流动世缺口阳0天內到期表內外流动性竇产刽0%引发我国商业银行流动性风险的因素：a、内因：资产负债结构的内在不稳定性、银行 的信用能力。b、外因：货币政策、金融市场的发育程度、利率变动3、银监会对商业银行要求的多个监管指标的计算公式和上下限，掌握反

5、映流动性的指标的 计算：流动性覆盖率、净稳定融资比率、存货比、流动性比率、超额备付金比率 多个监管指标的计算公式和上下限：一、资产负债比例管理的指标体系1、资本充足率指标。资本总额与加权风险资产总额的比例不得低于 8%，其中核心资本不 得低于 5%，二级资本不能超过核心资本的100%。2、存货贷款比例指标。各项贷款与各项存款之比不得超过75%。3、中长期贷款比例指标。 1 年期以上（含1年期）的中长期贷款与1 年期以上的存款之比不得 超过 120%。4、资产流动性比例指标。流动性资产与流动性负债的比例不得低于25%。5、备付金比例指标。在人民银行备付金存款和库存现金与各项存款之比不得低于5%-

6、7%。6、单个贷款比例指标。对单一集团客户的贷款余额与银行资本余额的比例不得超过15%， 对最大10 家客户发放的贷款总额不得超过银行资本总额的50%。7、拆借资金比例。拆入资金余额与存款余额之比不得超过 4%，拆出资金余额与各项存款 余额之比不得超过 8%。8、对股东贷款比例。向股东提供贷款余额不得超过该股东已缴纳股金的100%。9、贷款质量指标。不良资产率不得超过 4%（1）流动性覆盖率=优质流动性资产储备/未来30日的资金净流出量N 100% 该比例旨在确保商业银行在设定的严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的 优质流动性资产，来满足未来30 日的流动性需求。（2）净稳定融资

7、比率=可用的稳定资金/所需的稳定资金2 100%可用的稳定资金：是指在持续压力情景下，能确保在 1 年内都可作为稳定资金来源的权益类 和负债类资金。所需的稳定资金：等于商业银行各类资产或表外风险暴露项目与相应的稳定资金需求系数乘 积之和，（3）存贷款比率=各项贷款总额/各项存款总额X 100% W 75%实践中的难点：A该比例没有充分考虑不同存款和贷款的流动性特点及存贷款以外其它资产和负债的流动 性状况。B 随着金融创新，金融产品增加和金融体系的复杂程度提高，存贷比的缺陷就会变得突出， 存贷比的高低已经很难与银行的实际流动性状况存在简单的对应关系。（4）流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余

8、额225%实践中的难点：A怎样划分资产的流动性。如果贷款能在二级市场上转让，是否贷款也应算作流动资产？B 资产的变现能力也随市场利率、资金供求关系而变化。C 银行可能使用其他方法来满足流动性需求。（5）超额备付金比率=（在中国人民银行超额准备金存款库存现金）/人民币各项存款余 额 X100% 2%。4、商业银行各种资金来源资金成本（利息成本）的计算和比较，信贷资金的主要来源？ P150 163信贷资金来源主要是：各种形式的存款（财政性存款、企业存款、城乡居民储蓄存款等）以 及银行自有资金。5、定期存款和活期存款优缺点？存款加权平均资金成本、边际成本的计算（1）_定期存款和活期存款优缺点:P98

9、、99（2）存款加权平均资金成本、边际成本的计算：平均成本法有算术平均成本法和加权平均成本法两种。银行采用的多是 加权平均成本 法。加权平均法主要用于对同行业各种存款成本的对比分析，或历年各种资金来源成本的变 动分析等。其计算公式为：X=Exf/Ef资金边际成本是指银行为新增一定资金所增加的经营成本。一般来讲，只有当银行资产 的收益率大于其资金的边际成本时，银行才能获得利润。 银行资金边际成本的计算公式为： MC=（新增利息成本十新增营业成本）/新增资金（要扣除非盈利资产） 例：某银行新增资金的利息成本为5%，其他开支为2%，新增资金的24%用于非盈利资产。 计算银行的边际成本MC=（5% +

10、 2%） / （1 -0.24） X100%= 9.21%例：某银行通过7的存款利率吸引25万元新存款。银行估计，如果提供利率为75， 可筹集存款50万元；提供8的利率可筹集存款75万元；提供85的利率可筹集存款 1 00万元；提供9的利率可吸收存款1 25万元。如果银行贷款利率为1 0，由于贷款利率 不随贷款量的增加而增加，贷款利率就是贷款的边际收益率。边际成本MC=总成本的变动=新利率X以新利率筹集的总资金一旧利率X以旧利率筹集的总资金边际成本率=总成本的变动/筹集的新增资金额存款存款边际边际边际利润利率（万元）成本成本率收益率=TR-TC7.0257.55028108.0752.2591

11、07.5-6=1.58.51002.5101010-8 5=159.01252.75111012.5-11.25=1.256、核心一级、一级资本、二级资本的含义，次级债如何计入二级资本？资本充足率指标的 计算。我国商业银行资本构成存在的问题。（1）一级资本包括是核心一级资本和其他一级资本，核心一级资本包括：（一）实收资本 或普通股。（二）资本公积。（三）盈余公积。（四）一般风险准备。（五）未分配利润。（六） 少数股东资本可计入部分 。其他一级资本包括（一）其它一级资本工具及其溢价。（二） 少 数股东资本可计入部分。一级资本必须占银行资本总额的50%以上。二级资本（Tier 2 Capital）

12、也称附属资本，是衡量银行资本充足状况的指标，由非公开 储备、资产重估储备、普通准备金、（债权/股权）混合资本工具和次级长期债券构成。由于清 偿风险的存在，次级债券的信用评级要比同一发行体发行的高级债券低一到两个级别。包括 二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备。 二级资本是银行的次等资本，包括未披露准备金、一般损失准备金、从属有期债务、（债权 /股权）混合资本工具和次级长期债券等。次级债券计入附属资本的条件是不超过核心资本的 50%，原始发行期限5年以上。次级长期债券兼有债务和股权的特征，可用来补充资本金。 作为银行资本有机组成部分，发行次级债还可降低资本金平均成本，提高股东回报率等。资本充足

13、率的计算:核心一级资本充足率核心一级资本-对应资本扣减项凤险加权资产xlOO%M5%一级资本充足率=一级资本-对应资本扣减项风险加权资产100%6%资本充足率二8%总资本-对应资本扣减项1AA0风险加权资产100/0储备賣本要求为风险加权资产的2.5%,逆周期资本要求为风险加权资产的025%,均由核心一级资本来满足。我国商业银行资本构成存在的问题：1、资本总额的增加对实收资本的依赖性很强；2、 资本的内部融资能力不强；3、资本构成中基本没有附属资本，这必然影响了资银行资本相 应减少，而又没有补充的渠道。7、如何提高资本充足率，以股票、债券、内部盈余等补充资本金的优缺点？如何提高资本充足率：（1

14、）内部调整的话主要是减少贷款投放量，增加存款准备金；（2） 外部市场主要是再融资，我国商业银行一般都是通过股票市场的再融资来完成的，主要有配 股，定向增发，发行可转债等。（3）另外，财政部通过国资委直接注资银行，剥离坏账，进 行资产重置，提高资本充足率，最后上市。（1）、发行普通股，特点：A普通股发行时其交易费用较高；B分散银行的控制权；C 使财务杠杆作用降低。（2）、发行中长期债券，特点：A有还本付息的压力；B利息抵税； C可能增加每股股票的收益；D不会削弱股东的控制权。（3）内部盈余：1、银行资本内部 融资的优点是银行增加资本金最廉价的方式。留存盈余权益属于普通股股东。股 东免缴纳个人所得

15、税。2、银行资本内部融资的缺点：留存盈余的权益人是普通股股东， 但牵扯银行各方所有者的利益，因此比较复杂、敏感。 通过留存盈余方式增加资本金， 可能会带来银行股价下跌，从而构成对银行未来发展不利的影响因素。8、有补偿性余额和承诺费的情况，商行贷款的收益（或贷款企业的成本）的计算P113例：宝行向某企业提供为期一年的周转信贷额100万元，借款企山 年度内使用了60万元，平均使用期只有6个月，惜款利率为12 跖，年承诺费率为0.5%,银行向借款企业收取的利息和承诺 费总计是多少需支村的利息：6OX12?X6-12=3.6 （万元）需支对対承诺费=（100-60X6-M2） X0.5%=0,35（万元）总计支付额二$95 （万元）例：银行向企业采用补偿性余额贷款1000万元，名义利率 为12%,补偿性余额比率为10% =实际企业可以利用的借款额为1000X （1-10%） =900万元实际利率=年利息/实际可用僭款=名义利率/ （卜补偿性会额比率）-12%- （M0%）= 13.33%