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1、资产类会计科目说明目编码1001库存现金1002银行存款1012其他货币资金1012001银行汇票1012002银行本票1012003信用证保证金1012004外埠存款1012005存出投资款1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利余额方向、科借借借借借借借借借借借借借指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点 和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行 汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和存出投资款等。是指由出票银行签发的，
2、由其在见票时按照实际结算金额无条件付 给收款人或者持票人的票据。是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信 用证保证金专户的款项。是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购 专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。是指企业因赊销商品、产品、提供劳务等收到的商业汇票所形成的 债权。我
3、国的应收票据一般是指商业汇票。是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务, 应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担 的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付 供应单位的款项。是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利 润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领 取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包 括应收的股票股利。1132应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取 的债券利息。目编码1221其他应收款1231坏账准备1401材料
4、采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异借贷借借借贷1405库存商品1406发出商品指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、 暂付款项。指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，备抵账 户。指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成 本。核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、 货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。即原料和材料，可分为：原材料及主要材料、辅助材料、外购半成 品、修理用备件、包装材料、燃料。用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差
5、异，借方登记实 际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际成本小于 计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条 件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外 销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商 品。1407商品进销差价1408委托加工物资指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。1411周转材料包装物指在生产流通过程中，为包装本企业的产品或商品，并随同 它们一起出售、出借或出租给购货方的各种包装容器。如桶、箱、 瓶、坛、筐、罐、袋等。低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规 定
6、限额以下或使用年限比较短（一般在一个会计年度以内）的物品。1421消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生 长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等。1471存货跌价准备指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧 过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分， 应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存 货跌价损失。1481持有待售资产本科目核算持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产。指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进 价之间的差额即为商品进销差价。1482持有待售资产减值准备本
7、科目核算适用持有待售准则计量规定的持有待售的非流动资产和 持有待售的处置组中资产计提的减值准备。1501持有至到期投资1502持有至到期投资减核算公司持有至到期投资发生减值时计提的减值准备。值准备1503可供出售金融资产指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没 有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有 至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。1511长期股权投资指通过投资取得被投资单位的股份。企业对其他单位的股权投资， 通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或对 被投资单位施加重大影响，或与被投资单位建立密切关系，以分散 经营风险。1512长期
8、股权投资减值准备在期末时按账面价值与可收回金额孰低的原则来计量，对可收回金 额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。1521投资性房地产指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。1531长期应收款指的是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实 质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款 项。1532未实现融资收益未实现融资收益是指未收到租金并未获担保的部分，因其是否能按 期收回具有不确定性，因此按照稳健性原则的要求对预期收益就不 计或少计，而且对于超过一个租金支付期未收到租金的应停止确认 融资收入，其原已确认的融资收入应予以冲回，转作表外核算。1601
9、固定资产指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具 以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。1602累计折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系 统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资产所能 生产产品或提供劳务的数量。指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产。目编码科目名称1603固定资产减值准备1604在建工程1604001建筑工程1604002安装工程1605工程物资1606固定资产清理1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减
10、值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产贷借借借借借借贷借贷贷借借借固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金 额低于其账面价值。指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大 修理工程等尚未完工的工程支出。指通过对各类房屋建筑及其附属设施的建造和与其配套的线路、管 道、设备的安装活动所形成的工程实体。是指各种设备、装置的安装工程。通常包括电气、通风、给排水以 及设备安装等工作内容，工业设备及管道、电缆、照明线路等往往 也涵盖在安装工程的范围内。指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业 （民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引
11、擎）等。指固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到 损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包 括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。是指企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。本科目专用于 农业会计。指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如专 利权、商标权等。用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计 摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。无形资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科 目，贷记本科目。指能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家 企业预期的获利能力超过可
12、辨认资产正常获利能力（如社会平均投 资回报率）的资本化价值。指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用, 包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固 定资产大修理支出、股票发行费用等。根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。1901待处理财产损溢核算企业在清查财产过程中已经查明的各种财产物资的盘盈、盘亏 和毁损。负债类会计科目说明余额方向、科目代码科目名称名词解释2001短期借款指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而 向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下 （含一年）的各种借款。2101交易性金融负债指企业采用短期获
13、利模式进行融资所形成的负债，比如短期借 款、长期借款、应付债券。2201应付票据2202应付账款2203预收账款指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票 结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑 汇票和银行承兑汇票。指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖 双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而 产生的负债。按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单 位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。2211应付职工薪酬2211001职工工资2211002职工福利费是企业根
14、据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金, 津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、 “工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、 非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出等 应付职工薪酬项目进行明细核算。员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者 法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的 约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以 及其他福利事业的经费。2211003社会保险费2211004住房公积金是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数 额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇 私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团
