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1、2016届毕业生毕业论文题 目:上市公司财务舞弊的分析与思考 -华锐风电为例 院系名称: 管理学院 专业班级：财管F1206班 学生姓名： 轶名 学 号: 201221620616 指导教师： 王国维 教师职称： 教授 2016年5月26日摘 要伴随着资本市场的发展,财务舞弊的现象一直层出不穷。在国外，从安然公司的倒塌，到世界通讯被曝造假；在国内，从云南绿大地，再到前不久的万福生科造假案件。财务舞弊的案件像雨后的春笋层出不穷,然而,这么多的舞弊案件不管是对我国的资本市场还是证券市场的发展是非常不利的，舞弊的后果不但给投资者造成损失,还不利于我国的资源的合理配置.因此，由此可见对上市公司财务舞弊
2、的研究势在必行，对财务舞弊的防治监管和治理有更深远的意义.国外的资本市场和证券市场的起步都比较早，发展经历的时间比较长,有很多我们值得学习的地方,当然也会有很多关于公司财务问题的研究成果和结论，这些有价值的资源我们可以通过潜心学习并学以自用，这样对我国的财务问题的研究会有不少的帮助作用.学习的时候不能生搬硬套，毕竟我们国家的社会制度、经济形势、法律环境与它们不相同，要结合我们国的实际情况来研究上市公司的财务舞弊的现象。本文通过舞弊动因的分析，与舞弊案例的分析结合的方式来进行分析。通过对财务舞弊及相关概念的介绍，和结合华锐风电集团舞弊的案例，对其从企业自身管理、中介机构层面、政府部门层面三个角度
3、进行分析，并提出治理建议，最后总结针对上市公司财务舞弊的防范措施。本文由六个部分所组成，第一部分是文章的绪论，主要介绍一下研究的背景、研究的意义、目的和文献综述以及本文的研究方法和内容。第二部分是对国内上市公司为什么进行财务舞弊的动因分析，从个别风险因子和一般风险因子进行阐述.第三部分是简单回顾华锐风电舞弊案件，并做出分析和引发的思考。第四部分对上市公司舞弊提出相应的防范措施.最后是总结语、致谢和参考文献。关键字： 财务舞弊 华锐风电 防范措施Title Analysis and Thinking listed companies financial fraud -Case study on
4、Sinovel AbstractAccompany with the development of capital market， financial fraud behavior always emerge in endlessly。 From the collapse of Enron Corporation in foreign countries, WorldCom was traced to fraud, from Yunnan green earth in the domestic。 Then just near Edmond Health Division fraud cases
5、。 The prohibition of financial fraud cases, and seriously hindered the healthy development o domestic, securities industry. Not only because significant losses to investors， but also seriously affected the resources configuration， harm to the capital market。 Therefore, this shows that financial frau
6、d of listed company research is imperative for financial fraud prevention and regulatory penalties have more farreaching。Abroad is relatively more developed domestic capital, accounting profession has a lot of research on financial fraud, this is our countrys financial fraud has reference value and
7、significance of the research。 But considering our countrys social system legal environment， economic situation, combined with actual situation of our country to research the financial fraud of listed companies. This show adopts the way of theory research and case for analysis。 Through the introducti
8、on to financial fraud and related concepts， and the analysis of risk factors, and combined with Sinovel cases。 From the enterprise itself, intermediary institutions， government department three Angle analysis， and put forward suggestions to, finally summarizes the countermeasures to prevent financia
9、l fraud of listed companies。This article mainly is composed of six parts; the first part is the introduction, introduced in this paper, the research background， significance, purpose, literature review， research methods and contents。 The second part is about the analysis of the dynamics of financial
10、 fraud of listed companies， mainly general risk factor and individual risk factors。 The third part is to introduce Sinovel fraud cases and make a analysis an thinking. The fourth part of the listed company fraud proposes appropriate preventive measures。 Finally, there are summarizes and thanks.Keywo
11、rd Financial fraud Sinovel Precautions 目 录摘 要IAbstractII1. 绪论11.1 研究背景与研究意义11.2 国内外文献综述21.3 研究方法和内容42. 对我国上市公司财务舞弊动因分析52.1 财务舞弊的概念52.2 财务舞弊的一般风险因子分析52。3 财务舞弊的个别风险因子分析73。 对华锐风电财务舞弊分析及思考83。1 华锐风电公司案件介绍83。2 华锐风电财务舞弊的原因分析103。2。2 华锐风电财务舞弊注册会计师的原因113.3 对华锐风电财务舞弊的思考124. 上市公司财务舞弊的防范措施134。1 要不断完善会计准则与企业内部管理制
12、度134.2 对注册会计师增强监管力度，提高职业约束力144。3 加大对上市公司财务舞弊的处罚力度14结 论15致 谢16参 考 文 献171. 绪论1.1 研究背景与研究意义1.1.1 研究背景有些企业只顾为了能让公司的业绩好看，吸引更多的投资者，从而给公司带来源源不断的资金融入，他们是费劲了心机，公司的高级管理层依仗权威来实施造假和舞弊,一般的财务人员按照领导们的意思，运用自己掌握的财务技能和知识进行舞弊。虽然我国一直保持者对舞弊的高压态势，但是从最近几年曝光的数量和频率上来看，上市公司的财务舞弊的现象依然是增多的事态。从上个世纪九十年代末,深圳经济特区的原野造假被报道后，事件经过进一步的
13、发酵,牵连出为其审计的中华会计事务所和宝安会计事务所，审计界意思到自己的责任重大。从此以后我国频频出现财务舞弊案件，破环市场秩序，伤害投资者，而且严重影响国内经济向前的发展。财务舞弊行为频发,欺诈的案件增加，如果任由其发展下去，带来的直接后果是小股东、投资者都将会再相信政府发布的信息，导致的间接后果是是资源配置不平衡，严重阻碍国内经济运作和发展。随着资本市场的发展，上市公司财务舞弊越来越频发，股市里发生了数起欺诈案件,最近较为出名的要数“精密股份”、“天丰节能、“天能科技”和“华锐风电了.本文分析了上市公司为何如此频繁的上演财务舞弊事件，为了更好的解读这一原因，以华锐风电为例舞弊的始末进行了较
14、为详细的分析，从而引发思考,提出一些有针对性的对策和建议。1。1.2 研究意义随着社会和人类文明的不断进步,经济环境和资本市场也在发生的巨大的变化，在国内各个板块上市的公司有2000家之多，这么庞大的数字背后是市场要严格的把关，公司舞弊的案件也是时常发生。财务舞弊的发生与存在本身上就严重影响了市场经济的健康发展,并且也给投资者们造成损失，而且还不利于社会风气和职业道德的建设。由此可见，财务舞弊是社会的毒瘤,要及时准确的清除，以免影响到以后的经济和社会的发展进步。通过案例分析、研究，对股权相对集中控制的公司治理结构和目前中国的审计现状对高新技术制造业类上市公司财务舞弊造成的影响,提出如何降低上市
15、公司财务舞弊现状的对策.如今国家提倡可持续加节约型社会，并且制造业是我国的支柱产业，当前面临日益枯竭的资源，高新技术产业的开发，新型能源的提供，显得尤为重要.我们要从各个方面遏制上市公司财务舞弊频繁发生的现状，使上市公司能够持续稳定的发展，同时也保护了广大普通股民的利益，使得证券市场健康、有序的发展.1.2 国内外文献综述1。2。1 国内文献综述有关上市公司进行财务舞弊的国内文献综述如下。张浩（2016）金融企业的放贷标准取决于贷款企业的财务报告，注册会计师审计能制约报告造假.的胡伟(2013）指出股权集中控制的公司治理方式是导致财务欺诈的主要原因.梁萌（2012）根据国外的财务舞弊的成因理论分析我国财务舞弊的成因.邱勇（2002)通过相关的模型检验和大量的评述性的讨论来解释低税务成本是上市公司财务舞弊的主要原因。陈爽（2006）以实证分析为基础，提出一种有效的财务舞弊识别方法分析性程序的应用.利用这些分析试图挖掘中国证券市场上企业财务舞弊行为的深层次原因.综上所述,股权集中控制、内部控制失效都是财务造假的动因.关于政府层面、中介机构导致上市公司财务舞弊的文献综述.张玥
