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1、-腾宇建筑工程部施工本钱核算流程目录1、 目的2、 主要原则3、 适用围4、 定义4.1 人工费4.2 材料费4.3机械费4.4 调遣费4.5 临时设施费4.6 其他直接费4.7 间接费用4.8 分包费用4.9 工程部管理费用4.10 目标本钱预算4.11工程工程本钱核算对象4.12实际发生费用4.13经计量分配的核算本钱费用4.14核算本钱费用4.15工程工程本钱费用核算报表报告期5、 核算报表有关说明5.1 报表组成5.2 月度合同支付台帐的组成5.3 季度、半年、年度、完结初步、最终本钱核算附表的组成6、 职责6.1 公司本部本钱管理部财务部或其委派财务人员其他部门6.2 工程部工程部合
2、约部的职责工程部其他部门或岗位职责7、 程序7.1 目标本钱预算费用计算7.2 实际发生费用确实认7.3 核算本钱费用的归集和分配7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列8、实施8.1 人工费 人工费类别 报告期目标本钱预算费用 报告期核算本钱费用8.2 材料费 构造材料.1 报告期目标本钱预算费用.2 报告期核算本钱费用 施工材料.1 类别.2 报告期目标本钱预算费用.3 报告期实际本钱费用的核算8.3 船机费用 分类 报告期目标本钱预算费用 报告期核算本钱费用8.4 调遣费 类别 报告期目标本钱预算费用 报告期核算本钱费用8.5 临时设施费 小临设施费.1 类别.2 报
3、告期目标本钱预算费用.3 报告期核算本钱费用 大临设施费.1 类别.2 报告期预算费用.3 报告期核算本钱费用8.6 其他直接费用 类别 报告期目标本钱预算费用 报告期核算本钱费用8.7 间接费用 类别 报告期目标本钱预算费用 报告期核算本钱费用8.8 分包费用 类别 报告期目标本钱预算费用 报告期实际本钱费用的核算8.9 工程部管理费用 报告期目标本钱预算费用本期核算本钱费用8.10 工程税金及附加费 报告期目标本钱预算费用 报告期实际本钱费用的核算9、例外事项9.1 设计变更类别本期目标本钱预算费用报告期核算本钱费用9.2 工地指令报告期目标本钱预算费用报告期核算本钱费用9.3 工程索赔索
4、赔分类报告期目标本钱预算费用报告期核算本钱费用9.4 施工组织方式改变和工艺改变类别报告期目标本钱预算费用报告期核算本钱费用9.5 法令和部规章制度的改变9.6 非正常施工9.7 各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、工程完结初步核算、最终核算的时间规定11. 附则1、其他直接费、间接费、工程部管理费、税金等在支付前除分包费用、材料费、机械费外，由财务人员提供记帐凭证给工程部合约人员确认登记；2、人工费、材料费和机械费包括调遣费在支付或列入本钱前每月分别由劳资部、物资部和机电部工程部协助提供清单报给工程部合约人员确认。3、分包费用由工程部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包
5、队进度款申请表及对未上交的进度款申请表进展估算填制分包核算表。临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进展分配、评估确认。4、填制已计量费用本钱分配表和经评估确认核算本钱费用表。5、工程部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表。工程部合约人负责目标本钱费用的过程计算公司本钱管理部指导、监视、审核计算方式和结果测定目标本钱预算下达目标本钱预算预算目标本钱预算费用计算核算本钱费用目标本钱预算费用计算核算本钱费用目标本钱预算费用计算核算本钱费用中间核算最终核算目标本钱过程控制目标本钱评估考核例外事项公司本钱管理部评估确认核算报表1月度合同支付台账在每月25日报公司；2季度评
6、价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司；3最终核算报表于工程结算后2个月内完成。1工程部组织每月自评；2公司本钱管理部每季或半年组织评估考核；3工程完工后二个月内组织工程完结初步核算。4 . 工程竣工结算后15个工作日内组织进展最终核算。. z.-分包合同费用合约部制合同支付计量表工程权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付工程部权限外的支付工程项目合同费用支付流程示意图各类合同费用材料合同费用其它产品或服务采购合同费用合同相对方的进度报表或完成合同额的记录各相关部门意见合约部审核意见项目经理审批意见供方的供货记录收货单入库单各经办部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意
7、见分包单位进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见机械合同费用出租方的进度报表各相关部门初审意见合约部审核意见项目经理审批意见零星材料、机械、劳务、服务采购财会人员支付 合约部审核并登记财会人员审核并制记帐凭证每月合约部制已发生费用非合同支付核销计量表与财会人员核对后核销并作列入本钱费用的依据各类非合同费用工程项目非合同费用支付流程示意图工资报销费用凭必要的清单和原始票证及相关手续凭工资分配表及相关手续凭采购任务书或委托书，入库单或完工证，必要的清单和发票及相关手续腾宇建筑工程工程部本钱核算程序1.目的为加强工程工程本钱的过程控制，建立与工程管理相适应的本钱核算体系,及时合理、
8、准确地计算或归集工程工程各、月、期目标本钱预算费用、实际发生费用和核算本钱费用，须明确公司各部门和工程部各相关岗位人员在履行工程工程目标本钱预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；明确工程工程各类目标本钱预算费用及相对应工程的实际发生费用和核算本钱费用在过程、最终和发生例外事项处理时确实认、计算或归集、分配的原则、容和方法。2.主要原则2.1工程经理负责，以工程部合约人员为主要人员组织工程工程本钱核算的原则；2.2核算本钱计量以累计核算本钱费用为主的原则；2.3按计量表支付费用，按本钱费用分配表分配核算本钱费用的原则；2.4确立按实际发生费
9、用分配核算本钱费用原则。工程部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用预付款、公司拔款除外，获得非工程收入转帐、出售效劳或材料收入时，相应增减已发生费用；2.5注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用和核算本钱费用的原则；2.7其它适用的会计核算原则。3. 适用围-适用于单独下达目标本钱预算的工程工程的本钱核算；4.定义4.1人工费工程部所有在编人员含管理人员、作业工人等的所有工资含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等。4.2材料费包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种原材料、辅助材料、构造件等的实际本钱费用不含分包队投入局部，以及周转材料的摊销、租赁
10、本钱费用。不包括工程部为组织和管理施工生产所耗用的材料、各种施工机械所耗用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的本钱费用。材料费一般分为构造材料费、施工材料费两大类。4.3机械使用费指为完成工程工程管理和施工所必需使用的车辆、机械设备而发生的本钱费用，包括各种车辆、设备的台班使用费、租赁及燃料等费用。4.4调遣费-指按合同规定为完成施工任务而发生的车辆、机设备的往返调遣总费用。4.5临时设施费-指为完成施工任务而在施工现场建造的或租用的临时性设施所发生的本钱费用。主要包括临时道修建、养护与撤除，临时工程用地，临时供电设施的架设、撤除、维修，临时供水与排污设施费用以及驻地建立费主要包括办公室、住房
11、、生活区-按使用性质可分为大临设施和小临设施费用。-办公、生活区的临时设施费一般为小临设施费，其他施工生产用临时设施费一般为大临设施费。4.6其他直接费-主要包括工程保修费、专项施工措施费如平安措施、技术措施、场地清理费、施工现场水电费、工程保险费工程、人员、财产等、开竣工典礼费用等。4.7间接费用-主要包括工程部为组织和管理工程工程所发生的固定资产使用费含交通工具的油料、路桥费、经修费用、租金等、工具用具使用费(办公、生活、后勤用)、办公设备和设施费用、办公杂费、办公和生活水电费、生活配套费用、差旅交通费、通讯费、劳动保护费含防暑降温、救生衣、平安帽等。4.9工程部管理费用指工程部业务招待费
12、及印花税、车船使用税、土地使用税、房产税等费用。4.10目标本钱预算目标本钱预算是公司在明确工程部的职责和权限之后，以公司与业主签定的主合同为前提，以公司确认的工程工程资源配置筹划为依据，结合资源的公司部价格和外部市场价格及各类施工风险、合同风险后，核定给工程部为履行完成主合同的全部费用。目标本钱预算是基于业主合同收入而确定的一个总费用，有假设干个分类预算费用，每个分类预算费用又有假设干个细项预算费用组成。单个或几个细项或分类预算费用可能存在的偏差不包括工程构造量的偏差，除非属于例外事项，否则不进展总费用的调整。当合同收入变化时，目标本钱费用同比例增减。工程工程每月的目标本钱预算费用，是工程部在完成同期的主合同的工作容之后，公司应核定给工程部的预算费用。工程工程最终的预算费用，是工程部在完成主合同的全部工作容之后以业主确认为准，公司应核定给工程部的最终的预算费用。4.14工程工程本钱核算对象指在工程工程本钱核算过程确定施工费用的承当者，即施工生产费用承当的客体。一般应以每一个独立编制工程工程目标本钱预算的单位工程为工程工程本钱核算对象；同一个工程部在*段期间同时承当两个或以上分别编制了工程工程目标本钱预
