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1、DING JIIAN CHHENG BBEN KUUAI JIIA A AA 作者： 群员改QQ签名为：财务群 126738426更新共享1G会计文件，课件，报表目 录一、序11.成本核算算真那么神秘秘么？12.会计学会会成本核算需需要多久？23.如何才能能做好成本核核算、分析？24.如何才能能处理好企业业的特殊业务务？25.如何才能能成为顶尖成成本会计？2二、经典案例例重现46.案例1：成品大变脸脸47.案例2：客户做了了回供应商58.案例3：急料采购化化繁为简6三、制造企业业相关概念介介绍99.制造企业业组织架构、职职能分工910.BOMM（产品物料料清单）911.工序工工艺1212.ST
2、（标标准工时）1213.标准成成本1214.实际成成本1215.生产性性和能率1316.IE（工工业工程）13四、采购和库库存管理1417.采购开开发1418.询价、报价价1419.采购的的分类1420.供应商商寄售VMI1521.一品多多供及配额管管理1522.库存单单据设置1623.批次管管理1624.库存管管理原则1625.账卡票票物1726.生产订订单领退料单单据1727.不良品品分类1728.索赔的的处理技巧1729.仓库设设置的技巧1830.来料不不良的处理技技巧1931.报废料的处处理1932.物流转转信息流的要要求2033.保税物物料的管理要要求2034.成本会会计月末抽盘盘2
3、035.材料编编码设置技巧巧2136.供应商商编码设置技技巧2137.总账对对应的科目设设置2138.暂估进进项税的技巧巧2139.付款工工作简化技巧巧2240.审核委委托付款的四四单统一2241.委托收收款的免责声声明2342.月结的的解释2343.外部单单据和内部单单据23五、生产管理理2444.工作中中心设置2445.生产排排程2546.MRP（物料料需求计划）2547.生产订订单（工单）2648.生产系系统单据设置置2649.工单和和单据对应关关系2650.在线待待处理仓的设设置2751.生产损损坏的计提2752.水口料料的处理2853.委外工工单处理技巧巧2954.委外工工单工料合一
4、一的情形3055.委外工工单料件损耗耗的处理3156.在线仓仓的妙用3257.盘点数数据录入的两两种方式33六、辅助部门门的费用3558.费用科科目设置以及及主要部门的的费用3559.制造系系统的辅助部部门3560.费用根根据属性分类类3661.费用分摊的的原则3662.预提待待摊37七、常用模版版382一、 序会计人员最困惑惑的是成本核核算，成本核核算真那么神神秘么？一个个会计学会成成本核算需要要多久？如何何才能做好成成本核算、分析？如何何才能轻松自自如地处理好好企业的特殊殊业务？ 1. 成本核算真那么么神秘么？是灵活不是神秘秘：成本是会会计各个岗位位中最灵活的的，因为企业业业务、系统统和个
5、人的经经验不同，处处理起来又那那么灵活，所所以在不了解解成本核算的的人看来成本本很神秘。我我做了几年成成本核算答疑疑，感觉答疑疑的方式深度度不够停留在一一些具体的细细节和最基础础的核算问题题上，很想静静下心来好好好整理成书，将将我自己的经经验介绍给大大家：坚持会计核核算原则的前前提下根据企企业业务、使使用的系统和和自己的经验验进行灵活处处理。业务部门的活动动单据会计语言言（或者表述述为：业务单据数据会计凭证），将业业务装进单据据，将单据变变成会计语言言，是成本会会计的精髓。附附图：12. 会计学会成本核核算需要多久久？要教会一个生产产厂长 生产厂长：专管工厂制造系统业务，主要包括采购开发、采购
6、、生产、库存管理、质量管理、技术支持做成本，一一天时间就可可以了；而要教会一个个会计做成本本，可能需要要一周时间。熟熟悉工厂的管管理、熟悉产产品、熟悉工工艺、熟悉费费用构成、了了解成本习性性，这些是厂厂长的优势，而而对厂长来说说，只要知道道料工费如何何在完工产品品和在产品之之间划分，也也就是做一道道小学的数学题题，换言之，在在上一节的业业务单据数据据会计凭证证。会计大多对成本本核算的计算算比较了解，但对工厂的的业务和内部部控制甚至流流程都不是非非常了解。熟熟悉业务、熟熟悉系统、结结合内控再考考虑将业务转转换为单据、数数据，对会计计来说，后续续核算就简单单了，而熟悉悉那些业务内内容，一周时时间足
7、够了。这里必需要教给给大家的一个个作业是：拿到这个企业的的组织架构了解各个个部门的业务务内容用单据把把这些业务装装起来（这里里涉及了企业业的内控）用财务软软件或者账（手手工账也是一一个道理）把把单据转为会会计科目（这这里涉及了往往来项目设置置、资产管理理【固定资产产、无形资产产、长期待摊摊费用】、工工资薪酬和工工时统计、其其他项目管理理如核算到到人、研发项项目、车牌号号码）。3. 如何才能做好成成本核算、分分析？了解厂长了解的的那些后，一一天时间就可可以做成本会会计了；而当当你熟悉业务务、结合企业的的内控设置的的系统，将能能给我们核算算提供最基础础的数据资料料，我们进行行归集、分摊摊、结转，得
8、得到的成本、费费用数据，就就是后续做成成本分析的素素材。换句话话说，你的核核算做得好，分分析只是对数数据的还原而而已，至于从从数据中提炼炼管理层所需需的信息并不不是难事总结起来：数据收集的准确确、完整、及及时是分析的的前提条件；业务单据的的设置是关键键；部门设置置和分摊依据据的合理选择择是核算结果果准确合理的的保障。4. 如何才能处理好好企业的特殊殊业务？所谓的特殊业务务，都是为我我们正常的生生产经营活动动服务的。特特殊业务无非非是某个地方方和正常业务务有所区别，我我们用最接近近的业务去比比较，在选择择处理方法上上往最接近的的业务的处理理方式去“靠”、去“套”。那特殊业业务都能迎刃刃而解，本书
9、书将以经典的的特殊案例开开篇，为您展展示特殊业务务如何轻松处处理。特殊业务最终的的目的是为了了生产满足交交货，实现利利润。所以我我们对特殊业业务首先要思思考的是：对对库存及计价价是否有影响响？对成本费费用是否有影影响？对往来来款项是否有有影响？对利利润是否有影影响？对税负负是否有影响响？是否对审审计有影响？ 5. 如何才能成为顶顶尖成本会计计？成本只是一个业业务反映的结结果，我们需要花大大力气去了解解过程、跟踪踪过程。前面面提到，我们们需要先了解解一个工厂的的业务，特别别是研发、采采购、仓储、生生产、费用、销销售相关的业业务。从厂长长、财务经理理的视角出发发，高屋建瓴才才能保证你有有管理者的思
10、思维去思考问问题。然后再再考虑如何将将实际业务转转换为数据（单单据、表格）的的过程。最终终的数据加工工归集、分分摊、结转，将将数据转换为为会计语言，最最终的成本核核算就是水到到渠成的事情情了。附图：顶尖成本本会计具备的的能力熟悉软件，能结合企业内控配置系统、规范业务操作良好的专业知识和沟通能力对业务了如指掌：采购、仓储、生产、销售、税务、关务顶尖成本会计具备的能力：业务、专业、财务软件8二、 经典案例重现现在看案例，部部分人可能还还会有看不懂懂的地方，这这是正常现象象，因为要对对整个制造系系统的业务有有了充分了解解以后才能对对这些特殊业业务的处理得得心应手。6. 案例1：成品大大变脸事由：外销
11、产品品借出2000PCS供客客户测试，现现客户急需内内销产品2000PCS。困境：仓库无内内销成品，无无内购材料，也无外购的保税材料。最费钱的解决方方案：出外销销，然后一般般贸易进口给给客户，但成成品关税比材材料关税高出出很多。我们先看看思路路倒推：没有内购套料我们需要要用外购套料料去办理转内内销的手续没有外购购套料我们可可以从外销成成品中退料仓库没有有外销成品需需要做借出成成品的归还。上面我们用推理理的方法将环环环相扣的业业务进行了分分析，而业务务操作则要和和分析的思路相反反，然后我们们将流程图画画出来：下面将业务对应应的单据和分分录列出来：业务单据分录成品归还成品归还单无改制领用成品改制领
12、料单借：生产成本 贷：库存存商品改制退保税料改制退料单借：原材料，贷贷：生产成本本-直接材料料领用保税料待转转内购成本中心领料借：制造费用转内销 贷：原材料料办理批准证后退退内购成本中心退料借：原材料 贷：制造费费用转内销转内销关税/增增值税完税凭证借：应交税费增值税进项税借：制造费用海关代征征关税贷：银行存款工单领用内购料料改制领料单借：生产成本直接材料料贷：原材料内销成品入库改制入库单借：库存商品贷：生产成本注：上述的成本本中心领退料料可以用调拨拨单来处理。但但转内销的仓仓库长期会积积累很大的外外购料的正数数和内购料的的负数。7. 案例2：客户做做了回供应商商业务背景：因激激光头供应紧紧张
13、，客户却却能从市场上上抢到资源；市场部与客客户沟通后，客客户提供激光光头给我们为为其生产DVVD机芯。处理方案：（11）、维护新新的供应商编编码和名称（即即客户名称）和和采购的报价价【如果有一一次性供应商商，可以考虑虑用一次性供供应商维护采采购报价信息息】，客供光光头交做正常常的报关进口口；挂该供应应商的应付款款，在成品销销售后确认客客户应收款，再再将应付激光光头的应付款款项和成品的的应收账款冲冲销。（2）、申申请客供材料料品号，变更更成品编码（因因为原来的成成品编码是使使用自购的激激光头，现该该零单价的客客供料，则不不能再使用之之前的成品编编码）和BOOM，销售报报价不含客供供料价值。参参考
14、对照表：具体事项或影响响对冲法客供法物料及价值我司品号管理，有有值客供料品号管理理，无值是否要挂应付材材料款是否成品品号、BOOM、工艺不需要需要报价是否含客供供料含不含应收款结算（客客供料）应收和应付冲销销无需冲销对使用了软件核核算的公司来来说，采用客客供法核算，需需要重新编成成品编码，设设BOM，维维护工艺路线线，工作量是是很大的。针针对这种可能能是某一两个个月会发生的的业务，去做做客供法处理理是非常繁琐琐的。可以优优先考虑对冲冲法。对冲法的单据和和分录业务单据分录维护供应商报价价报价信息无下外购PO，采采购入库采购入库单借：原材料 贷：应付账款一次性供供应商生产订单下达、领领料新规领料单借：生产成本直接材料料贷：原材料结转人工制费分摊表借：生产成本直接人工工借：生产成本制造费用用贷：应付职工薪薪酬贷：制造费用结转成品入库成品入库单借：库存商品贷：生产成本结转销售出库销货单借：应
