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1、一、1、3日，企业购入原材料一批，货款共20000元，材料已验收入库，货款尚未支付。2、5日，企业收到A单位投入的设备一台，价值30000元。3、7日，企业以银行存款10000元偿还前欠B单位货款。4、10日，企业与C单位联营到期，企业退回其投资50000元，以银行存款支付。5、12日，企业从银行提取现金2000元，备作零星开支。6、15日，企业开出20000元的商业承兑一份，抵付前欠C单位货款。7、16日，企业按规定办妥增资手续后，将资本公积20000元转赠资本金。8、30日，企业按照规定分配给投资者利润50000元，款项尚未支付。9、30日，企业将应付给投资者的股利30000元经投资者同意
2、后并按规定办妥增资手续后，转作投资者向企业的投资。10、30日，企业购入原材料10000元，其中8000元以银行存款支付，余款暂欠。材料已验收入库。11、30日，企业以银行存款20000元，归还短期借款13000元，偿付应付帐款7000元。二、12、1日，企业从银行取得借款50000元存入企业存款帐户，期限1个月，月利率0.6%。13、1日，计提本月固定资产折旧共12000元，其中：生产车间使用的固定资产折旧为9000元，企业管理部门使用的固定资产折旧为3000元。14、1日，企业从银行取得3年期借款100000元，存入企业银行帐户，年利率8.4%，到期一次还本付息。15、5日，企业为了购买原
3、材料，以银行存款10000元预付给某物资供应站。16、7日，企业向本市某商场销售A产品50台，单位售价6000元（不考虑增值税），价款300000元，已收妥存入银行。17、9日，企业根据合同规定预收东岳公司购货款150000元存入银行。18、10日，从银行提取现金20000元，以备发放工资。19、10日，以现金20000元发放职工工资。20、12日，以银行存款支付企业管理部门办公用品费3000元。21、15日，因另一企业违反经济合同，按规定向其罚款2000元，款收到存入企业银行帐户。22、19日，以银行存款向公益组织捐赠5000元。23、20日，支付产品广告费10000元。24、23日，企业收
4、到5日预付货款的原材料并验收入库。该材料的实际价款为18000元，外地垫付运费500元。企业当即以银行存款补付给物资供应站8000元，并以现金500元支付运输公司运杂费。25、26日，按合同规定向东岳公司销售A产品50台，单位售价6000元（不考虑增值税），价款300000元。其中9日已预收货款150000元，其余价款150000元当即存入银行。26、31日，结转本月仓库发出原材料的实际成本共120000元，其中：生产车间产品生产耗用70000元，生产车间一般耗用20000元，企业管理部门一般耗用30000元。27、31日，结算本月应付职工工资共20000元，其中：生产车间生产工人工资1200
5、0元，生产车间管理人员工资3000元，企业管理部门人员工资5000元。28、31日，将本月发生的制造费用32000元转入生产成本。29、31日，结转本月完工入库产品的生产成本105000元。30、31日，结转本月销售A产品。本月共销售A产品100台，A产品单位成本为3000元。31、31日，企业1日从银行取得的借款到期，以银行存款偿还借款本金50000元，并支付利息300元。32、31日，计提长期借款本月应计利息700元。33、31日，将上述举例中涉及的损益类帐户的余额转入本年利润。三、1、齐鲁工厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2006年7月1日各有关总分类帐户的余额如下表：、
6、齐鲁工厂总分类帐户余额 单位：元会计科目期初余额借 方贷 方固定资产原材料生产成本库存商品应收帐款库存现金银行存款实收资本累计折旧短期借款应付帐款本年利润240000800002000019000250003003570030000050000400002000010000合 计4200004200002、2005年7月1日有关明细分类帐户的余额如下：原材料：甲材料200吨，单价300元，金额60000元；乙材料1000千克，单价20元，金额20000元。应付帐款：欠红星厂18000元，欠东风厂2000元。3、该企业7月份发生如下经济业务：（1）1日，收回八一厂前欠货款22000元，存入银行。
7、（2）5日，以银行存款40000元归还以行短期借款。（3）6日，基本生产车间加工产品领用甲材料50吨，计15000元。（4）10日，泰山工厂投资转入全新机器设备一台，计28000元。（5）10日，销售产品一批，售价60000元，增值税10200元，货款收到存入银行。（6）从东风工厂购进甲材料100吨，单价300元，价款计30000元，进项税为5100元，材料验收入库，货款尚未支付。（7）15日，以银行存款偿还前欠红星工厂货款15000元。（8）15日，销售商品一批给八一厂，售价为40000元，销项税为6800元，货款尚未收到。（9）16日，车间生产产品领用甲材料100吨，计30000元，乙材料
8、200千克，计4000元。（10）18日，向银行借入短期借款20000元，存入银行。（11）20日，向红星工厂购进乙材料1500千克，单价20元，价款30000元，进项税5100元，材料验收入库，款项尚未支付。（12）22日，以银行存款偿还前欠东风厂货款12000元。（13）25日，生产产品领用甲材料50吨，计24000元，乙材料1000千克，计20000元。（14）25日，外商向企业投资，投入货币资金30000元，存入银行。（15）27日，以银行存款购进甲材料50吨，单价300元，价款15000元；乙材料1200千克，单价20元，价款24000元，进项税6630元，材料已验收入库。（16）28日，以银行存款归还前欠红星厂货款30000元。（17）31日，结转已完工入库产品的制造成本100000元。（18） 31日，结转本月产品销售成本91000元，并转入本年利润帐户。（19）31日，按销售收入的5%计算应交消费税5000元，并转入本年利润帐户。（20）31日，结转本月产品销售收入。
